中国联通宜宾市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国联通宜宾市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分，共10分）考察方向：财务审计基础理论、行业政策、宜宾本地特色结合1.题目：中国联通作为大型央企，其财务审计工作应重点遵循哪项原则？A.审计独立性优先原则B.审计效益最大化原则C.审计风险控制优先原则D.审计效率优先原则参考答案：C解析：中国联通作为大型央企，财务审计的核心目标是防范重大财务风险，确保国有资产保值增值。审计工作应优先遵循“审计风险控制优先原则”，通过系统性风险识别与评估，保障公司合规运营。A选项虽然重要，但并非首要原则；B和D侧重效率与效益，不符合央企审计的严肃性要求。2.题目：宜宾作为中国白酒产业重要基地，若联通子公司参与供应链金融业务，审计时应重点关注什么风险？A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.流动性风险参考答案：A解析：白酒供应链金融业务涉及大量应收账款、预付款等，审计需重点防范交易对手（如酒企）的信用风险。宜宾本地酒企集中，若联通子公司业务覆盖该领域，信用风险尤为突出。操作风险、市场风险、流动性风险相对次要。3.题目：依据《企业内部控制基本规范》，以下哪项属于控制环境的关键要素？A.财务报告内部控制B.风险评估体系C.信息与沟通系统D.反舞弊机制参考答案：C解析：控制环境是企业内部控制的基础，包括组织架构、权责分配、企业文化等。信息与沟通系统是控制环境的核心要素之一，确保内部信息传递高效准确。A、B、D属于具体控制措施，而非控制环境要素。4.题目：若中国联通宜宾分公司使用友联审计软件进行内控测试，以下哪种抽样方法最适合测试“费用报销审批流程”？A.分层抽样B.系统抽样C.整群抽样D.简单随机抽样参考答案：B解析：费用报销审批流程具有周期性特征，系统抽样（按时间或顺序间隔选取样本）能确保样本均匀分布，覆盖不同时间段的风险点。分层抽样适合业务量差异大的场景；整群抽样效率高但样本代表性可能不足；简单随机抽样随机性较强，但难以覆盖流程细节。5.题目：宜宾联通子公司若涉及固定资产减值测试，审计时需重点关注什么？A.减值准备计提充分性B.减值测试方法合理性C.减值迹象判断准确性D.以上都是参考答案：D解析：固定资产减值审计需关注三方面：1）减值迹象是否客观；2）测试方法（如可比公司法、可收回金额法）是否合理；3）减值准备是否充分计提。缺一不可。二、多选题（共5题，每题3分，共15分）考察方向：审计实务、宜宾特色行业审计1.题目：中国联通宜宾分公司若审计手机终端销售收入，以下哪些属于异常交易信号？A.销售量与当地基站开通数显著不匹配B.同期毛利率异常波动C.特定经销商销售额远超行业平均水平D.销售发票与合同金额差异大参考答案：A、B、C解析：异常交易信号需结合业务逻辑判断：A项反映销售数据真实性；B项可能涉及价格或成本操纵；C项可能存在经销商舞弊；D项需进一步核查合同条款，若无合理解释则为异常。2.题目：宜宾联通若开展客户预收款审计，需关注哪些风险？A.预收款确认不及时B.预收款退回流程不合规C.预收款资金挪用D.客户投诉集中反映服务未达标参考答案：A、B、C解析：预收款审计核心是资金安全与合规。A项可能引发坏账风险；B项违反合同约定；C项涉及财务舞弊。D项属于服务审计范畴，与预收款本身关联性较弱。3.题目：依据宜宾市地方财政要求，联通子公司若参与政府补贴项目，审计时需关注哪些内容？A.补贴资格认定合规性B.补贴资金使用与项目匹配度C.补贴退库流程完整性D.补贴政策变更后的追溯调整参考答案：A、B、C解析：政府补贴审计需关注政策符合性、资金使用效率及流程合规。D项涉及会计处理，但非审计重点。宜宾本地补贴政策可能对流程有特殊要求，需结合地方文件核查。4.题目：若审计联通宜宾分公司存货，以下哪些属于需重点测试的环节？A.存货盘点抽盘结果B.存货跌价准备计提合理性C.存货领用审批流程D.存货报废处置合规性参考答案：A、B、D解析：存货审计核心是真实性、完整性及减值风险。C项属于内部管理范畴，若审批混乱可能引发舞弊，但非审计首要关注点。宜宾联通若涉及特色产品（如5G设备备件），跌价准备测试尤为重要。5.题目：宜宾联通子公司若涉及跨境资金往来，审计时需关注哪些税务风险？A.增值税跨境抵扣链条完整性B.关联交易定价税务合规性C.外汇折算汇率波动风险D.税务申报延迟缴纳参考答案：A、B解析：跨境业务审计需关注税务合规性。A项涉及增值税合规；B项可能被税务机关重点审查；C项属于财务风险；D项属于滞纳金问题，非核心审计点。三、简答题（共4题，每题5分，共20分）考察方向：审计报告撰写、宜宾行业特殊问题应对1.题目：简述中国联通宜宾分公司开展内控自评时应重点关注哪些环节？参考答案：-销售与收款流程：关注合同签订、发票开具、回款确认等环节的合规性，宜宾本地可能涉及政企客户特殊折扣政策，需重点核查是否存在利益输送。-采购与付款流程：关注供应商选择、价格谈判、验收确认等环节，宜宾本地若涉及5G基站建设材料采购，需关注是否存在虚增采购量风险。-费用报销流程：关注审批权限、标准执行，宜宾本地可能存在差旅补贴地方化政策，需核查是否存在超标报销。-信息系统控制：关注财务系统权限管理、数据安全，特别是涉及移动支付、电子发票等新型业务的风险。2.题目：若审计发现宜宾联通某项目存在“虚增收入”问题，审计人员应如何进一步调查？参考答案：-核查交易真实性：追溯合同、发票、物流单据，确认是否存在真实服务交付。-访谈相关人员：了解虚增收入的具体操作方式、责任主体及动机。-分析资金流向：追踪虚增收入对应的资金流，判断是否涉及资金挪用。-评估审计影响：若虚增金额重大，需调整审计报告并提请管理层重述财务报表。3.题目：宜宾联通若参与智慧城市建设项目，审计时需关注哪些内部控制缺陷？参考答案：-项目立项决策：关注是否存在政绩驱动下的盲目投资，需核查项目可行性报告的独立性。-合同管理：智慧城市项目周期长、金额大，需关注合同变更、结算的合规性，宜宾本地若涉及与政府合作，需警惕是否存在阴阳合同。-成本控制：关注项目预算执行情况，特别是非资本化支出（如咨询费）的合理性。-绩效评价：关注项目验收标准是否明确，避免“重建设、轻运营”导致的资产闲置风险。4.题目：简述宜宾联通子公司若涉及工会经费审计，需关注哪些重点？参考答案：-经费提取比例：核查是否按《工会法》规定比例提取工会经费，宜宾本地可能存在企业工会与基层工会合并管理的特殊情况，需区分核算。-经费使用范围：关注是否存在用于非工会活动（如招待费、个人消费）的情况。-收支透明度：检查工会经费账目是否独立，是否定期公示。-关联交易：若工会采购由特定供应商提供，需警惕是否存在利益输送。四、论述题（共2题，每题10分，共20分）考察方向：审计案例综合分析、行业政策理解1.题目：结合宜宾本地经济特点，论述中国联通财务审计如何应对“数字化转型”中的新风险？参考答案：宜宾作为白酒产业重镇和数字经济试点城市，联通财务审计需关注以下新风险：-数据安全风险：宜宾白酒供应链数字化涉及大量企业核心数据（如成本、销售渠道），需审计数据加密、访问权限控制是否合规。-AI审计技术应用：若使用AI进行异常检测，需关注算法是否针对宜宾本地业务特征（如小规模酒企结算周期）进行优化。-平台经济合规风险：若联通参与宜宾本地生活服务平台（如智慧酒旅），需审计佣金结算、税务分摊的合规性。审计建议：建立数字化专项审计小组，联合IT部门开展数据真实性测试，并针对宜宾特色产业制定审计指南。2.题目：试述中国联通宜宾分公司若涉及环保罚款，审计时需如何评估财务影响及管理改进措施？参考答案：环保罚款的审计需从财务与管理双重维度展开：-财务影响评估：1.核查罚款金额是否计入当期损益，是否符合会计准则；2.分析罚款是否导致业务停产（如宜宾白酒企业环保整改），评估收入损失及停产成本。-管理改进审计：1.检查是否建立环保责任追究机制，如宜宾本地可能对污染企业实施领导责任终身制；2.核查整改措施是否有效（如污水处理设施升级），需现场核查整改前后数据对比；3.评估是否存在重复罚款风险，如宜宾环保执法力度较大，需建议企业建立合规管理体系。审计建议：联合法务部门评估罚款的潜在诉讼风险，并关注环保政策对业务模式的长期影响。答案与解析（部分重点展示，完整版需单独提供）单选题1解析：央企审计以风险