部门决算管理制度2013

第1篇第一章总则第一条为加强本部门财务管理，规范决算工作流程，提高决算质量，确保决算工作的及时、准确、完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本部门实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本部门所有预算编制、执行、决算等财务管理工作。第三条部门决算工作应遵循以下原则：1.法规依据原则：决算工作必须依据国家有关法律法规和政策规定进行。2.实事求是原则：决算数据必须真实、准确、完整。3.分类管理原则：对各类财务活动进行分类管理，确保决算工作的科学性和合理性。4.及时高效原则：决算工作应按时完成，提高工作效率。第二章决算组织与职责第四条成立部门决算工作领导小组，负责部门决算工作的组织、协调和监督。第五条领导小组组成人员：1.组长：部门负责人；2.副组长：财务负责人；3.成员：各部门负责人、财务人员。第六条领导小组职责：1.制定决算工作计划；2.组织实施决算工作；3.审核决算报告；4.协调解决决算工作中的重大问题；5.对决算工作进行监督检查。第七条财务部门负责决算工作的具体实施，包括：1.组织编制决算草案；2.审核各部门决算报表；3.组织进行财产清查；4.整理决算资料；5.提供决算分析报告。第八条各部门负责人对本部门决算工作负总责，具体职责如下：1.组织编制本部门决算报表；2.负责本部门财产清查工作；3.配合财务部门进行决算审核；4.提供本部门决算分析报告。第三章决算工作流程第九条决算工作流程如下：1.编制预算执行情况分析报告：各部门在年度预算执行结束后，对预算执行情况进行总结分析，形成预算执行情况分析报告。2.编制决算草案：财务部门根据各部门报送的预算执行情况分析报告，编制部门决算草案。3.财产清查：各部门在决算前进行财产清查，确保资产账实相符。4.审核决算报表：财务部门对各部门报送的决算报表进行审核，确保报表真实、准确、完整。5.编制决算报告：财务部门根据审核后的决算报表，编制部门决算报告。6.上报审批：部门决算报告经领导小组审核后，上报上级主管部门审批。7.公告发布：决算报告经批准后，及时向社会公告。第四章决算报表编制要求第十条决算报表编制应遵循以下要求：1.真实性：决算报表数据必须真实反映部门财务状况和预算执行情况。2.准确性：决算报表数据必须准确无误。3.完整性：决算报表内容必须完整，不得遗漏。4.一致性：决算报表格式、内容应与国家有关财务会计制度相一致。第五章决算分析与评价第十一条决算分析应包括以下内容：1.预算执行情况分析；2.财务状况分析；3.资产负债分析；4.成本费用分析；5.收入支出分析。第十二条决算评价应依据以下标准：1.预算执行率；2.财务状况指标；3.资产负债率；4.成本费用控制率；5.收入支出结构合理性。第六章决算档案管理第十三条决算档案包括以下内容：1.决算报告；2.决算报表；3.预算执行情况分析报告；4.财产清查报告；5.其他相关资料。第十四条决算档案应按照国家档案管理的规定进行保管，确保档案的完整、安全和可用。第七章附则第十五条本制度由部门财务部门负责解释。第十六条本制度自发布之日起施行。（注：本制度仅为示例，具体内容应根据实际情况进行调整。）第2篇第一章总则第一条为加强部门决算管理，提高决算编制质量，确保决算数据的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国预算法》及国家有关财务会计制度的规定，结合本部门实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本部门所有预算执行单位，包括各级预算单位、预算执行单位下属的各类事业单位、企业和其他经济组织。第三条部门决算管理应遵循以下原则：1.法规原则：严格执行国家有关法律、法规和政策；2.实事求是原则：决算编制应真实反映预算执行情况；3.统一领导、分级负责原则：决算编制工作由部门领导统一领导，各部门、各单位分级负责；4.严谨细致原则：决算编制工作应严谨细致，确保数据准确无误。第二章决算编制范围第四条部门决算编制范围包括：1.部门本级决算；2.下属预算单位决算；3.部门所属事业单位决算；4.部门所属企业决算；5.其他需要编制决算的单位。第三章决算编制程序第五条决算编制程序分为以下几个阶段：1.准备阶段：各部门、各单位根据年度预算执行情况，做好决算编制准备工作，包括清理资产、核实收入、调整支出等；2.编制阶段：各部门、各单位根据决算编制要求，编制本单位的决算草案；3.审核阶段：各部门、各单位对决算草案进行审核，确保决算数据的真实、准确、完整；4.报送阶段：各部门、各单位将决算草案报送部门财务管理部门；5.审批阶段：部门财务管理部门对报送的决算草案进行审核，提出审批意见；6.发布阶段：经批准的决算报告由部门财务管理部门统一发布。第四章决算编制内容第六条部门决算编制内容主要包括：1.预算执行情况：包括预算收入、预算支出、结余情况等；2.资产负债情况：包括固定资产、流动资产、负债、净资产等；3.事业基金、专用基金和结余情况；4.有关说明和附注：包括决算编制说明、决算报表附注等。第五章决算编制要求第七条决算编制要求如下：1.数据真实：决算数据必须真实反映预算执行情况，不得虚报、瞒报；2.分类准确：决算报表分类必须准确，不得混淆；3.核算清晰：决算报表核算必须清晰，不得出现错误；4.说明完整：决算报表附注必须完整，对决算数据变动情况进行说明。第六章决算审核第八条决算审核分为以下两个层次：1.单位审核：各部门、各单位对决算草案进行审核，确保决算数据的真实、准确、完整；2.部门审核：部门财务管理部门对报送的决算草案进行审核，提出审批意见。第七章决算审批第九条决算审批程序如下：1.部门领导审批：部门领导对经审核的决算草案进行审批；2.上级主管部门审批：经部门领导审批的决算草案报送上级主管部门审批。第八章决算发布第十条决算发布程序如下：1.部门财务管理部门统一发布经批准的决算报告；2.部门财务管理部门将决算报告报送有关部门和单位。第九章决算监督第十一条部门决算监督分为以下两个层次：1.内部监督：各部门、各单位对决算编制、审核、审批、发布等环节进行内部监督；2.外部监督：上级主管部门对部门决算进行监督。第十章附则第十二条本制度由部门财务管理部门负责解释。第十三条本制度自发布之日起施行。以下为部门决算报表格式示例：一、部门决算报表1.预算收入决算表2.预算支出决算表3.资产负债表4.事业基金、专用基金和结余情况表二、决算报表附注1.决算编制说明2.决算报表附注三、决算报表编制说明1.决算报表编制依据2.决算报表编制方法3.决算报表编制时间四、决算报表附注说明1.预算收入决算表附注说明2.预算支出决算表附注说明3.资产负债表附注说明4.事业基金、专用基金和结余情况表附注说明五、决算报表编制时间1.预算收入决算表：年度终了后一个月内编制；2.预算支出决算表：年度终了后一个月内编制；3.资产负债表：年度终了后一个月内编制；4.事业基金、专用基金和结余情况表：年度终了后一个月内编制。六、决算报表报送时间1.预算收入决算表：年度终了后两个月内报送；2.预算支出决算表：年度终了后两个月内报送；3.资产负债表：年度终了后两个月内报送；4.事业基金、专用基金和结余情况表：年度终了后两个月内报送。七、决算报表发布时间1.预算收入决算表：年度终了后三个月内发布；2.预算支出决算表：年度终了后三个月内发布；3.资产负债表：年度终了后三个月内发布；4.事业基金、专用基金和结余情况表：年度终了后三个月内发布。八、决算报表格式1.预算收入决算表格式：|项目|本年累计|上年累计|同比增长（%）||---|---|---|---||预算收入总额|||||其中：|||||||||||||||||||2.预算支出决算表格式：|项目|本年累计|上年累计|同比增长（%）||---|---|---|---||预算支出总额|||||其中：|||||||||||||||||||3.资产负债表格式：|项目|本年累计|上年累计|同比增长（%）||---|---|---|---||资产总额|||||其中：|||||||||||||||负债总额|||||其中：|||||||||||||||净资产||||4.事业基金、专用基金和结余情况表格式：|项目|本年累计|上年累计|同比增长（%）||---|---|---|---||事业基金|||||专用基金|||||结余||||九、决算报表编制要求1.决算报表编制必须按照规定的格式和内容进行；2.决算报表编制必须真实、准确、完整地反映预算执行情况；3.决算报表编制必须符合国家有关财务会计制度的规定。十、决算报表报送要求1.决算报表报送必须按照规定的报送时间和报送方式报送；2.决算报表报送必须加盖单位公章；3.决算报表报送必须附有决算编制说明和决算报表附注。十一、决算报表发布要求1.决算报表发布必须按照规定的发布时间和发布方式发布；2.决算报表发布必须经部门领导审批；3.决算报表发布必须及时、准确、完整地向社会公布。十二、决算报表监督1.部门财务管理部门对决算报表编制、审核、审批、发布等环节进行监督；2.上级主管部门对部门决算报表进行监督。十三、决算报表责任1.部门领导对本部门决算报表的真实性、准确性、完整性负责；2.部门财务管理部门对本部门决算报表的编制、审核、审批、发布等环节负责；3.各部门、各单位对本单位决算报表的真实性、准确性、完整性负责。十四、本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和政策执行。十五、本制度由部门财务管理部门负责解释。十六、本制度自发布之日起施行。第3篇第一章总则第一条为加强部门财务管理，规范部门决算工作，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本部门实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本部门所有预算执行单位，包括各科室、中心、直属单位等。第三条部门决算工作应遵循以下原则：（一）真实、准确、完整原则：决算反映的财务状况和经营成果必须真实、准确、完整。（二）合规、合法原则：决算编制和使用必须符合国家法律法规和财务制度。（三）效益、效率原则：优化资源配置，提高资金使用效益。（四）及时、规范原则：决算编制和审批要及时、规范。第二章决算编制第四条决算编制范围部门决算编制范围包括本部门及所属预算执行单位的年度预算执行情况。第五条决算编制时间部门决算编制时间一般应在年度预算执行结束后一个月内完成。第六条决算编制内容（一）决算报表：包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表等。（二）决算说明书：包括预算执行情况概述、财务状况分析、资金使用效益分析等。（三）其他相关资料：如财务凭证、财务报表、审计报告等。第七条决算编制程序（一）收集整理资料：各部门对预算执行情况进行全面梳理，收集整理相关资料。（二）编制报表：根据收集整理的资料，编制决算报表。（三）编写说明书：根据决算报表，编写决算说明书。（四）审核、审批：部门财务部门对决算报表和说明书进行审核，报部门领导审批。第三章决算审批第八条决算审批权限（一）部门领导审批：部门领导对决算报表和说明书进行审批。（二）审计部门审批：审计部门对决算报表和说明书进行审计，提出审计意见。第九条决算审批程序（一）部门财务部门将决算报表和说明书报送审计部门。（二）审计部门对决算报表和说明书进行审计，提出审计意见。（三）部门领导对审计意见进行审核，决定是否采纳。（四）部门领导审批后，将决算报表和说明书报送上级主管部门。第四章决算执行第十条决算执行时间部门决算执行时间为年度预算执行结束后至决算审批完成。第十一条决算执行内容（一）决算报表执行：各部门按照决算报表进行财务核算。（二）决算说明书执行：各部门按照决算说明书进行财务分析。（三）其他相关资料执行：各部门按照其他相关资料进行财务管理和监督。第十二条决算执行要求（一）各部门要严格按照决算报表进行财务核算，确保财务数据的真实、准确、完整。（二）各部门要按照决算说明书进行财务分析，查找问题，改进工作。（三）各部门要按照其他相关资料进行财务管理和监督，确保资金使用效益。第五章决算监督第十三条监督部门部门决算监督由审计部门负责。第十四条监督内容（一）决算编制的真实性、准确性、完整性。（二）决算审批的合规性、合法性。（三）决算执行的规范性、效益性。第十五条监督程序（一）审计部门对决算报表和说明书进行审计。（二）审计部门对决算执行情况进行监督检查。（三）审计部门对发现的问题提出整改意见，督促整改。第六章附则第十六条本制度由部门财务部门负责解释。第十七条本制度自发布之日起施行。以下是部门决算管理制度的具体内容：第一章总则第一条为加强部门财务管理，规范部门决算工作，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本部门实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本部门所有预算执行单位，包括各科室、中心、直属单位等。第三条部门决算工作应遵循以下原则：（一）真实、准确、完整原则：决算反映的财务状况和经营成果必须真实、准确、完整。（二）合规、合法原则：决算编制和使用必须符合国家法律法规和财务制度。（三）效益、效率原则：优化资源配置，提高资金使用效益。（四）及时、规范原则：决算编制和审批要及时、规范。第二章决算编制第四条决算编制范围部门决算编制范围包括本部门及所属预算执行单位的年度预算执行情况。第五条决算编制时间部门决算编制时间一般应在年度预算执行结束后一个月内完成。第六条决算编制内容（一）决算报表：包括资产负债表、收入支出表、预算执行情况表等。（二）决算说明书：包括预算执行情况概述、财务状况分析、资金使用效益分析等。（三）其他相关资料：如财务凭证、财务报表、审计报告等。第七条决算编制程序（一）收集整理资料：各部门对预算执行情况进行全面梳理，收集整理相关资料。（二）编制报表：根据收集整理的资料，编制决算报表。（三）编写说明书：根据决算报表，编写决算说明书。（四）审核、审批：部门财务部门对决算报表和说明书进行审核，报部门领