中医门诊财务管理流程及制度范文

中医门诊财务管理流程及制度范文一、总则（一）制定目的为规范本中医门诊（以下简称“门诊”）的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障门诊各项业务活动的正常开展和资产的安全完整，依据国家相关法律法规及行业财务制度，结合本门诊实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于门诊所有与财务收支、资产管理、成本控制、会计核算相关的经济活动及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和会计准则，依法进行财务管理和会计核算。2.统一性原则：门诊的财务活动实行统一领导、集中管理的体制。3.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益和经济效益。4.内控性原则：建立健全内部控制体系，强化岗位责任制，防范财务风险。5.公开性原则：在遵守保密规定前提下，财务收支情况应按规定程序向门诊管理层公开，接受监督。二、收入管理流程与制度（一）收入项目构成门诊收入主要包括：诊疗服务费、药品销售收入、检查检验费、膏方加工费及其他经批准的服务性收入。（二）收入管理流程1.收费与票据管理：*收费员须凭医生开具的处方或治疗单进行收费。*严格使用门诊统一印制或税务部门监制的票据，建立票据领用登记台账，领用人签字确认，票据存根及时回收、核销。*每日当班结束，收费员须打印当日收费汇总表，与所收款项核对无误后，填写《收入日报表》，连同款项及票据存根交财务部门（或指定专人）。2.款项缴存：*当日收取的现金应于当日下班前缴存银行或存入门诊指定保险柜，严禁坐支现金或挪用。*银行转账收入应及时与银行到账通知核对。3.收入核算：财务人员根据《收入日报表》及相关票据，及时准确进行会计核算，确保收入全额、及时入账。（三）退费管理患者因特殊情况需要退费时，须凭原收费票据、相关科室证明（如处方、检查单等），经原开单医生、科室负责人签字确认后，由财务负责人审批方可办理退费手续。收费员在系统中进行退费操作，并在票据上注明“作废”或“退费”字样。三、支出管理流程与制度（一）支出范围门诊支出包括：人员薪酬福利、药品及耗材采购费、固定资产购置、水电费、差旅费、办公费、维修费、广告宣传费及其他与门诊运营相关的合理支出。（二）采购与付款流程1.药品及耗材采购：*由药房或相关科室根据库存及临床需求，提出采购申请，填写《采购申请单》，注明品名、规格、数量、预估单价等，经科室负责人、分管院长（或负责人）审批后，交采购人员（或财务部门）执行。*建立合格供应商名录，优先从资质齐全、信誉良好的供应商处采购。大额或长期采购可采用招标或比价方式。*药品及耗材入库时，库管员（或药房负责人）须对品名、规格、数量、质量、有效期等进行验收，并填写《入库验收单》，双方签字确认后办理入库手续。2.费用报销流程：*员工发生的日常费用，应取得合法、合规的原始凭证（发票、行程单等）。*报销人填写《费用报销单》，粘贴原始凭证，注明费用事由、发生日期、金额等，并经部门负责人签字。*财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性及金额准确性进行审核。*审核无误后，按审批权限报请门诊负责人（或分管财务负责人）审批。*审批通过后，财务部门予以付款（现金或银行转账）。3.大额支出管理：*单笔支出金额较大的（具体额度由门诊根据实际情况确定），须事先提交支出预算报告，经管理层集体研究决定后方可执行。*固定资产购置需另行履行报批手续，纳入年度预算管理。（三）付款审批权限根据支出金额大小及性质，设定不同级别的审批权限。例如：*日常小额零星支出（如办公费），由部门负责人审核，财务负责人审批。*较大金额支出（如药品采购），需经分管院长（或负责人）审批。*重大支出（如大型设备购置），需门诊负责人（或院务会）审批。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守《现金管理暂行条例》，库存现金不得超过规定限额。2.出纳人员负责现金的收付和保管，做到日清月结，账实相符。3.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。4.财务负责人定期或不定期对库存现金进行盘点。（二）银行存款管理1.开设银行账户须经门诊负责人批准，由财务部门统一管理。2.定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符，未达账项及时查明原因并处理。3.银行预留印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。五、资产管理（一）固定资产管理1.单价在规定标准以上、使用年限超过一年的房屋、设备、器具等列为固定资产。2.建立固定资产台账，详细记录资产名称、规格、型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等信息。3.定期（至少每年一次）对固定资产进行清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产按规定程序报批处理。4.固定资产的购置、调入、调出、报废、变卖等，须履行审批手续。（二）药品及耗材管理1.药房应建立药品进销存台账，对药品的购入、领用、销售、库存进行详细记录，做到日清月结，定期盘点，确保账实相符。2.严格遵守药品保管制度，注意防潮、防虫、防变质，对近效期药品及时预警和处理。3.耗材管理参照药品管理执行，确保合理领用，减少浪费。六、会计核算与财务报告（一）会计核算1.按照国家统一的会计制度和会计准则设置会计科目，进行会计核算。2.会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度规定。3.会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，登记会计账簿。（二）财务报告1.财务部门应按月、季、年度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。2.财务报表应及时报送门诊负责人及相关管理层，为经营决策提供依据。3.年度财务报告应按规定聘请会计师事务所进行审计（如需要）。七、财务监督与内部审计1.门诊负责人对门诊财务管理工作负总责。2.财务部门应履行财务监督职能，对门诊各项经济活动的合法性、合规性进行监督检查。3.建立内部审计机制（可由财务部门兼任或指定专人），定期或不定期对财务收支、资产管理、制度执行情况进行内部审计，发现问题及时纠正，并向管理层报告。4.严禁任何部门或个人干预、阻挠财务人员依法履行职责。八、附则1.本制度未尽