企业财务会计制度完整模板

企业财务会计制度完整模板一、总则（一）制定目的为规范企业财务会计行为，加强财务管理，保障会计信息真实、完整，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等法律法规，结合企业经营特点与管理需求，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于企业及所属分支机构、控股子公司（以下统称“企业”）的财务会计管理活动。企业境外机构或涉及外币业务的，需结合当地法规及本制度原则执行。二、会计核算制度（一）会计核算基本前提1.会计主体：企业作为独立会计主体，核算自身发生的各项经济业务，区分企业与所有者、关联方的经济活动。2.持续经营：假设企业将持续正常经营，会计处理遵循持续经营假设（如终止经营需单独披露）。3.会计分期：以公历年度为会计年度，分为月度、季度、半年度进行会计核算与报告。4.货币计量：以人民币为记账本位币；业务涉及外币的，按交易日即期汇率折算为人民币核算，期末对货币性项目按期末汇率调整。（二）记账方法与原则1.采用借贷记账法，会计记录以实际发生的经济业务为依据，遵循真实性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性原则。2.会计要素确认与计量遵循权责发生制，以历史成本为主要计量属性；符合条件时，可采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计量（需披露计量方法及依据）。（三）会计科目与账簿设置1.按《企业会计准则》规定设置一级会计科目，结合企业业务特点增设或调整明细科目（需报财务负责人审批后执行）。2.建立总账、明细账、日记账及其他辅助账簿（如固定资产台账、往来台账），确保账簿记录与会计凭证、实物、款项相符；月末/年末对账簿进行核对，发现差异及时追查调整。三、财务组织与岗位职责（一）财务机构设置企业设财务部，作为财务会计管理的专职部门，直属总经理（或董事会）领导。根据业务规模配备会计、出纳、财务分析、税务管理等岗位，明确岗位编制与层级汇报关系。（二）岗位职责（示例）1.财务负责人：主持财务战略规划，审核财务报告与资金计划，参与重大经营决策，监督内控制度执行，对接外部审计与监管机构。2.会计岗位：负责账务处理、凭证审核、税务申报、财务报表编制、会计档案管理，确保会计信息合法合规。3.出纳岗位：办理货币资金收付、保管库存现金、登记日记账，严格执行资金审批流程，做到“账实相符、日清月结”。4.财务分析岗位：分析财务数据，提供经营建议，参与预算编制与考核，跟踪资金使用效益，输出《财务分析报告》。四、资金管理制度（一）货币资金管理1.现金管理：严格执行现金开支范围（如工资、差旅费、零星采购等），库存现金限额由财务部核定（超限额及时存入银行）；严禁坐支现金，现金收支需当日入账，月末盘点并编制《现金盘点表》。2.银行存款管理：按规定开立银行账户（不得出租、出借账户），银行存款按月对账，编制《银行存款余额调节表》，未达账项需在3个工作日内查明原因。（二）往来款项管理1.应收账款：建立客户台账，跟踪回款进度，按季度催收逾期账款；坏账计提按会计准则执行，核销需经“部门申请→财务部审核→总经理审批”流程。2.应付账款：及时核对供应商账单，按合同约定付款；其他往来款项（如备用金、暂借款）需在业务完结后1个月内清理，避免长期挂账。五、成本费用管理制度（一）成本核算原则成本核算遵循权责发生制，按“受益对象”归集、分配成本（如生产成本按产品、部门归集，期间费用按功能分类）。根据业务特点，可采用品种法、分批法或分步法核算成本，确保成本真实、准确。（二）费用开支范围与标准1.费用分为营业费用、管理费用、财务费用，开支需符合国家法规及企业《费用报销制度》，严格执行“经办人申请→部门负责人审核→财务部复核→总经理审批”流程。2.差旅费、招待费等费用制定具体开支标准（如出差住宿标准、招待餐标），超标准部分需附说明并经特殊审批，严禁虚报冒领。（三）成本费用控制建立成本费用预算制度，将预算指标分解至部门、岗位；每月对比预算与实际支出，分析差异原因（如市场波动、流程漏洞），采取措施优化成本结构（如谈判供应商降价、精简冗余流程）。六、财务报告与披露制度（一）财务报告编制1.按规定编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注（附注需披露会计政策、重要会计估计、关联交易等信息）。2.财务报表以账簿记录为依据，做到“数字真实、计算准确、内容完整、报送及时”；年度报表需经内部审计后提交管理层审议。（二）财务报告报送与披露1.月度、季度报告报送企业管理层（用于经营决策），年度报告经审计后报送股东（大）会、监管机构（如需）。2.对外披露财务信息需经“财务部编制→法务审核→总经理审批”流程，确保信息真实、合规，同时保护企业商业秘密（如核心客户、成本数据）。七、内部监督与审计制度（一）内部监督财务部每月对会计凭证、账簿、报表进行自查，确保会计资料合法、真实；每季度对货币资金、存货、固定资产进行盘点，检查内控制度执行情况（如审批流程、岗位分离），形成《内部监督报告》。（二）内部审计企业设内部审计机构（或委托外部审计机构），每半年对财务收支、经济活动进行审计，重点检查“资金使用合规性、成本费用真实性、内控制度有效性”，提出改进建议并跟踪整改结果，审计报告报管理层审议。八、附则（一）制度解释本制度由企业财务部负责解释，未尽事宜按国家法律法规、《企业