企业审计与合规性检查指南

企业内部审计与合规性检查指南一、指南适用范围与核心价值本指南适用于各类企业内部开展的常规审计、专项审计及合规性检查工作，涵盖财务、运营、人力资源、信息安全、采购等关键业务领域。通过标准化流程与工具模板，帮助企业规范审计行为、提升检查效率、识别潜在风险，保证企业经营活动符合法律法规、行业准则及内部管理制度要求，为管理层决策提供可靠依据，同时强化全员合规意识，降低企业运营风险。二、内部审计与合规检查标准化流程（一）审计准备阶段：明确目标与方案审计立项与目标确认由企业审计委员会或管理层根据年度工作重点、风险评估结果，明确本次审计/检查的主题（如“采购流程合规性”“财务报销真实性”）、范围（涵盖的时间段、部门、业务流程）及核心目标（如“发觉违规操作”“评估内控有效性”）。示例：若检查“2024年上半年采购合同合规性”，需明确是否包含所有部门采购、是否聚焦金额超过50万元的合同等。组建审计团队与分工根据审计内容配备专业人员，保证团队具备财务、法律、业务等复合背景，明确组长、主审、成员职责。注意：审计人员需与被检查部门无直接利益关联，保持独立性；组长负责整体协调，主审负责方案制定与报告撰写，成员负责资料收集与现场检查。制定审计实施方案方案需包含审计依据（如《企业内部控制基本规范》《行业监管要求》）、时间计划（资料收集、现场检查、报告撰写各阶段deadlines）、检查方法（抽样方法、访谈对象、数据分析工具）及人员分工。示例：抽样方法可采用“随机抽样+重点抽样”，随机抽取样本量不低于总量的10%，重点抽取高风险业务（如单一供应商采购金额占比超30%的合同）。前置资料收集与研读向被检查部门发送《审计资料清单》，要求提供相关制度文件、业务台账、财务凭证、合同协议等资料（如采购制度、2024年上半年采购合同执行台账、付款审批单）。审计团队提前研读资料，知晓业务流程与潜在风险点，制定现场检查重点关注清单。（二）审计实施阶段：现场检查与证据收集召开进点会议与被检查部门负责人及相关人员召开会议，说明审计目标、范围、流程及时间安排，明确沟通对接人（如被审计部门指定*主管作为联络人），解答疑问并获取配合。现场检查与流程穿行通过“流程穿行测试”，追踪某项业务从发起至结束的全流程（如采购流程从“需求申请→供应商选择→合同签订→验收→付款”），检查各环节是否遵循制度规定，签字审批是否完整。示例：抽查3笔大额采购合同，核对需求部门申请单、供应商比价记录、合同审批单、验收单、发票是否一致，是否存在“先采购后审批”情况。数据验证与交叉核对运用Excel、审计软件等工具对财务数据、业务数据进行分析，如对比采购合同金额与实际付款金额、检查发票抬头与付款单位是否一致。对异常数据（如某供应商月度采购金额突增100%）进行重点核查，追溯业务真实性。访谈与沟通与关键岗位人员（如采购专员、财务审核岗、部门负责人*经理）进行访谈，采用“开放式问题+引导式提问”结合方式，知晓业务操作细节及内控执行难点。示例提问：“请描述选择供应商的标准是什么？是否有实际执行中的特殊情况？”“在合同审批环节，您会重点关注哪些条款？”访谈需全程记录（填写《访谈记录表》），并由被访谈人签字确认。问题记录与初步沟通对检查中发觉的疑似问题，及时记录在《问题检查记录表》中，注明问题描述、涉及资料、责任人及初步判断依据，并与被检查部门负责人进行初步沟通，确认事实无误（避免后续争议）。（三）审计报告阶段：汇总问题与推动整改问题汇总与定性分析审计团队汇总所有检查记录，对问题进行分类（如“流程违规”“财务数据失真”“制度缺失”），评估问题严重程度（高/中/低，标准：可能导致重大损失/影响效率/存在轻微风险）及产生原因（制度缺陷/执行不力/监管缺失）。撰写审计报告报告结构包括：摘要（核心问题与整改建议）、审计概况（目标、范围、方法）、问题详情（问题描述、影响范围、责任部门/人）、整改建议（具体、可操作、有时限）、附件（证据清单、访谈记录等）。语言需客观、准确，避免主观表述，如“2024年1-6月，共发觉5笔采购合同未附供应商比价记录，涉及金额80万元”而非“采购部门管理混乱”。报告审核与反馈审计报告经主审、审计组长审核后，提交审计委员会及管理层审议；根据审议意见修改完善后，发送至被检查部门，要求其在5个工作日内反馈意见（如有异议需提供书面说明）。整改跟踪与闭环管理被检查部门制定《整改计划表》，明确整改措施、责任人、完成时限（一般问题不超过30天，重大问题不超过90天），审计团队跟踪整改进度；整改完成后，通过资料复查、现场复核等方式确认整改效果，形成“发觉问题-整改-复查-闭环”的管理机制。三、关键工作模板与表单模板1：审计计划表项目名称2024年上半年采购合同合规性审计审计目标检查采购合同签订、执行流程合规性，识别风险点审计范围2024年1月1日-6月30日所有部门采购合同（金额≥5万元）审计依据《企业采购管理办法》《省招标投标条例》审计时间2024年7月10日-7月25日审计组长*经理主审*主管团队成员专员（财务）、专员（法务）重点检查内容合同审批流程、供应商资质、验收付款凭证模板2：问题检查记录表序号问题描述涉及资料责任部门/人严重程度初步判断依据13笔采购合同未附供应商比价记录合同编号CG2024001-003采购部/*主管中《采购管理办法》第5条规定“大额采购需3家比价”2验收单无验收人签字，日期早于合同签订日合同编号CG2024005-012、付款凭证仓储部/*主管高验收单日期显示2024-03-15，合同签订日为2024-03-20模板3：整改计划表序号问题描述整改措施责任部门责任人完成时限整改状态13笔采购合同未附供应商比价记录补充比价记录，修订采购流程培训材料采购部*主管2024-8-10整改完成2验收单无签字且日期异常规范验收流程，加强单据审核仓储部*经理2024-8-20整改中模板4：访谈记录表访谈时间2024-07-1514:00-15:00访谈地点采购部会议室访谈人*主管（审计组）记录人*专员被访谈人*经理（采购部负责人）职务部门经理访谈主题采购合同审批流程执行情况访谈内容摘要Q：合同审批中如何审核供应商资质？A：我们会查验营业执照、资质证书，但未建立定期更新机制，部分资质过期未及时更新。Q：比价记录由谁负责保存？A：由采购专员整理，但未要求电子存档，存在丢失风险。被访谈人签字*经理访谈人签字*主管四、执行过程中的风险防控要点（一）保证审计独立性与客观性审计团队不得参与被检查部门的业务决策或执行工作，避免“既当裁判又当运动员”；对审计发觉的问题，需基于事实与制度进行判断，不得受个人主观意愿或部门压力影响，必要时可引入第三方专家参与评估。（二）强化资料保密与信息安全管理审计过程中获取的涉密资料（如财务数据、商业合同）需标注“保密”字样，限定知悉范围，使用后及时归档，严禁泄露或用于非工作用途；电子数据存储需加密，传输通过企业内部安全渠道，避免信息泄露风险。（三）保证证据充分性与合规性问题需有充分证据支撑（如纸质凭证、电子记录、访谈录音/录像等），证据需来源合法、内容真实、关联性强；抽样检查需遵循科学方法，样本量需满足统计学要求，避免因样本不足导致结论偏差。（四）注重沟通技巧与冲突化解与被检查部门沟通时保持专业、尊重态度，避免指责性语言，聚焦“问题整改”而非“责任追究”；对存在异议的问题，耐心听取对方解释，必要时补充检查证据，达成共识后再记录，避免激化矛盾。（五）推动整改落地与长效机制建设整改建议需具体、可量化（如“建立供应商资质季度更新机制”而非“加强供应商管理”），明确整改时限与责任人；对反复出现的问题，需分析根源，推动制度修订或流程优化，避免“屡改屡犯”，形成“审计-整改-优化”的良性循环。附录：术语解释流程穿行测试：通过追踪某笔业务从起点到终