企业往来款项风险自查报告范本

企业往来款项风险自查报告范本一、报告基本信息项目内容--------------------------------------------------------**报告名称**企业往来款项风险自查报告**报告期间**[例如：XXXX年度或XXXX年X月至XXXX年X月]**编制单位**[企业全称]**编制日期**XXXX年X月X日**负责人**[姓名及职务]二、引言为进一步规范企业财务管理，强化内部控制，防范化解往来款项管理中存在的各类风险，确保企业资产安全与完整，提高资金使用效率，根据国家相关财经法规及公司内部财务管理制度要求，我单位组织开展了本次往来款项风险自查工作。本报告旨在总结自查情况，分析存在问题，并提出相应整改措施，为后续管理改进提供依据。三、自查范围与方法（一）自查范围本次自查范围涵盖本单位截至自查基准日的所有往来款项，主要包括：1.应收账款：各类销售商品、提供劳务等经营活动形成的应收未收款项。2.应付账款：各类采购商品、接受劳务等经营活动形成的应付未付款项。3.其他应收款：包括员工借款、备用金、各类押金、保证金、代垫款项及与关联方、非关联方的其他往来等。4.其他应付款：包括各类押金、保证金、暂收款及与关联方、非关联方的其他往来等。5.预收账款、预付账款。6.关联方往来：与控股股东、实际控制人、子公司、合营企业、联营企业及其他关联方之间的往来款项。（二）自查方法本次自查工作采取以下方法进行：1.账证核对：查阅往来款项明细账、总账，并与相关的会计凭证、原始单据（如合同、协议、发票、出入库单、银行回单等）进行核对。2.函证：对重要的往来单位及大额款项进行函证，核实余额的真实性、准确性。3.访谈：与财务部门、业务部门相关人员进行访谈，了解款项形成背景、账龄情况、回款风险及预计付款安排。4.账龄分析：对各项往来款项进行账龄分析，识别长期挂账款项。5.异常排查：重点关注大额、长期未结算、频繁发生、交易对手异常的往来款项。6.制度梳理：检查与往来款项管理相关的内部控制制度是否健全，执行是否到位。四、自查发现的主要风险问题（一）应收账款风险1.账龄较长，回收风险高：部分应收账款账龄已超过[例如：约定付款期较长时间]，且未及时采取有效催收措施，存在坏账风险。例如，[可列举1-2个典型案例，如：XX公司应收账款，金额XX，账龄X年以上，目前对方经营状况不佳...]。2.坏账准备计提不足或依据不充分：对于部分已出现明显回收困难迹象的应收账款，坏账准备计提比例可能偏低，或未严格按照会计准则及公司制度进行评估和计提。3.客户信用管理薄弱：对部分新客户或小客户的信用调查不充分，未建立完善的客户信用评级和动态管理制度，导致赊销风险增加。4.合同管理不规范：部分销售合同条款关于付款条件、违约责任等约定不清晰或存在瑕疵，增加了应收账款回收的不确定性。5.回款跟踪与催收机制不健全：应收账款台账更新不及时，缺乏专人负责跟踪和催收，或催收手段单一，效果不佳。（二）应付账款风险1.入账不及时，影响财务报表准确性：部分采购业务已发生（如货物已入库或服务已提供），但因未及时取得发票或内部审批流程滞后，导致应付账款未及时入账，影响负债的完整性和成本费用的准确性。2.付款审批流程执行不到位：存在部分付款申请未经完整审批流程即进行支付的情况，或对发票、合同、验收单等原始凭证的审核把关不严。3.与供应商对账不及时、不充分：未定期与重要供应商进行系统对账，可能存在双方账目差异未及时发现和调整的情况，易引发后续纠纷。4.长期挂账未支付款项：存在部分应付账款长期挂账（如超过X年），未查明原因，可能存在无需支付或已支付未销账的情况，形成潜盈或潜亏风险。（三）其他应收款风险1.个人借款长期未清理：部分员工个人借款（如备用金）长期未及时报销或归还，且未按规定进行催报催还。2.关联方资金占用：存在与关联方之间的非经营性资金往来，且未签订规范合同，未收取或支付合理利息，可能构成关联方资金占用，不符合监管要求。3.性质不明或违规挂账：部分其他应收款款项性质模糊，如代垫款项长期无法收回，或存在将费用性支出长期挂账其他应收款的情况，未及时进行费用化处理。4.对外借款或担保风险：可能存在未经审批的对外借款或为第三方提供担保的情况，形成潜在损失风险。（四）其他应付款风险1.代收代付款项清理不及时：部分代收代付性质的款项长期挂账，未及时与相关方结清。2.押金、保证金管理混乱：各类押金、保证金的收取、退还缺乏台账管理，相关原始凭证保管不善，存在到期无法足额收回的风险。3.潜在或有负债未充分披露：可能存在未入账的担保、未决诉讼等或有事项形成的潜在负债，未在财务报表中充分披露。（五）内部控制与管理流程风险1.岗位职责不清，审批权限模糊：往来款项的核算、审核、审批、催收等岗位职责未完全分离或界定不清，存在一人多岗现象。2.信息系统支持不足：财务系统中往来款项模块功能不够完善，或未充分利用系统进行账龄分析、预警提醒等，影响管理效率。3.定期对账与清查制度执行不到位：未严格执行定期（如季度、年度）往来款项全面清查和对账制度，导致问题发现不及时。五、风险形成原因分析1.风险意识淡薄：部分管理人员及员工对往来款项管理的重要性认识不足，风险防范意识不强。2.内部控制制度不健全或执行不力：虽然可能存在相关制度，但部分条款可能已不适应现有业务发展，或在实际执行中打折扣，未能有效发挥控制作用。3.部门协作不畅：财务部门与业务部门在信息沟通、流程衔接方面存在不足，如业务部门未能及时将客户经营变化、合同履行情况等信息反馈给财务部门。4.人员专业能力有待提升：相关岗位人员对会计准则、税法及公司财务制度的理解和掌握不够深入，或缺乏必要的风险识别和应对能力。5.考核机制不完善：未将应收账款回收率、坏账率等关键指标纳入相关部门及人员的绩效考核体系，或考核权重不足，导致重视程度不够。六、整改措施与建议（一）针对应收账款1.全面梳理，建立台账：立即对所有应收账款进行全面梳理，详细登记客户名称、金额、账龄、形成原因、负责人等信息，建立动态管理台账。2.强化催收，落实责任：明确每笔应收账款的催收责任人，制定详细的催收计划，采取电话、函件、面谈等多种方式进行催收，并做好催收记录。对确有困难的客户，可考虑债务重组等方式。3.规范坏账计提：严格按照企业会计准则及公司制度，对所有应收账款进行减值测试，足额计提坏账准备，确保会计信息真实可靠。4.完善客户信用管理：建立和完善客户信用评级体系，加强对客户资信状况的调查和评估，根据信用等级制定差异化的赊销政策。5.加强合同评审与管理：规范销售合同审批流程，确保合同条款严谨，特别是付款条件、违约责任等核心条款。（二）针对应付账款1.及时准确入账：加强与采购部门、供应商的沟通，确保采购业务发生后能及时取得合规票据并办理入账手续。2.严格执行付款审批：强化付款环节的审核，确保所有付款均依据充分、手续齐全、审批合规。3.定期对账：至少每季度与主要供应商进行一次全面对账，对于差异及时查明原因并进行调整。4.清理长期挂账：对长期挂账的应付账款逐项核实，属于无需支付的应按规定转入营业外收入；属于已支付未销账的应及时进行账务处理。（三）针对其他应收款1.限期清理个人借款：发布通知，要求员工限期报销或归还个人借款，对逾期未清的款项，按公司规定处理。2.规范关联方往来：严格控制非经营性关联方资金往来，确需发生的应履行严格审批程序，并签订规范合同，按公允价格交易。3.明确款项性质，及时处理：对性质不明的其他应收款进行彻底排查，明确款项性质，该费用化的及时费用化，该追回的全力追回。严禁违规对外借款和担保。（四）完善内部控制与管理机制1.健全制度，明确职责：修订和完善往来款项管理办法，进一步明确各部门及岗位职责权限，确保不相容岗位相互分离。2.加强信息化建设：优化财务信息系统，利用系统功能实现往来款项的自动预警、账龄分析、信用控制等，提高管理效率。3.严格执行定期清查与对账制度：将往来款项清查与对账工作常态化、制度化，确保每半年至少进行一次全面清查。4.加强培训，提升能力：组织财务及相关业务人员进行会计准则、税法、公司财务制度及风险防范知识的培训，提升专业素养和风险意识。5.建立健全考核与问责机制：将往来款项管理成效（如应收账款周转率、坏账率、清欠完成率等）纳入相关部门和人员的绩效考核，并对因管理不善造成重大损失的进行问责。七、自查结论通过本次对企业往来款项的风险自查，我们认识到在往来款项管理方面存在[例如：一定/较多]的风险隐患，主要集中在[简述主要问题类别，如：应收账款回收、长期挂账清理、内部控制执行等方面]。这些问题的存在，不仅影响了财务信息的准确性，也给企业带来了潜在的资金风险和经营风险。公司将高度重视本次自查发现的问题，按照本报告提出的整改措施与建议，明确责任部门和整改时限，逐条落实整改。同时，将以此为契机，进一步完善内部控制体系，强化风险管理意识，提升财务管理水平