2025年审计理论与实务考试试卷：中国广核集团审计管理程序案例分析及专项训练

2025年审计理论与实务考试试卷：中国广核集团审计管理程序案例分析及专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本部分共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。）1.根据内部审计准则，内部审计部门应向组织内具备足够权限和资源以监督内部审计活动的人员负责，该人员通常是指（）。A.审计委员会B.财务总监C.总经理D.内部审计部门负责人2.在制定审计计划时，内部审计师确定审计优先级的首要考虑因素通常是（）。A.审计师的个人偏好B.被审计单位管理层的要求C.风险评估结果D.审计委员会的特定指令3.当内部审计师怀疑存在舞弊风险时，以下哪种做法通常被认为是恰当的？（）A.立即停止审计工作，直到获得法律顾问的指示B.仅关注可以量化财务影响的舞弊行为C.将疑虑告知审计主管，并在审计报告中披露D.采取额外的、不损害客观性的程序来获取必要的审计证据4.内部审计工作底稿的主要目的是（）。A.作为向被审计单位管理层的营销工具B.为审计结论和审计报告提供证据支持C.记录内部审计师的个人工作计划和日程D.作为内部审计部门向上级管理层请求更多资源的依据5.在审计报告分发前，内部审计部门负责人通常需要（）。A.确认审计报告已获得被审计单位管理层的正式批准B.审查审计报告，确保其符合内部审计章程和职业准则C.亲自向审计委员会口头汇报审计发现D.修改审计报告中的所有审计建议，使其更加积极6.对于一个控制活动，内部审计师评估其设计有效性的关键步骤是（）。A.确认该控制活动是否已被执行B.评估该控制活动是否与被审计单位的风险管理框架相一致C.测试该控制活动在以往期间的实际运行效果D.获得被审计单位管理层对该控制活动有效性的确认7.在对持续经营能力进行审计时，内部审计师通常不会重点关注的因素是（）。A.被审计单位的盈利能力、偿债能力和资本结构B.被审计单位的关键管理人员变动情况C.法律环境、行业状况以及经济趋势D.被审计单位拥有的专利数量和技术水平8.根据中国内部审计准则，内部审计部门应建立和维持一套（）体系，以监控和评估内部审计质量。A.内部控制B.绩效管理C.质量保证D.风险评估9.在执行审计程序时，内部审计师应当考虑使用信息技术，因为信息技术可以（）。A.自动执行大部分审计程序，无需人工干预B.提高审计效率和效果，尤其是在处理大量数据时C.完全替代人工审计判断D.仅适用于对信息系统进行审计时10.当内部审计师发现重大缺陷，但被审计单位未在合理时间内采取纠正措施时，内部审计师应（）。A.自动扩大审计范围以涵盖所有相关领域B.将该重大缺陷升级报告给审计委员会C.简化审计报告中对该缺陷的描述D.建议被审计单位暂停相关业务活动二、多项选择题（本部分共5题，每题2分，共10分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）1.内部审计部门的质量保证过程通常包括（）。A.定期进行内部审计质量复核B.参与外部质量评估C.对内部审计工作进行同行评审D.向被审计单位提供审计方法论培训2.在评估控制测试的风险时，内部审计师需要考虑的因素有（）。A.控制设计的有效性B.控制执行的频率C.内部审计师拟获取的保证程度D.被审计单位管理层对控制的依赖程度3.内部审计师在审计过程中收集的审计证据应具有以下特征（）。A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性4.根据风险评估结果，内部审计师可能实施的审计程序包括（）。A.不执行任何审计程序B.执行详细的进一步程序C.仅执行初步的程序D.执行风险应对程序5.在与被审计单位管理层沟通审计发现时，内部审计师应（）。A.清晰、客观地描述发现的问题B.提供支持这些发现的证据C.优先考虑使用专业术语，以确保沟通的严谨性D.避免对管理层提出任何建议三、简答题（本部分共4题，每题5分，共20分。请简洁明了地回答下列问题。）1.简述内部审计部门在组织中的地位和作用应如何体现？2.内部审计师在执行审计时，应遵循哪些基本的职业道德要求？3.请列举至少三种常用的审计抽样方法，并简述其适用场景。4.在审计报告中，审计发现、审计建议和审计证据三者之间应如何关联？四、论述题（本部分共1题，10分。请围绕下列主题，结合中国广核集团可能存在的业务场景，进行系统阐述。）结合中国广核集团作为大型能源企业的特点，论述内部审计部门在设计和执行审计管理程序时应特别关注哪些方面，并说明其原因。五、实务操作题（本部分共1题，20分。请根据下列情景和要求，完成相关任务。）假设你作为内部审计师，负责对某广核集团下属的核电运营单位进行年度审计。在风险评估阶段，你关注到该单位的安全管理体系（SMS）存在一些潜在的薄弱环节。请设计一份简要的审计计划概要，说明你将如何进一步调查这些安全风险，包括你计划收集哪些关键信息、可能执行哪些审计程序（至少列举三种），以及你将如何评估这些程序的结果以形成审计结论。试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.D4.B5.B6.B7.D8.C9.B10.B二、多项选择题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,D4.A,B,C5.A,B三、简答题1.内部审计部门的地位应在组织内得到承认，其作用应通过提供独立、客观的保证和咨询，以促进组织目标的实现。这体现在其向董事会（或审计委员会）报告，拥有执行其职责所必需的权限和资源，工作受内部审计章程的指导，并在组织内各层级间建立信任。2.内部审计师应遵循的基本职业道德要求包括：独立客观公正、专业胜任能力和应有的职业审慎、保密、诚信。3.常用的审计抽样方法包括：简单随机抽样（适用于均匀分布的总体）、系统抽样（适用于列表数据，需关注周期性）、分层抽样（适用于总体可划分为不同子群体的情况，提高代表性）、整群抽样（将总体分为群组，随机抽取群组进行全面调查）、判断抽样（基于审计师专业判断选择样本，主要用于非统计抽样）、统计抽样（运用数学统计方法选择样本并推断总体，如属性抽样、变量抽样）。适用场景因方法而异，如系统抽样适用于抽样框完整且无周期性偏差的情况。4.审计发现是内部审计师识别出的、关于被审计单位活动的问题或风险。审计证据是支持审计发现的客观事实和信息。审计建议是针对审计发现，旨在帮助被审计单位改进管理、控制风险或实现目标的具体措施。三者关联在于：审计发现是基础，需要充分的审计证据来支持其客观性和准确性；审计建议是解决方案，应直接来源于审计发现，并具有可操作性，以解决审计发现中提出的问题。四、论述题中国广核集团作为大型能源企业，尤其在核电领域运营，其内部审计部门在设计和执行审计管理程序时应特别关注以下方面：1.核安全文化的审计：核安全是核电行业的生命线。审计管理程序必须优先确保能够有效评估和促进积极、健康的核安全文化，包括对安全价值观的承诺、安全行为的规范、安全问题的报告和解决机制等。原因在于文化是确保核安全的关键软实力，直接影响安全规程的执行和风险的防控。2.安全管理体系（SMS）的合规性与有效性审计：SMS是核电站安全运行的核心框架。审计程序需重点围绕SMS的各个方面（安全目标、组织机构、安全功能、程序、实践、资源）进行设计，确保其符合法规要求（如国家核安全局HAF规章）并得到有效实施。原因在于SMS的任何缺陷都可能导致严重的安全后果。3.重大风险领域的深度覆盖：除核安全外，还应关注辐射防护、环境保护（特别是核废料处理）、应急准备与响应、财务舞弊风险、关键设备可靠性、信息系统安全等重大风险领域。审计程序需具备深度和专业性，原因在于这些风险对广核集团乃至社会具有重大影响。4.独立性和客观性的保障：在设计和管理审计程序时，必须确保内部审计部门的绝对独立性和客观性，避免任何可能影响其公正性的冲突。这包括清晰的报告路线（向审计委员会报告）、必要的授权和资源、严格的审计质量保证程序等。原因在于只有独立客观，才能保证审计发现和建议的可靠性和权威性。5.应急能力和响应效果的审计：考虑到核电行业的特殊性，审计程序应包含对应急预案的制定、演练、评估和改进过程的审查，确保在真实或模拟事故情况下能够有效响应。原因在于应急准备是核安全的重要组成部分，直接关系到事故后果的控制。6.利用信息技术进行审计：核电运营产生海量数据，审计程序应充分利用数据分析、信息系统审计等技术手段，提高审计效率和效果，特别是对运营数据、安全参数、环境监测数据等的分析。原因在于技术手段能有效处理复杂信息，发现人为主观审查难以发现的风险和问题。五、实务操作题审计计划概要：审计目标：评估某广核集团下属核电运营单位的安全管理体系（SMS）相关环节的合规性与有效性，识别潜在风险。审计范围：重点关注与核安全相关的关键流程，如：主控室运行、应急电源系统、放射性废物管理、人员辐射防护、安全阀校验等。审计期间：[请在此处填入假设的审计期间，例如：202X年X月X日至X月X日]重要性水平：[请在此处填入假设的重要性水平定义]审计方法：访谈、文件审阅、现场观察、程序测试、数据分析。主要审计程序：1.访谈：与不同层级的管理人员（包括部门负责人、一线操作人员）和外部监管人员（如国家核安全局）进行访谈，了解SMS的执行情况、存在的问题和挑战，评估安全文化的氛围。2.文件审阅：抽取并审阅与SMS相关的文件记录，包括安全规定、操作规程、培训记录、演练报告、事件调查报告、辐射监测数据、设备维护记录等，检查其完整性、合规性和及时性。3.现场观察：实地观察关键安全相关的活动，如：应急演练的执行情况、安全阀的手动测试、废物处理操作过程、个人剂量监测记录的管理等，评估实际操作是否符合规程。4.