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文档简介

全国税务稽查职业资格考试模拟卷卷首语各位考生,欢迎参加本次全国税务稽查职业资格模拟考试。税务稽查是税收征管体系的重要组成部分,肩负着维护税收秩序、打击税收违法行为、保障国家税收收入的重要职责。本模拟卷旨在检验各位对税务稽查相关法律法规、专业知识及实务操作的掌握程度,助力各位考生查漏补缺,提升专业素养与履职能力。请务必认真审题,沉着作答,充分发挥应有水平。考生注意事项1.本试卷共分为五个部分,包括单项选择题、多项选择题、判断题、简答题及案例分析题。2.请在规定时间内完成作答,答题时务必字迹清晰、逻辑严谨。3.所有答案请书写在指定位置,超出区域的答案无效。4.作答前请仔细阅读各题型的具体要求,确保理解题意后再行作答。5.考试过程中严禁使用任何形式的参考资料及电子设备,保持考场纪律。---一、单项选择题(每题只有一个正确答案,请将正确答案的序号填在括号内)1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()。A.一个月B.三个月C.六个月D.一年2.在税务稽查工作中,下列哪项不属于稽查人员可以依法采取的检查方法?()A.实地检查B.调取账簿资料C.限制纳税人的人身自由D.查询存款账户3.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为,税务机关责令限期改正,并处以()的罚款。A.一万元以下B.五万元以下C.五万元以上五十万元以下D.少缴税款一倍以上五倍以下4.税务稽查案件的管辖一般遵循()原则。A.属地管辖B.属人管辖C.行为发生地管辖D.级别管辖5.下列哪种证据在税务行政诉讼中,不能单独作为定案依据?()A.经过公证证明的书证B.当事人的陈述,且无其他证据佐证C.由执法人员依法制作的现场笔录D.以合法手段取得的视听资料---二、多项选择题(每题有两个或两个以上正确答案,请将正确答案的序号填在括号内,多选、少选、错选均不得分)1.税务稽查的基本原则包括()。A.依法稽查原则B.公平公正原则C.效率原则D.尊重和保护纳税人合法权益原则2.下列属于税收违法行为的有()。A.偷税B.抗税C.欠税D.骗税3.税务稽查人员在实施检查时,应当遵守的工作纪律包括()。A.出示税务检查证和税务检查通知书B.为被检查人保守商业秘密和个人隐私C.严格遵守法定程序和时限要求D.可以根据工作需要自行决定暂停企业生产经营活动4.税务行政处罚的种类主要有()。A.罚款B.没收违法所得、没收非法财物C.停止出口退税权D.吊销税务登记证5.在税务稽查案件审理过程中,审理人员需要对哪些内容进行审查?()A.案件事实是否清楚B.证据是否确凿、充分C.适用法律、法规、规章是否准确D.程序是否合法---三、判断题(对的打“√”,错的打“×”,请将答案填在括号内)1.税务机关进行税务稽查时,有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。()2.纳税人对税务机关的稽查处理决定不服的,必须先申请行政复议,对行政复议决定不服的,才能向人民法院提起行政诉讼。()3.税务稽查人员与被查对象有利害关系的,应当自行回避,被查对象也有权要求他们回避。()4.对拒绝税务机关检查的纳税人,税务机关可以处一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。()5.税务稽查案卷应当按照一案一卷、资料齐全、顺序规范、装订整齐、便于查阅的原则进行整理归档。()---四、简答题1.简述税务稽查的基本程序。2.在税务稽查取证过程中,对书证的收集有哪些基本要求?---五、案例分析题案情简介:某市税务局稽查局于近期接到举报,称A公司存在隐瞒销售收入、少缴增值税及企业所得税的嫌疑。稽查人员依法对A公司实施了税务检查。检查过程中,稽查人员发现:1.A公司部分产品销售给个体工商户时,未开具发票,也未在账簿上记录销售收入。经核查相关出库单、物流记录及对部分个体工商户的协查取证,证实该部分未入账销售收入金额较大。2.A公司在“管理费用”科目中列支了一笔大额会议费,附有会议通知、会议纪要及发票。但稽查人员通过对参会人员的核实及场地租赁情况的调查,发现该会议实际并未召开,相关发票为虚开。问题:1.针对A公司上述第1项行为,应如何定性?依据是什么?2.针对A公司上述第2项行为,应如何定性?依据是什么?3.税务机关对A公司的上述违法行为应如何处理处罚?(请简述处理处罚的种类及依据,无需计算具体金额)---参考答案与解析(本部分供阅卷及考生参考使用)一、单项选择题1.C解析:根据《税收征管法实施细则》第八十八条规定,税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过六个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。2.C解析:税务机关及其稽查人员在执法过程中,必须严格依法行使职权。限制人身自由属于司法机关的职权,税务机关无权采取。3.B解析:《税收征管法》第六十四条第一款规定,纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。4.A解析:税务稽查管辖通常以属地管辖为基本原则,即由纳税人所在地或纳税义务发生地的税务机关负责稽查。5.B解析:当事人的陈述如果没有其他证据加以佐证,其证明力较弱,不能单独作为定案依据。二、多项选择题1.ABCD解析:税务稽查的基本原则是指导稽查工作的基本准则,包括依法、公平公正、效率及保护纳税人合法权益等。2.ABCD解析:偷税、抗税、欠税、骗税均属于税收违法行为,只是表现形式和情节轻重不同。3.ABC解析:税务稽查人员无权自行决定暂停企业生产经营活动,D选项错误。其他选项均为稽查人员应遵守的工作纪律。4.ABC解析:吊销税务登记证是一种较为严厉的管理措施,通常不作为行政处罚的常规种类。税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得和停止出口退税权等。5.ABCD解析:案件审理是确保稽查质量的关键环节,需要对事实、证据、法律适用和程序等方面进行全面审查。三、判断题1.√2.×解析:纳税人对税务机关的征税行为不服的,必须先申请行政复议;对其他具体行政行为不服的,可以选择申请行政复议或直接提起行政诉讼。3.√4.√5.√四、简答题1.税务稽查的基本程序主要包括:(1)选案:确定稽查对象,可以通过计算机选案、人工选案、举报、上级交办、协查等方式。(2)检查(实施):稽查人员依法对被查对象进行检查,收集有关证据。(3)审理:对稽查实施环节收集的证据、认定的事实、适用的法律依据及拟作出的处理处罚意见进行审查核实,并作出审理决定。(4)执行:将审理决定送达被执行人,督促其履行纳税义务、缴纳罚款等。对不履行决定的,依法采取强制执行措施。2.对书证的收集要求主要有:(1)提取原件:收集书证应以提取原件为原则。(2)注明出处与确认:提取原件确有困难的,可以提取复印件、影印件或抄录件,但应当注明原件的保存单位(或个人)和出处,由原件保存单位(或个人)签注“与原件核对无误”字样,并由其签章或者押印。(3)内容完整:收集的书证内容应清晰、完整,如遇涂改、增减等情况,应查明原因并作出说明。(4)程序合法:收集过程须符合法定程序,由执法人员二人以上进行,并记录在案。(5)涉及外文的:应当附有中文译本,并由翻译人员签名或盖章。五、案例分析题1.A公司第1项行为定性:属于偷税行为。依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。A公司将销售收入不入账,属于“在账簿上不列、少列收入”,从而少缴增值税和企业所得税,构成偷税。2.A公司第2项行为定性:属于虚开发票行为和在账簿上多列支出(或进行虚假纳税申报)少缴企业所得税的偷税行为。依据:(1)虚开发票:根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定,任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。A公司取得的会议费发票,其对应的经营业务并未实际发生,属于取得虚开发票。(2)偷税:A公司利用虚开的发票在账簿上列支费用,属于“在账簿上多列支出”,导致少缴企业所得税,构成偷税。3.处理处罚:(1)对A公司隐瞒销售收入的偷税行为:追缴其少缴的增值税和企业所得税税款。加收滞纳金,滞纳金从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五。并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。(依据:《税收征管法》第六十三条第一款)(2)对A公司取得虚开发票并在账簿上多列支出的偷税行为:调增其企业所得税应纳税所得额,追缴因此少缴的企业所得税税款。加收滞纳金。并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。(依据:《税收征管法》第六十三条第一款)同时,对其取得虚开发票的行为,依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定,由税

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