做账实操-农业公司账务处理分录示例

会计实操文库1/17做账实操-农业公司账务处理分录示例一、种植类物资采购（1-15）1.购入水稻种子（规模化种植），价款120000元未付借：原材料-种子120000贷：应付账款-XX种业公司1200002.采购有机化肥（绿色种植专用），银行转账支付80000元借：原材料-肥料80000贷：银行存款800003.现金购买生物农药（杀虫剂、杀菌剂），价款30000元借：原材料-农药30000贷：库存现金300004.购入大型拖拉机（耕地用），微信支付350000元借：固定资产-农机设备350000贷：其他货币资金-微信3500005.采购智能灌溉系统，价款280000元未付借：固定资产-灌溉设备280000贷：应付账款-XX科技公司2800006.购买大棚薄膜（温室种植），支付宝支付25000元借：原材料-农膜25000贷：其他货币资金-支付宝250007.购入插秧机，银行转账支付180000元借：固定资产-种植设备180000贷：银行存款1800008.现金购买农具（镰刀、锄头），价款6000元借：周转材料-低值易耗品6000贷：库存现金60009.采购种植用地膜，价款15000元未付借：原材料-地膜15000贷：应付账款-XX农资商1500010.购买土壤改良剂，微信支付12000元借：原材料-土壤改良剂12000贷：其他货币资金-微信1200011.支付上月欠供应商货款220000元借：应付账款-XX供应商220000贷：银行存款22000012.购入无人机（农药喷洒用），价款150000元未付借：固定资产-智能设备150000贷：应付账款-XX无人机公司15000013.采购育苗盘（蔬菜育苗），支付宝支付8000元借：周转材料-低值易耗品8000贷：其他货币资金-支付宝800014.购买农用柴油（农机用），银行转账支付20000元借：原材料-燃料20000贷：银行存款2000015.现金购买灌溉用PVC管，价款10000元借：原材料-管材10000贷：库存现金10000二、养殖类物资采购（16-25）16.购入奶牛（乳制品养殖），价款500000元未付借：生产性生物资产-奶牛500000贷：应付账款-XX养殖场50000017.采购仔猪（生猪养殖），银行转账支付300000元借：消耗性生物资产-仔猪300000贷：银行存款30000018.现金购买全价饲料（猪用），价款150000元借：原材料-饲料150000贷：库存现金15000019.购入水产养殖网箱，微信支付60000元借：固定资产-养殖设施60000贷：其他货币资金-微信6000020.采购兽药（抗生素、疫苗），价款25000元未付借：原材料-兽药25000贷：应付账款-XX兽药公司2500021.购买养鸡场自动喂料机，支付宝支付40000元借：固定资产-养殖设备40000贷：其他货币资金-支付宝4000022.购入鱼塘增氧设备，银行转账支付35000元借：固定资产-水产设备35000贷：银行存款3500023.现金购买养殖用消毒剂，价款8000元借：原材料-消毒剂8000贷：库存现金800024.采购蛋鸡（蛋禽养殖），价款120000元未付借：生产性生物资产-蛋鸡120000贷：应付账款-XX禽业公司12000025.购入水产幼苗（鲈鱼苗），银行转账支付90000元借：消耗性生物资产-鱼苗90000贷：银行存款90000三、生产成本核算（26-40）26.水稻种植领用种子，成本90000元借：生产成本-水稻种植90000贷：原材料-种子9000027.蔬菜大棚领用有机化肥，成本50000元借：生产成本-蔬菜种植50000贷：原材料-肥料5000028.水稻田喷洒生物农药，成本20000元借：生产成本-水稻种植20000贷：原材料-农药2000029.计提种植工人工资（15名）共计75000元借：生产成本-共同种植成本75000贷：应付职工薪酬7500030.生猪养殖领用饲料，成本100000元借：生产成本-生猪养殖100000贷：原材料-饲料10000031.支付农机作业费（耕地、播种），银行转账40000元借：生产成本-共同种植成本40000贷：银行存款4000032.大棚覆盖领用农膜，成本18000元借：生产成本-蔬菜种植18000贷：原材料-农膜1800033.奶牛养殖支付防疫费，现金12000元借：生产成本-奶牛养殖12000贷：库存现金1200034.水稻成熟入库，结转种植成本280000元借：库存商品-水稻280000贷：生产成本-水稻种植28000035.生猪出栏，结转养殖成本420000元借：库存商品-生猪420000贷：生产成本-生猪养殖42000036.拖拉机计提月折旧9722元（350000元/3年/12个月）借：生产成本-共同种植成本9722贷：累计折旧972237.蛋鸡产蛋，结转当月饲养成本35000元借：库存商品-鸡蛋35000贷：生产成本-蛋鸡养殖3500038.水稻因自然灾害损失（保险赔付后净损失）15000元借：营业外支出15000贷：生产成本-水稻种植1500039.分摊共同种植成本至蔬菜种植，成本62361元借：生产成本-蔬菜种植62361贷：生产成本-共同种植成本6236140.蔬菜采收入库，结转种植成本130361元借：库存商品-蔬菜130361贷：生产成本-蔬菜种植130361四、产品销售及服务收入（41-55）41.销售水稻给粮食加工厂，现金收入450000元借：库存现金450000贷：主营业务收入-粮食销售收入45000042.微信收款销售生猪收入680000元借：其他货币资金-微信680000贷：主营业务收入-畜产品销售收入68000043.支付宝收款销售蔬菜收入220000元借：其他货币资金-支付宝220000贷：主营业务收入-蔬菜销售收入22000044.销售鲜牛奶给乳制品企业，银行收款180000元借：银行存款180000贷：主营业务收入-乳制品收入18000045.为农户提供农机耕整服务，银行收款50000元借：银行存款50000贷：其他业务收入-农机服务收入5000046.与连锁超市签订供货合同，预收货款150000元（银行转账）借：银行存款150000贷：合同负债-预收款15000047.按合同发出蔬菜，确认收入150000元借：合同负债-预收款150000贷：主营业务收入-蔬菜销售收入15000048.线上平台销售鸡蛋，收入80000元（平台扣佣4000元，实际到账76000元）借：银行存款76000借：销售费用-平台佣金4000贷：主营业务收入-禽产品销售收入8000049.销售水稻加工品（大米），银行收款320000元借：银行存款320000贷：主营业务收入-加工品收入32000050.出租闲置农机设备，现金收入12000元借：库存现金12000贷：其他业务收入-租赁收入1200051.提供农业技术培训服务，银行收款30000元借：银行存款30000贷：其他业务收入-培训收入3000052.客户因蔬菜质量问题退货，退还微信支付款15000元借：主营业务收入-蔬菜销售收入15000贷：其他货币资金-微信1500053.销售农业生产废料（秸秆），现金收入6000元借：库存现金6000贷：其他业务收入-废料收入600054.收到政府农业补贴（高标准农田建设补贴）200000元借：银行存款200000贷：营业外收入-政府补贴20000055.当日营业款存入银行520000元借：银行存款520000贷：库存现金520000五、费用及薪酬核算（56-65）56.计提养殖场管理人员工资（8名）共计64000元借：管理费用-工资64000贷：应付职工薪酬6400057.计提销售部门人员工资（5名）共计45000元借：销售费用-工资45000贷：应付职工薪酬4500058.发放上月员工工资320000元，银行代发借：应付职工薪酬320000贷：银行存款32000059.支付农业技术顾问费用，现金18000元借：管理费用-咨询费18000贷：库存现金1800060.支付员工社保（公司承担部分）85000元借：生产成本-社保费45000借：管理费用-社保费25000借：销售费用-社保费15000贷：银行存款8500061.代扣员工个税16000元（待缴纳）借：应付职工薪酬16000贷：应交税费-应交个人所得税1600062.支付公司总部办公室房租，银行转账30000元借：管理费用-房租30000贷：银行存款3000063.购买农产品包装材料，支付宝支付25000元借：销售费用-包装费25000贷：其他货币资金-支付宝2500064.支付产品运输费，银行转账40000元借：销售费用-运输费40000贷：银行存款4000065.支付农业保险费（作物+养殖险）60000元借：管理费用-保险费60000贷：银行存款60000六、资产及税费处理（66-76）66.购入粮食烘干设备，价款280000元，银行转账借：固定资产-加工设备280000贷：银行存款28000067.出售淘汰蛋鸡（原价120000元，累计折旧80000元），收款30000元借：银行存款30000借：累计折旧80000借：资产处置损益10000贷：生产性生物资产-蛋鸡12000068.向银行借入3年期农业开发贷款800000元借：银行存款800000贷：长期借款80000069.计提当月固定资产折旧（农机+厂房）共计45000元借：制造费用-折旧费30000借：管理费用-折旧费15000贷：累计折旧4500070.生产性生物资产（奶牛）计提折旧15000元借：生产成本-奶牛养殖15000贷：生产性生物资产累计折旧1500071.计提当月增值税（一般纳税人，销项税额210000元，进项税额95000元）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）115000贷：应交税费-未交增值税11500072.计提附加税（城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）借：税金及附加13800