中国联通兰州市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国联通兰州市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分）1.题干：在中国联通兰州市，若审计发现某部门存在虚列费用问题，根据《企业内部控制基本规范》，以下哪种措施最直接有效？（）A.提高该部门负责人奖金B.建立费用审批双重复核机制C.对虚列金额进行全额追偿D.降低该部门年度预算参考答案：B解析：虚列费用问题本质是内控缺陷，双重审批机制可从源头防范，符合内控要求。A治标不治本，C偏重事后补救，D治标不治本。2.题干：中国联通甘肃省某子公司2024年财报显示应收账款周转率同比下降20%，结合兰州区域市场竞争激烈的特点，审计人员最应关注的是？（）A.销售合同违约条款执行情况B.坏账准备计提充分性C.应收账款账龄结构异常D.联网费折扣政策变动参考答案：C解析：兰州区域竞争下，账龄结构异常（如长账龄占比激增）可能隐藏坏账风险，需重点核查。A、D是外部因素，B是结果而非原因。3.题干：中国联通兰州市某营业厅存在非经营性支出过高的现象，审计人员应优先核查该支出是否涉及？（）A.资本性支出错误资本化B.员工违规使用办公用品C.政府补贴未按专款专用D.营业外收支混用参考答案：B解析：营业厅高频支出多为经营性成本，非经营性支出异常需核查是否违规列支，兰州区域营业厅易出现员工福利类虚支，B最典型。4.题干：审计中国联通兰州市政企客户套餐收入确认时，以下哪种情况最可能违反收入准则？（）A.预收全年套餐费用一次性确认收入B.基于客户使用量分摊确认收入C.将预收款与合同负债混用D.按月分期确认收入参考答案：A解析：电信行业收入确认需结合履约进度，兰州联通政企客户通常按服务提供分期确认，A违反了收入分期原则。5.题干：若审计发现中国联通兰州市某部门固定资产折旧计提不足，最可能导致的财务报表影响是？（）A.资产负债表资产虚高B.利润表营业成本虚低C.现金流量表经营活动现金流出增加D.所有者权益变动表未分配利润虚高参考答案：B解析：折旧不足导致当期费用少计，利润表虚增，兰州联通固定资产多，需关注设备租赁与折旧的区分。二、多选题（共5题，每题3分）1.题干：针对中国联通兰州市网络维护部门成本异常，审计人员可实施以下哪些程序？（）A.抽查维保合同服务范围与实际执行差异B.核查外委维保单位资质与发票一致性C.分析成本变动与网络故障率相关性D.比较同业维保费用水平参考答案：A、B、C解析：D缺乏地域针对性，兰州联通维保成本需结合本地网络特点分析。A、B、C可直指成本异常原因。2.题干：审计中国联通兰州市政企客户欠费时，以下哪些指标需重点关注？（）A.欠费账龄结构B.催收政策执行有效性C.坏账准备计提比例D.应收账款账龄与收入确认时点匹配性参考答案：A、B、C解析：兰州欠费高发区需关注催收效率与计提充分性，D与收入确认关联性需结合具体业务分析。3.题干：中国联通兰州市某子公司存在关联方交易，审计时应核查以下哪些内容？（）A.关联方交易定价公允性B.关联方交易审批程序合规性C.关联方资金占用情况D.关联方披露是否完整参考答案：A、B、C、D解析：兰州联通子公司关联交易需全流程核查，尤其关注资金占用可能存在的利益输送风险。4.题干：审计中国联通兰州市营业厅收入时，需关注以下哪些潜在风险？（）A.收入不入账转为“小金库”B.套餐捆绑销售虚增收入C.手续费收入与通信服务收入混用D.退费未及时入账参考答案：A、B、C解析：D属于会计差错，但A、B、C涉及舞弊风险，兰州区域营业厅易发此类问题。5.题干：针对中国联通兰州市固定资产减值测试，以下哪些程序是必要的？（）A.检查减值迹象判断依据B.核查可收回金额测算假设合理性C.抽查减值准备计提审批流程D.比较同行业减值率参考答案：A、B、C解析：D参考价值有限，兰州联通固定资产减值需关注内部审批与测算假设的真实性。三、简答题（共4题，每题5分）1.题干：简述中国联通兰州市审计发现虚增成本时，应采取的核查步骤。参考答案：-步骤一：获取成本明细表，筛选异常金额，如折旧、材料费异常波动；-步骤二：抽查相关合同、发票、入库单，核对实物与账面是否一致；-步骤三：分析成本变动与业务量、市场活动关联性，排除合理因素；-步骤四：向业务部门询问异常原因，必要时调取会议纪要或工作记录；-步骤五：若确认舞弊，追溯责任人与时间节点，提出整改建议。2.题干：说明兰州联通政企客户收入确认审计的重点关注事项。参考答案：-收入确认时点是否满足电信行业履约条件；-套餐变更、退订等特殊情况收入处理是否合规；-大客户收入分期确认的合理性；-增值服务（如流量包）收入与主业务的区分准确性；-兰州本地特色业务（如智慧城市项目）收入分摊方法。3.题干：解释中国联通兰州市审计中关联方交易的识别方法。参考答案：-核查母公司、子公司、合资企业等直接或间接持股关系；-查阅关联方清单是否完整，关注新增关联方；-分析交易价格与市场公允价差异；-关注资金拆借、担保等隐性关联交易；-兰州联通需特别注意与地方政府关联方交易。4.题干：描述兰州联通固定资产审计中，减值测试的要点。参考答案：-判断减值迹象（如技术淘汰、闲置）；-测算可收回金额（采用未来现金流折现法或市价法）；-核查折旧年限、残值率等假设的合理性；-比较减值准备计提前后的资产账面价值与可收回金额；-关注兰州本地基站、机房等资产减值风险。四、案例分析题（共2题，每题10分）1.题干：中国联通兰州市某分公司2024年审计发现，其营业厅通过虚开办公用品发票套取现金，金额约50万元。已知兰州区域营业厅多使用现金支付小额采购。要求：-分析该舞弊行为的可能动机；-设计审计程序核查该问题。参考答案：-动机分析：1.弥补经营费用缺口（如招待费、通讯费超支）；2.调节利润（如虚增成本冲减收入）；3.满足考核指标（如费用控制指标未达标）；4.个人侵占资金。-审计程序：1.抽查现金盘点记录，核对异常大额现金支出；2.审查办公用品采购与领用记录，是否存在虚报数量；3.核查发票真伪及供应商资质，关注是否存在个人账户收款；4.检查费用报销审批流程，是否存在绕过财务人员；5.对兰州区域其他营业厅进行延伸审计。2.题干：审计中国联通兰州市政企客户部发现，某大型政府客户2024年欠费率高达35%，远超行业平均水平。要求：-分析兰州区域政企客户欠费高的可能原因；-设计审计程序验证欠费率真实性。参考答案：-原因分析：1.客户资金链紧张（兰州部分国企存在财务问题）；2.套餐设计不合理（如单价过高、合约条款苛刻）；3.催收机制失效（如催收人员考核不力）；4.竞争对手恶意阻断（如提供免费服务替代）；5.系统计费错误。-审计程序：1.调阅该客户历史缴费记录，分析欠费趋势；2.核查套餐合同条款，评估定价合理性；3.访谈催收团队，了解催收措施与效果；4.对比同地区其他客户欠费率；5.测试计费系统逻辑，排除技术错误。答案与解析单选题解析1.B：双重复核是内控标准措施，针对虚列费用问题最直接。2.C：兰州竞争激烈，长账龄占比异常是坏账前兆。3.B：非经营性支出多因员工违规，兰州营业厅易发此问题。4.A：预收一次性确认违反电信分期确认要求。5.B：折旧不足导致当期费用少计，利润虚增。多选题解析1.A、B、C：维保成本异常需核对合同、发票、业务相关性。2.A、B、C：欠费高发需关注催收效率与计提合理性。3.A、B、C、D：关联交易需全流程核查资金、定价、披露。4.A、B、C：收入不入账、捆绑销售、手续费混用均属舞弊风险。5.A、B、C：减值测试需关注判断依据、测算假设、审批流程。简答题解析1.核查步骤：覆盖账实核对、业务关联分析、责任追溯全流程。2.收入确认关注点：结合兰州政企特点，重点核查履约条件、分期确认、增值服务分摊。3.关联方识别方法：通过股权、交易、资金等线索穿透识别隐性关联。4.减值测试要点：关注