2025年税务师涉税服务实务专项试卷(含答案)

2025年税务师涉税服务实务专项试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业将自产的产品用于职工福利，是否视同销售缴纳增值税？()A.是B.否C.视情况而定D.需要主管税务机关批准2.下列哪种情况不构成增值税的视同销售？()A.将自产产品用于对外投资B.将外购货物用于在建工程C.将自产产品用于职工福利D.将外购货物用于销售3.增值税一般纳税人销售货物，取得收入为含税销售额，其增值税税率应为多少？()A.6%B.9%C.13%D.17%4.下列关于增值税简易计税方法的表述，错误的是？()A.简易计税方法适用于小规模纳税人B.简易计税方法可以降低税负C.简易计税方法不适用于一般纳税人D.简易计税方法下，销售额不含增值税5.企业出口自产货物，是否可以享受增值税免税政策？()A.可以B.不可以C.需要主管税务机关批准D.视情况而定6.下列关于企业所得税的税前扣除，错误的是？()A.支付给残疾人员的工资，可以加计扣除B.捐赠支出，可以据实扣除C.企业发生的合理的工资薪金支出，可以据实扣除D.研究开发费用，可以加计扣除7.下列关于个人所得税的表述，正确的是？()A.个人取得的稿酬所得，按月计征个人所得税B.个人取得的劳务报酬所得，按次计征个人所得税C.个人取得的财产租赁所得，按年计征个人所得税D.个人取得的利息、股息、红利所得，按季计征个人所得税8.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项属于税前扣除项目？()A.税前扣除的固定资产折旧B.税前扣除的职工福利费C.税前扣除的增值税进项税额D.税前扣除的营业外支出9.下列关于土地增值税的表述，错误的是？()A.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税的计税依据为增值额C.土地增值税的税率采用四级超额累进税率D.土地增值税的纳税人可以享受免税政策二、多选题(共5题)10.以下哪些行为属于增值税视同销售的范围？()A.将自产货物用于个人消费B.将外购货物用于投资C.将自产货物用于赠送D.将外购货物用于销售11.企业所得税税前扣除项目包括哪些？()A.有关合理的工资薪金支出B.捐赠支出C.研发费用D.固定资产折旧12.个人取得以下哪些收入需要缴纳个人所得税？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得13.企业出口业务中，以下哪些情况可以享受增值税出口退（免）税？()A.出口自产货物B.出口外购货物C.出口委托加工货物D.出口货物退运14.以下哪些费用属于土地增值税的扣除项目？()A.购买土地使用权的支出B.建造房地产的开发成本C.与转让房地产有关的税金D.营业外支出三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和______税率。16.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至次年的______止。17.个人所得税法规定，工资、薪金所得的扣缴义务人应当按照规定办理全员全额扣缴申报，并向______机关报送其支付所得的明细资料。18.土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起______内向主管税务机关办理纳税申报。19.增值税一般纳税人应按月计算应纳税额，于次月______日内向主管税务机关申报纳税。四、判断题(共5题)20.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额可以直接从销项税额中抵扣。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在以后年度用税前利润弥补，但最长不得超过5年。()A.正确B.错误22.个人所得税的扣缴义务人可以不进行全员全额扣缴申报，只要按时缴纳个人所得税即可。()A.正确B.错误23.土地增值税的税率是固定的，不会随着增值额的变化而变化。()A.正确B.错误24.企业将自产产品用于对外投资，视同销售，需要缴纳增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围和特点。26.问：企业所得税中，哪些支出可以作为税前扣除项目？请举例说明。27.问：个人所得税的扣缴义务人在办理扣缴申报时，需要注意哪些事项？28.问：土地增值税的征收范围包括哪些？征收土地增值税的意义是什么？29.问：在增值税出口退（免）税政策中，哪些情况下可以享受零税率？

2025年税务师涉税服务实务专项试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，企业将自产的产品用于职工福利，应视同销售缴纳增值税。2.【答案】B【解析】外购货物用于在建工程不涉及增值税的视同销售，因为这是增值税进项税额的抵扣环节。3.【答案】B【解析】根据增值税的规定，销售货物取得含税销售额，应按照9%的税率计算缴纳增值税。4.【答案】C【解析】简易计税方法既适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。5.【答案】A【解析】根据增值税出口退（免）税政策，企业出口自产货物可以享受增值税免税政策。6.【答案】B【解析】捐赠支出有扣除限额，不可以据实扣除。7.【答案】B【解析】个人所得税的劳务报酬所得按次计征，其他选项的计征方式有误。8.【答案】A【解析】税前扣除的固定资产折旧是企业所得税的合法扣除项目。9.【答案】D【解析】土地增值税的纳税人通常需要依法纳税，除非法律法规有明确免税规定，否则不能享受免税政策。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】增值税视同销售的范围包括将自产货物用于个人消费、将外购货物用于投资和赠送，但将外购货物用于销售不属于视同销售。11.【答案】ABCD【解析】企业所得税税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、捐赠支出、研发费用和固定资产折旧等。12.【答案】ABCD【解析】个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得都需要缴纳个人所得税。13.【答案】AC【解析】出口自产货物和出口委托加工货物可以享受增值税出口退（免）税，出口外购货物和出口货物退运则不能享受退（免）税。14.【答案】ABC【解析】土地增值税的扣除项目包括购买土地使用权的支出、建造房地产的开发成本和与转让房地产有关的税金，营业外支出不属于扣除项目。三、填空题(共5题)15.【答案】零【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中零税率适用于出口货物和服务。16.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度计算的，即从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】税务【解析】个人所得税法规定，扣缴义务人需向税务机关报送支付所得的明细资料，确保个人所得税的申报和缴纳。18.【答案】7日内【解析】土地增值税的纳税人应在合同签订后的7日内向主管税务机关申报纳税，这是法律规定的申报期限。19.【答案】15日【解析】增值税一般纳税人应于次月的15日内向主管税务机关申报纳税，这是增值税的申报缴纳期限。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物的增值税进项税额，在符合抵扣条件下，可以依法从销项税额中抵扣。21.【答案】正确【解析】根据企业所得税法的规定，企业发生的亏损可以在以后年度用税前利润弥补，但最长不得超过5年。22.【答案】错误【解析】个人所得税的扣缴义务人必须进行全员全额扣缴申报，并向税务机关报送支付所得的明细资料，不能仅按时缴纳个人所得税。23.【答案】错误【解析】土地增值税实行四级超额累进税率，税率会随着增值额的变化而变化。24.【答案】正确【解析】企业将自产产品用于对外投资，根据增值税的规定，视同销售，需要缴纳增值税。五、简答题(共5题)25.【答案】简易计税方法是一种适用于小规模纳税人和部分一般纳税人的计税方法。其特点是不区分一般计税方法和简易计税方法，按照规定的征收率直接计算应纳税额。适用范围包括：小规模纳税人、一般纳税人销售货物、提供应税劳务、销售自行开发的软件产品等。【解析】简易计税方法简化了税收计算程序，降低了纳税人的税负，同时也有利于税收征管的效率。26.【答案】企业所得税中，可以作为税前扣除项目的支出包括：合理的工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出、租赁费、折旧费、利息费用等。例如，企业发生的合理工资薪金支出、缴纳的职工社保费用等都可以在计算应纳税所得额时予以扣除。【解析】税前扣除项目是企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，扣除这些支出后计算的应纳税所得额更加准确。27.【答案】个人所得税的扣缴义务人在办理扣缴申报时，需要注意以下事项：1.按照规定的期限办理全员全额扣缴申报；2.申报时应当提供相关证明材料；3.依法保存和报送扣缴个人所得税的凭证和资料；4.及时向税务机关报告与扣缴个人所得税有关的情况。【解析】扣缴义务人应当依法履行扣缴义务，确保个人所得税的及时足额缴纳，同时也要保障纳税人的合法权益。28.【答案】土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。征收土地增值税的意义在于调节土地增值收益，促进土地资源的合理利用，防止土地