中国移动保定市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答

中国移动保定市2025秋招财务审计类专业追问清单及参考回答一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）1.中国移动保定市财务审计岗，在审核固定资产折旧时，应优先关注以下哪项风险？A.折旧方法的选择是否符合会计准则B.折旧年限的设定是否合理C.折旧费用的分摊是否准确D.以上均是参考答案：D解析：固定资产折旧审核需全面覆盖方法、年限及分摊的合理性，确保会计处理合规。2.针对中国移动保定市某营业厅的现金盘点，以下哪项程序最能降低舞弊风险？A.仅由出纳员盘点库存现金B.盘点时仅核对收银机记录C.由财务部与审计部联合盘点，并要求第三方监督D.定期盘点但无需记录细节参考答案：C解析：联合盘点与第三方监督能有效防范内部人员舞弊，增强盘点结果的可靠性。3.若中国移动保定市发现某供应商发票存在重复报销，正确的处理步骤应是？A.直接冲销重复金额并要求供应商说明B.忽略金额较小的情况以简化流程C.仅需记录但无需进一步调查D.由财务部与采购部共同核查采购合同参考答案：D解析：重复报销需追溯采购环节，确保业务合规性，避免虚列支出。4.中国移动保定市内部审计部门在评估财务报告可靠性时，应重点关注以下哪项指标？A.资产负债率B.营业收入增长率C.净资产收益率D.错误更正与调整的及时性参考答案：D解析：财务报告的可靠性取决于错误发现与纠正的效率，而非单一财务指标。5.针对中国移动保定市某部门预算执行情况，审计发现预算超支20%，以下哪项建议最有效？A.直接要求部门削减下期预算B.分析超支原因并调整预算编制标准C.仅记录超支情况无需改进D.将责任归咎于部门负责人参考答案：B解析：预算管理需从根源改进，而非简单削减或追责。二、多选题（共4题，每题3分，合计12分）1.中国移动保定市财务审计岗在审核银行对账单时，应关注哪些异常情况？A.未达账项长期未处理B.大额资金异常划转C.银行手续费分摊不均D.对账单与公司记录存在系统性差异参考答案：A、B、D解析：C项属于常规差异，A、B、D可能涉及舞弊或操作失误。2.针对中国移动保定市固定资产减值测试，审计人员应收集哪些证据？A.行业资产减值率数据B.资产可收回金额的评估报告C.资产维护记录与折旧计算表D.供应商报价单参考答案：A、B、C解析：减值测试需结合市场数据、可收回金额及账面价值，D项与减值无关。3.中国移动保定市采购流程中，哪些环节需重点审计以防范风险？A.供应商选择与合同签订B.发票审核与付款执行C.采购需求部门的审批权限D.库存盘点与资产验收参考答案：A、B、C解析：采购风险控制需覆盖全流程，D项属于事后监督环节。4.针对中国移动保定市员工报销审核，以下哪些控制措施最有效？A.报销单需经部门主管与财务人员双重签字B.大额报销需附详细说明C.报销系统自动校验发票合规性D.员工需定期接受报销政策培训参考答案：A、B、C解析：D项虽重要，但A、B、C直接降低舞弊风险。三、简答题（共3题，每题4分，合计12分）1.简述中国移动保定市财务审计岗在审核费用报销时应遵循的主要步骤。参考答案：-核实报销单据的合规性（发票、审批单等）；-检查费用是否符合公司预算与标准；-分析大额或异常费用；-记录问题并要求部门解释或调整。2.中国移动保定市若发现某部门存在虚列支出，审计人员应如何追溯责任？参考答案：-从发票、合同、审批记录追溯资金流向；-调查经办人与审批人的职责分工；-结合系统日志确定操作时间与人员；-形成审计报告明确责任归属。3.简述固定资产审计中，评估减值准备充分性的主要方法。参考答案：-比较账面价值与可收回金额；-参考行业减值率或类似资产市场价；-分析资产使用状况与维护记录；-结合管理层评估意见判断是否充分计提。四、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.案例背景：中国移动保定市某营业厅2024年审计发现，该厅通过虚开发票套取现金用于个人消费，金额约5万元。审计人员已锁定发票来源，但需制定追责与整改方案。问题：-审计人员应如何制定追责方案？-该案例暴露了哪些内部控制漏洞？如何改进？参考答案：-追责方案：1.确认虚开发票的责任人（出纳、主管等）；2.追缴款项并处罚违规人员；3.调查是否涉及其他部门或人员串通。-控制漏洞与改进：-漏洞：审批权限缺失、发票管理松懈；-改进：加强报销审批流程、引入电子发票系统、定期交叉检查。2.案例背景：中国移动保定市采购部发现，某供应商通过低价中标后抬高价格，导致公司多支付采购成本约10万元。审计人员需评估该供应商的合规性并提出建议。问题：-审计人员应如何核实供应商舞弊行为？-如何优化采购流程以降低类似风险？参考答案：-核实舞弊方法：1.对比中标价与市场价；2.调查供应商历史采购记录；3.核实发票与合同细节。-优化采购流程：-引入第三方招标平台；-定期评估供应商绩效；-加强采购与财务部门协作。五、论述题（1题，12分）题目：结合中国移动保定市业务特点，论述财务审计部门如何通过数据分析提升风险监控效率。参考答案：1.数据来源与工具：-整合ERP、报销系统、银行流水等数据；-利用Excel、Python或审计软件进行关联分析。2.监控重点：-费用报销异常模式（如集中审批、重复发票）；-采购价格波动（与市场价对比）；-固定资产折旧差异。3.应用