中国联通遵义市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国联通遵义市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分，总计10分）1.题：中国联通遵义市分公司在财务审计中，若发现某项费用支出不符合公司内部规定，审计人员应首先采取的措施是？A.直接要求整改B.了解费用产生的业务背景C.暂停相关业务执行D.报告上级领导参考答案：B解析：审计工作应基于事实和业务逻辑，审计人员需先了解费用产生的业务背景，再判断其合规性，避免主观臆断。2.题：遵义地区特有的经济政策中，对联通公司财务审计影响较大的是哪项？A.西部大开发税收优惠B.黔南州少数民族地区补贴C.遵义市大数据产业发展扶持D.贵州省高新技术企业税收减免参考答案：C解析：遵义市作为大数据产业重点发展区域，相关扶持政策可能涉及专项审计，如资金使用合规性、效益性等。3.题：在审计联通遵义市分公司的固定资产管理时，审计人员重点关注的环节是？A.资产折旧计提的合理性B.资产报废处置的合规性C.资产盘点与账实一致性D.资产保险费用的完整性参考答案：C解析：固定资产管理的核心在于确保账实相符，审计时应重点核查实物资产与财务记录的一致性。4.题：若审计发现联通遵义市某部门存在虚列费用的情况，审计人员应首先收集哪些证据？A.银行流水与发票核对B.相关人员的解释说明C.业务合同与审批记录D.费用产生的业务单据参考答案：D解析：费用真实性审计需以业务单据为基础，审计人员应优先核查费用产生的合理性和合规性。5.题：中国联通财务审计中，关于内部控制测试的说法正确的是？A.内部控制测试是实质性程序的一部分B.内部控制测试无需考虑成本效益原则C.内部控制测试结果直接影响审计风险评估D.内部控制测试仅适用于大型企业参考答案：C解析：内部控制测试结果直接反映企业风险管理水平，是评估审计风险的重要依据。二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）1.题：联通遵义市分公司财务审计中，可能涉及的风险类型包括哪些？A.财务报告风险B.运营管理风险C.合规风险D.信息系统风险参考答案：A、C、D解析：财务审计主要关注财务报告准确性、合规性及信息系统安全性，运营管理风险通常由业务审计覆盖。2.题：审计联通遵义市分公司时，需重点关注哪些财务指标？A.资产负债率B.流动比率C.营业收入增长率D.营业费用率参考答案：A、B、D解析：资产负债率、流动比率和营业费用率直接反映财务健康度，营业收入增长率虽重要，但审计优先级相对较低。3.题：财务审计中，关于审计工作底稿的说法正确的有？A.审计工作底稿需保持完整性和可追溯性B.审计工作底稿的编制需符合公司内部控制要求C.审计工作底稿仅由审计人员使用D.审计工作底稿的复核需经项目负责人签字参考答案：A、B、D解析：审计工作底稿需记录审计过程和证据，符合内控要求，且需复核签字确认，但并非仅限审计人员使用。4.题：联通遵义市分公司若涉及跨境业务，财务审计需关注的重点包括？A.外币折算的合规性B.跨境资金调拨的合理性C.国际税收政策的适用性D.外汇汇率风险的管控参考答案：A、B、C、D解析：跨境业务审计需全面覆盖外币折算、资金调拨、税收政策及汇率风险。5.题：审计联通遵义市分公司时，可能涉及的特殊政策或法规包括？A.《企业会计准则第14号——收入》B.《贵州省企业内部控制规范》C.《通信行业财务管理办法》D.《遵义市大数据产业发展专项资金管理办法》参考答案：B、C、D解析：地方性政策（如遵义市大数据产业政策）和行业规范（如通信行业财务管理办法）是审计重点，企业会计准则为通用规范。三、简答题（共5题，每题4分，总计20分）1.题：简述财务审计中，审计人员如何评估内部控制的有效性？参考答案：-选取关键业务流程（如费用报销、采购审批）进行测试；-检查内部控制文档（如制度文件、操作手册）；-观察实际执行情况，确认控制措施是否落实；-结合管理层访谈，评估控制环境；-根据测试结果，评估控制风险，必要时增加实质性程序。2.题：审计联通遵义市分公司时，若发现固定资产账实不符，审计人员应如何处理？参考答案：-确认差异原因（如资产丢失、计提折旧错误）；-追查管理层解释及调整方案；-核实资产处置审批记录；-调整财务报表相关科目；-提出改进建议，完善资产管理制度。3.题：遵义地区特有的经济政策（如大数据产业扶持）对联通公司财务审计有何影响？参考答案：-可能涉及专项资金的审计，需核查资金使用合规性；-补贴政策可能影响收入确认，需关注会计准则适用性；-政策性亏损需评估其合理性；-可能存在关联交易风险，需重点核查。4.题：财务审计中，审计人员如何识别虚列费用的常见手段？参考答案：-关注费用与业务活动不匹配的情况；-核查发票真伪及附件完整性；-检查审批流程是否规范；-对比历史数据，识别异常波动；-访谈相关人员进行确认。5.题：审计联通遵义市分公司时，若发现信息系统存在漏洞，审计人员应如何应对？参考答案：-确认漏洞对财务数据的影响范围；-协调IT部门修复漏洞；-提出加强信息系统控制的建议；-评估是否需调整审计程序；-将风险结果报告管理层及审计委员会。四、论述题（共1题，10分）题：结合中国联通遵义市分公司的业务特点，论述财务审计中如何平衡审计效率与审计质量？参考答案：1.风险导向审计：优先关注遵义市分公司的高风险领域，如大数据业务专项资金使用、通信工程成本核算等，合理分配审计资源。2.数据分析技术：利用信息化工具（如财务软件导出数据）筛查异常交易，提高效率，同时减少抽样误差。3.关键控制测试：重点关注内部控制薄弱环节，如费用审批流程，减少不必要的细节测试。4.分阶段审计：将审计工作分为计划、实施、报告阶段，每个阶段设定明确目标，确保质量可控。5.当地政策研究：深入理解遵义市大数据产业发展等政策对财务的影响，避免因对政策不熟悉导致审计偏差。6.持续沟通：与被审计单位保持有效沟通，及时调整审计重点，减少返工。解析：平衡效率与质量的核心在于风险聚焦和资源优化，结合行业与地域特点，采用科学方法可兼顾两者。五、案例分析题（共1题，15分）题：联通遵义市分公司2024年度财务审计中，发现某部门存在以下问题：-虚列招待费20万元，与实际业务不符；-固定资产折旧计提不足，少计折旧5万元；-未按政策申报大数据产业补贴，导致企业损失2万元。审计人员需提出整改建议及审计意见。参考答案：1.整改建议：-虚列费用：追回款项，调整财务报表，完善费用报销制度；-折旧不足：补提折旧，确认递延所得税影响；-补贴损失：协助企业重新申报，同时评估政策风险。2.审计意见：-责成管理层落实整改，并披露相关风险；-建议加强内部控制，特别是费用审批和资产管理；-对虚列费用行为进行责任追究，防止类似问题重复发生。解析：案例需结合财务审计实务，提出具体整改措施和审计建议，体现专业性。答案与解析（合并部分）单选题解析：1.B：审计需基于业务背景判断，避免主观臆断。2.C：大数据产业政策是遵义市特色，影响财务审计重点。3.C：固定资产管理的核心是账实一致。4.D：费用真实性需以业务单据为依据。5.C：内部控制测试结果直接影响审计风险评估。多选题解析：1.A、C、D：财务审计侧重财务报告、合规性及信息系统风险。2.A、B、D：资产负债率、流动比率和费用率反映财务健康度。3.A、B、D：审计工作底稿需符合内控要求，经复核签字。4.A、B、C、D：跨境业务审计需全面覆盖相关风险。5.B、C、D：地方性政策与行业规范是审计重点。简答题解析：1.内部控制评估方法：测试关键流程、检查文档、观察执行、访谈管理层、评估风险。2.固定资产账实不符处理：确认差异原因、追查解释、核实处置记录、调整报表、完善制度。3.遵义政策影响：专项资金审计、收入确认合规性、政策性亏损评估、关联交易核查。4.虚列费用识别：关注费用与业务匹配度、核查发票附件、检查审批流程、对比历史数据、访谈人员确认。5.信息系统漏洞应对：确认影响范围、修复漏洞、加强控制、调整审计程序