初级会计职称税法重点习题

初级会计职称税法重点习题税法作为初级会计职称考试中的“硬骨头”，不仅要求考生记忆大量知识点，更考验其理解与实际应用能力。多做习题，尤其是针对重点难点的练习，是巩固知识、提升应试技巧的关键。以下为大家精心筛选并解析部分税法重点习题，希望能助各位考生一臂之力。一、增值税法相关习题增值税因其征税范围广泛、税率档次较多、计算较为复杂，始终是初级会计职称考试的重点。习题1：某商场为增值税一般纳税人，本月零售一批商品，取得含税销售额若干。同时，本月购进该批商品取得增值税专用发票，注明的税额为若干。已知该商品适用的增值税税率为13%。请问该商场本月应纳增值税额为多少？（请列出计算思路）答案与解析：首先，零售环节的含税销售额需要换算为不含税销售额。计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。其次，当期销项税额=不含税销售额×适用税率。再次，当期进项税额为购进商品取得的增值税专用发票上注明的税额（假设该发票已认证相符）。最后，应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额。*（解析要点：强调含税销售额需价税分离，以及一般纳税人应纳税额的基本计算公式“销项减进项”。）*习题2：下列各项中，属于增值税视同销售行为的有哪些？A.企业将自产的货物用于集体福利B.企业将外购的货物用于个人消费C.企业将委托加工收回的货物无偿赠送给关联企业D.企业将购进的原材料用于生产应税产品答案与解析：正确答案：A、C。解析：A选项，将自产货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售行为，应计算销项税额。B选项，将外购货物用于个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣，而非视同销售。C选项，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，属于视同销售行为。D选项，将购进的原材料用于生产应税产品，属于正常的生产经营活动，原材料的进项税额可以抵扣，不属于视同销售。*（解析要点：准确区分视同销售行为与不得抵扣进项税额的情形，这是增值税学习中的易错点。）*二、企业所得税法相关习题企业所得税涉及收入确认、税前扣除项目、税收优惠等多个方面，综合性较强。习题3：某企业202X年度实现销售收入若干万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为X元。已知该企业当年可税前扣除的业务招待费限额为Y元（Y<X）。请问该企业在计算202X年度应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为多少？超过部分应如何处理？答案与解析：准予扣除的业务招待费为Y元。超过部分（X-Y）元不得在当期扣除，也不得结转以后年度扣除。*（解析要点：业务招待费的扣除采用“双重限额孰低”原则，即发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰两者中的较小者为扣除限额。超过部分不得扣除，这一点与广告费和业务宣传费有所不同。）*习题4：根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是？A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.企业为职工缴纳的基本养老保险费C.企业支付给残疾职工的工资D.企业发生的合理的劳动保护支出答案与解析：正确答案：A、B、D。解析：A选项，非金融企业向金融企业借款的利息支出，准予据实扣除。B选项，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。C选项，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。并非全额扣除，而是有加计扣除的优惠。D选项，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。*（解析要点：区分不同扣除项目的具体规定，特别是掌握一些有加计扣除等税收优惠的特殊项目。）*三、个人所得税法相关习题个人所得税的应税所得项目较多，税率形式多样，计算时需准确区分不同所得类型。习题5：中国公民王先生在某公司任职，202X年10月取得工资薪金收入若干元，当月个人负担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计为X元，王先生为独生子女，其父母均已年过六旬，此外无其他专项附加扣除。请简述计算王先生202X年10月应预扣预缴个人所得税的步骤及适用的税率表类型。答案与解析：计算步骤：1.确定应纳税所得额：工资薪金收入-减除费用（5000元/月）-专项扣除（X元）-专项附加扣除（赡养老人支出，独生子女每月2000元）。2.根据累计预扣预缴应纳税所得额，查找适用的“个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）”（七级超额累进税率表）。3.计算本期应预扣预缴税额：（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。*（解析要点：强调工资薪金所得实行累计预扣预缴制度，需掌握基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除的内容，并正确运用预扣率表。）*习题6：下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是？A.某大学教授从任职单位取得的课时费B.某钢琴家应邀在某商场举办独奏音乐会取得的演出收入C.某记者在本报社发表文章取得的稿费收入D.某职员取得的公司内部非独立核算的食堂的伙食补助答案与解析：正确答案：B。解析：A选项，大学教授从任职单位取得的课时费，属于“工资、薪金所得”。B选项，钢琴家应邀在商场举办音乐会取得的收入，属于独立从事非雇佣的劳务所取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征税。C选项，记者在本报社发表文章取得的稿费收入，属于“稿酬所得”。D选项，职员取得的公司内部非独立核算食堂的伙食补助，若符合规定，可不计入工资薪金所得；若不符合，则并入“工资、薪金所得”。*（解析要点：准确区分“工资薪金所得”与“劳务报酬所得”的关键在于是否存在雇佣与被雇佣关系。同时，注意“稿酬所得”是“劳务报酬所得”的特殊形式，有单独的规定。）*四、其他税种相关习题（简述）除上述三大税种外，房产税、城镇土地使用税、印花税等小税种也是考试中可能涉及的考点，通常侧重于征税范围、计税依据和应纳税额的简单计算。习题7（房产税）：某企业拥有一栋自用办公楼，原值为若干元。已知当地规定的房产税扣除比例为30%，房产税税率为1.2%。请计算该企业全年应缴纳的房产税税额。答案与解析：应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×税率。代入数据即可计算得出。*（解析要点：自用房产从价计征房产税，计税依据是房产原值减除规定比例后的余值。）*习题8（印花税）：企业签订的下列合同中，应按“借款合同”税目缴纳印花税的是？A.与银行签订的流动资金周转性借款合同B.与供应商签订的采购合同C.与运输公司签订的货物运输合同D.与租赁公司签订的融资租赁合同答案与解析：正确答案：A。解析：A选项，银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按“借款合同”缴纳印花税。B选项，采购合同按“买卖合同”税目缴纳印花税。C选项，货物运输合同按“运输合同”税目缴纳印花税。D选项，融资租赁合同按“借款合同”税目缴纳印花税（注：此处需注意，根据最新印花税法，融资租赁合同属于“借款合同”税目）。*（解析要点：印花税税目较多，需要准确记忆各类合同对应的税目。）*结语税法的