辽宁省专升本2025年会计学专业税法试卷（含答案）

辽宁省专升本2025年会计学专业税法试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法征税，任何单位和个人都不得干预、阻挠，体现了税法的（）。A.纳税主体确定性原则B.依法治税原则C.税收法定原则D.税收公平原则2.下列税种中，属于对特定行为征税的是（）。A.增值税B.消费税C.车船税D.印花税3.我国增值税的基本税率目前设定为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%4.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.高档手表C.木制一次性筷子D.图书5.企业所得税的纳税期限，一般情况下列述错误的是（）。A.年度纳税人在年度终了后5个月内完成纳税申报和缴纳B.季度纳税人在每个季度终了后15日内完成预缴申报C.月度纳税人在每月终了后10日内完成预缴申报D.纳税人可以根据自身情况选择不同的预缴申报期限6.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额可以抵扣B.购进货物用于简易计税方法的纳税人，其进项税额可以抵扣C.因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额可以抵扣D.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额可以作为附加税费抵扣7.下列项目中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.企业赞助非广告性质的支出B.企业投资者的未分配利润C.与取得收入无关的支出D.弥补上一年度的亏损8.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于我国资源税征税范围的是（）。A.石油B.天然气C.海水D.土地9.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额之和B.实际缴纳的增值税、企业所得税税额之和C.实际缴纳的增值税、消费税税额之和D.实际缴纳的车辆购置税、印花税税额之和10.下列关于个人所得税的陈述，错误的是（）。A.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得B.个人所得税的应纳税所得额包括劳务报酬所得C.个人所得税的应纳税所得额包括偶然所得D.个人所得税的应纳税所得额包括被保险人获得的保险赔偿二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、少选或错选均不得分。）11.税法的基本原则包括（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收合作信赖原则E.税收垂直原则12.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，为小规模纳税人B.小规模纳税人适用简易计税方法C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票D.一般纳税人不能享受增值税即征即退政策E.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票13.企业所得税的税收优惠主要包括（）。A.小型微利企业的税收优惠B.高新技术企业的税收优惠C.软件企业的税收优惠D.投资于公共基础设施项目的税收优惠E.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除14.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税实行从价定率和从量定额两种征收方式B.消费税在应税消费品生产环节征收C.消费税是价内税D.卷烟和白酒适用复合计税方式E.消费税的纳税环节具有单一性15.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.稿酬所得E.财产租赁所得三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）16.税务登记是纳税人的义务，纳税人发生经营业务之前，就应当办理税务登记。（）17.增值税一般纳税人购进货物，无论是否取得增值税专用发票，其进项税额均可以抵扣。（）18.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（）19.资源税的纳税义务发生时间，为纳税人销售应税资源或者自用应税资源的当天。（）20.城市维护建设税的税率分为三档，分别为7%、5%、3%。（）21.个人所得税的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额。（）22.印花税的纳税义务发生时间是纳税人书立应税凭证的当天。（）23.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润总额。（）24.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）25.税务检查是税务机关依据税法规定对纳税人的纳税情况和纳税申报进行审查的行为。（）四、计算题（本大题共2小题，每小题5分，共10分。）26.某一般纳税人企业2025年8月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。(3)支付给运输企业的货物运输费用取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.55万元。(4)销售不动产取得收入200万元，该不动产购入时原值150万元，已计提折旧20万元。假设该企业期初无留抵税额，不考虑其他因素，计算该企业8月份应缴纳的增值税额。27.某居民企业2025年度取得营业收入500万元，发生符合规定的成本费用300万元，取得国债利息收入10万元，发生公益性捐赠支出8万元（超过年度利润总额12%的部分不得扣除）。该企业适用的企业所得税税率为25%。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。五、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分。）28.简述增值税小规模纳税人的认定标准及其适用税率。29.简述个人所得税居民个人综合所得的构成项目及其预扣预缴的基本方法。六、综合题（本大题共1小题，共10分。）30.某个体工商户为小规模纳税人，2025年5月经营情况如下：(1)销售商品取得含税收入23.4万元。(2)提供餐饮服务取得含税收入9.36万元。(3)购进商品取得增值税普通发票，注明金额15万元。(4)支付员工工资、水电费等，取得增值税普通发票，注明金额2万元。(5)支付不动产租赁费取得增值税普通发票，注明金额6.8万元。(6)销售自己使用过的固定资产，取得含税收入4.68万元（该固定资产原值3万元，已使用2年）。假设该个体工商户月销售额未超过10万元，免征增值税。计算该个体工商户2025年5月应缴纳的各项税费（不考虑其他因素）。试卷答案一、单项选择题1.B解析：依法治税原则强调税收活动必须在法律的框架内进行，任何单位和个人都不得干预、阻挠征税活动。2.D解析：增值税、消费税、车船税均为对货物、劳务、行为或资源征收的税种；印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的税种，属于对特定行为征税。3.D解析：根据现行增值税法律制度，我国增值税的基本税率是13%。4.D解析：根据消费税法律制度，图书不属于消费税应税消费品范围。卷烟、高档手表、木制一次性筷子均属于消费税应税范围。5.D解析：纳税期限由税法规定，纳税人一般不能随意选择预缴申报期限。年度纳税人应在年度终了后5个月内完成；季度纳税人应在每个季度终了后15日内完成；月度纳税人应在每月终了后10日内完成。6.C解析：A项，购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣；B项，适用简易计税方法的纳税人，其进项税额不得抵扣；C项，因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣；D项，支付给运输企业的货物运输费用，取得合规发票的，其进项税额可以按规定抵扣。7.D解析：A项，赞助支出属于与取得收入无关的支出，不得税前扣除；B项，未分配利润是所有者权益，不是支出；C项，与取得收入无关的支出不得税前扣除；D项，企业弥补上一年度的亏损，可以在限额内税前扣除。8.D解析：我国资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等，不包括土地。土地征收相关税种为耕地占用税。9.C解析：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。10.D解析：被保险人获得的保险赔偿，属于免征个人所得税的项目。二、多项选择题11.A,B,C,D解析：税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收合作信赖原则。12.A,B,C,E解析：A项，年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，为小规模纳税人；B项，小规模纳税人适用简易计税方法；C项，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票；D项，一般纳税人符合条件时也可以享受增值税即征即退政策；E项，小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。13.A,B,C,D,E解析：企业所得税的税收优惠包括小型微利企业的税收优惠、高新技术企业的税收优惠、软件企业的税收优惠、投资于公共基础设施项目的税收优惠、安置残疾人员所支付的工资的加计扣除等。14.A,B,C,D,E解析：A项，消费税实行从价定率和从量定额两种征收方式；B项，消费税在应税消费品的生产、委托加工、进口环节征收；C项，消费税是价内税，计入应税消费品的成本或售价中；D项，卷烟和白酒适用复合计税方式；E项，消费税主要在生产和进口环节征收，纳税环节具有单一性。15.A,B,C,D,E解析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、特许权使用费所得等。16.√解析：税务登记是纳税人的义务，根据《税收征收管理法》规定，纳税人发生经营业务之前，就应当办理税务登记。17.×解析：增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票的，其进项税额才可以抵扣；取得普通发票的，其进项税额不得抵扣。18.√解析：根据企业所得税法律制度的规定，居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。19.√解析：资源税的纳税义务发生时间，根据不同情况规定，其中之一就是纳税人销售应税资源或者自用应税资源的当天。20.√解析：根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税的税率分为三档，分别为7%、5%、3%。21.×解析：个人所得税的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。22.√解析：根据印花税法律制度的规定，印花税的纳税义务发生时间是纳税人书立应税凭证的当天。23.×解析：企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润总额，加上纳税调整增加额，减去纳税调整减少额。24.√解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。25.√解析：税务检查是税务机关依据税法规定对纳税人的纳税情况和纳税申报进行审查的行为。三、计算题26.该企业8月份应缴纳的增值税额=（113÷1.13×13%）+[（200-150）÷1.13×13%]-（10.4+0.55）=13+2.87-10.95=5.92（万元）解析：销售商品的销项税额=113÷1.13×13%；销售不动产的销售额=（200-150）÷1.13，因其购入时原值和已提折旧信息与计税无关，此处按售价计算销项税额，适用13%税率。进项税额为10.4+0.55万元。应纳税额=销项税额-进项税额。27.该企业2025年度应缴纳的企业所得税额=[（500-300+10-8）×25%]万元=（212×25%）万元=53万元解析：应纳税所得额=营业收入-成本费用+其他收入-其他支出-允许扣除的公益性捐赠支出。此处公益性捐赠支出8万元超过了年度利润总额（212万元）的12%（25.44万元），只能扣除25.44万元。应纳税额=应纳税所得额×税率。四、简答题28.增值税小规模纳税人的认定标准：根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额）未超过规定标准的纳税人，为小规模纳税人。规定标准为：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下；除前款规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下。年应税销售额超过规定标准的纳税人，除国家税务总局另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。小规模纳税人适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%（提供不动产经营租赁服务、公共交通运输服务、仓储服务、装卸搬运服务的纳税人，以及销售不动产、不动产经营租赁服务的纳税人，征收率为5%）。29.个人所得税居民个人综合所得的构成项目：包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；