2024年税务师考试财务与会计考题及参考答案

2024年税务师考试财务与会计考题及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2024年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备2024年12月31日的账面价值为多少万元？()A.100B.87C.93D.772.下列关于无形资产摊销的说法，正确的是？()A.无形资产摊销应按月计提B.无形资产摊销应按季计提C.无形资产摊销应按年计提D.无形资产摊销应根据实际情况计提3.某企业2024年3月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的原材料价款为50万元，增值税税额为6.5万元。该批原材料已于3月5日验收入库。该批原材料的入账价值为多少万元？()A.50B.56.5C.46.5D.55.54.下列关于固定资产折旧的说法，错误的是？()A.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因损耗而减少的价值B.固定资产折旧应按月计提C.固定资产折旧方法包括直线法、加速折旧法等D.固定资产折旧不应计入成本费用5.某企业2024年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的原材料价款为100万元，增值税税额为13万元。该批原材料已于1月5日验收入库。该批原材料的入账价值为多少万元？()A.100B.113C.87D.936.下列关于无形资产的说法，正确的是？()A.无形资产是指没有实物形态的资产B.无形资产包括存货、固定资产等C.无形资产不计提折旧D.无形资产不计提摊销7.某企业2024年1月1日购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备2024年12月31日的账面价值为多少万元？()A.100B.87C.93D.778.下列关于存货的说法，正确的是？()A.存货是指企业为销售而持有的商品B.存货包括原材料、在产品、产成品等C.存货不计提折旧D.存货不计提摊销9.某企业2024年1月1日购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明的原材料价款为50万元，增值税税额为6.5万元。该批原材料已于1月5日验收入库。该批原材料的入账价值为多少万元？()A.50B.56.5C.46.5D.55.510.下列关于固定资产的说法，正确的是？()A.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形资产B.固定资产包括存货、无形资产等C.固定资产不计提折旧D.固定资产不计提摊销二、多选题(共5题)11.以下哪些会计科目属于负债类科目？()A.应收账款B.预收账款C.短期借款D.长期借款E.应付账款12.在编制现金流量表时，以下哪些项目应计入经营活动产生的现金流量？()A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到的税费返还C.收到的其他与经营活动有关的现金D.购买固定资产支付的现金E.收到的投资收益13.下列哪些情况会导致企业资产账面价值减少？()A.计提固定资产折旧B.发生存货的自然损耗C.坏账损失D.资产减值损失E.无形资产摊销14.以下哪些费用属于期间费用？()A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.生产成本E.制造费用15.在会计核算中，以下哪些会计处理方法符合谨慎性原则？()A.对可能发生的损失计提减值准备B.对可能获得的收益不予确认C.对固定资产采用加速折旧法D.对预计负债进行充分估计E.对收入采用完工百分比法三、填空题(共5题)16.资产负债表中，'应收账款'项目应根据'应收账款'和'预收账款'科目所属明细科目期末借方余额合计，减去'坏账准备'科目期末余额后的金额填列。17.在成本计算中，'直接材料'是指直接用于产品生产、构成产品实体的原料及主要材料、有助于产品形成的主要材料以及直接用于产品生产的辅助材料等。18.根据《企业会计准则》的规定，企业应当按照收入准则的规定确认收入，将已取得的经济利益确认为收入。19.固定资产折旧是指固定资产在使用过程中因损耗而减少的价值，通常采用直线法、加速折旧法等方法进行计提。20.在会计核算中，'权责发生制'原则要求企业按照收入和费用实际发生的时间来确认收入和费用，而不是按照款项收付的时间来确认。四、判断题(共5题)21.企业在确认收入时，必须以收取款项作为收入确认的依据。()A.正确B.错误22.固定资产折旧应当计入当期损益，不能计入产品成本。()A.正确B.错误23.企业销售商品时发生的商业折扣，应当在销售发票上直接扣除，不进行会计处理。()A.正确B.错误24.企业在确认应收账款时，如果预计会发生坏账损失，应计提坏账准备。()A.正确B.错误25.无形资产在持有期间，其价值会随着时间推移而逐渐减少，因此应当计提摊销。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述权责发生制和收付实现制在收入和费用确认上的主要区别。27.为什么固定资产的折旧通常采用直线法？28.在会计核算中，如何确定存货的发出成本？29.什么是现金流量表？它反映了企业的哪些活动产生的现金流量？30.在会计处理中，如何处理企业发生的坏账损失？

2024年税务师考试财务与会计考题及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】该设备账面价值=设备原值-累计折旧。2024年折旧额=100/5=20万元，因此账面价值=100-20=80万元。2.【答案】A【解析】无形资产摊销通常按月计提，除非有特殊情况。3.【答案】A【解析】原材料的入账价值仅包括其购买价款，不包括增值税税额。4.【答案】D【解析】固定资产折旧应计入成本费用，是固定资产成本的一部分。5.【答案】A【解析】原材料的入账价值仅包括其购买价款，不包括增值税税额。6.【答案】A【解析】无形资产是指没有实物形态的资产，如专利权、商标权等。7.【答案】B【解析】该设备账面价值=设备原值-累计折旧。2024年折旧额=100/5=20万元，因此账面价值=100-20=80万元。8.【答案】B【解析】存货包括原材料、在产品、产成品等，是企业为生产或销售而持有的物品。9.【答案】A【解析】原材料的入账价值仅包括其购买价款，不包括增值税税额。10.【答案】A【解析】固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形资产。二、多选题(共5题)11.【答案】B,C,D,E【解析】负债类科目包括预收账款、短期借款、长期借款、应付账款等，应收账款属于资产类科目。12.【答案】A,B,C【解析】经营活动产生的现金流量包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金。购买固定资产支付的现金和收到的投资收益属于投资活动产生的现金流量。13.【答案】A,B,C,D,E【解析】所有列出的情况都会导致企业资产账面价值减少，因为它们都涉及资产价值的减少或转移。14.【答案】A,B,C【解析】期间费用是指销售费用、管理费用和财务费用，它们不计入产品成本，直接计入当期损益。生产成本和制造费用属于生产成本类科目。15.【答案】A,C,D【解析】谨慎性原则要求企业对可能发生的损失计提减值准备，对固定资产采用加速折旧法，对预计负债进行充分估计。对可能获得的收益不予确认和采用完工百分比法并不一定符合谨慎性原则。三、填空题(共5题)16.【答案】借方余额合计，减去坏账准备科目期末余额【解析】这是资产负债表编制中关于'应收账款'项目的一个基本填列规则，反映了应收账款的净额。17.【答案】直接用于产品生产、构成产品实体的原料及主要材料、有助于产品形成的主要材料以及直接用于产品生产的辅助材料等【解析】这是对'直接材料'定义的描述，明确了直接材料在成本计算中的具体内容。18.【答案】收入准则的规定【解析】这是企业会计准则中关于收入确认的基本原则，强调了收入确认应当遵循相关准则。19.【答案】直线法、加速折旧法【解析】这是固定资产折旧计提的常用方法，直线法是均匀分配折旧，加速折旧法则在固定资产使用初期计提较多的折旧。20.【答案】权责发生制【解析】这是会计核算中的一个重要原则，要求企业根据收入和费用实际发生的时间来确认，而不是仅仅根据款项的收付。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】收入确认应当遵循权责发生制原则，以经济利益是否流入企业为依据，而不是仅仅以款项的收付为依据。22.【答案】错误【解析】固定资产折旧可以根据具体会计政策选择计入当期损益或计入产品成本，如计入制造费用后形成产品成本。23.【答案】正确【解析】商业折扣通常在销售时直接扣除，不会影响销售收入的确认金额，因此无需进行专门的会计处理。24.【答案】正确【解析】企业应当按照谨慎性原则，对可能发生的坏账损失计提坏账准备，以反映应收账款的潜在风险。25.【答案】正确【解析】无形资产的价值会随着时间推移和摊销而逐渐减少，因此需要按照其预期使用年限进行摊销。五、简答题(共5题)26.【答案】权责发生制以收入和费用的实际发生为确认标准，而不考虑款项的收付；收付实现制以款项的实际收付为确认标准，不考虑收入和费用的实际发生。权责发生制下，收入和费用在时间上对应，而收付实现制下，收入和费用在时间上可能不一致。【解析】这是对权责发生制和收付实现制两种会计基础在收入和费用确认上的区别的简要说明。27.【答案】固定资产的折旧采用直线法是因为它简单易行，能够均匀分配折旧费用，符合谨慎性原则和收入与费用匹配原则。【解析】直线法是固定资产折旧中最简单的一种方法，适用于固定资产的使用年限和预计残值较为均匀的情况。28.【答案】存货的发出成本可以通过先进先出法、加权平均法、个别计价法等方法确定。具体采用哪种方法取决于企业的会计政策。【解析】存货的发出成本确定是存货核算中的重要内容，不同的方法适用于不同的情况，企业应根据自身情况和