2025年注册税务师《税法一》试题及答案

2025年注册税务师《税法一》试题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()A.销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付的当天或者应税劳务完成的当天B.销售不动产的，为取得索取销售不动产款项凭据的当天C.销售无形资产的，为转让协议签订的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天2.下列不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.出口货物3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：()A.增值税专用发票由纳税人自行开具B.增值税专用发票由税务机关统一印制C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用D.以上说法均正确4.下列关于增值税税率的说法，正确的是：()A.增值税基本税率为6%，适用范围较广B.增值税低税率分为6%和9%，适用范围较窄C.增值税低税率分为9%和13%，适用范围较广D.增值税低税率分为13%和16%，适用范围较窄5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：()A.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额为进项税额B.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额为销项税额C.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额为应纳税额D.纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额为税负6.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：()A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关报送纳税申报表及有关资料B.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内向税务机关报送纳税申报表及有关资料C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内向税务机关报送纳税申报表及有关资料D.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内向税务机关报送纳税申报表及有关资料7.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的是：()A.小规模纳税人可以享受增值税免税政策B.小规模纳税人可以享受增值税即征即退政策C.小规模纳税人可以享受增值税即征即退减半政策D.小规模纳税人可以享受增值税简易计税方法8.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：()A.纳税人应当将取得的增值税专用发票进行登记、保管B.纳税人应当将取得的增值税普通发票进行登记、保管C.纳税人应当将取得的增值税专用发票和普通发票分别进行登记、保管D.以上说法均正确9.下列关于增值税发票丢失的处理方式，正确的是：()A.纳税人可以自行补开增值税发票B.纳税人应当向税务机关报告并按照规定处理C.纳税人可以不进行任何处理D.以上说法均正确10.下列关于增值税纳税申报期限的说法，正确的是：()A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内申报纳税B.纳税人应当自月份或者季度终了之日起10日内申报纳税C.纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内申报纳税D.纳税人应当自月份或者季度终了之日起60日内申报纳税11.下列关于增值税专用发票的联次和内容说法，正确的是：()A.增值税专用发票分为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联B.增值税专用发票分为四联，分别为发票联、抵扣联、记账联和存根联C.增值税专用发票分为五联，分别为发票联、抵扣联、记账联、存根联和报查联D.以上说法均正确二、多选题(共5题)12.根据《企业所得税法》，以下哪些属于企业的收入？（）()A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.让渡资产所有权的收入D.利息收入E.租金收入13.以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）()A.销售成本B.投资损失C.捐赠支出D.利息支出E.税收滞纳金14.企业所得税的税率有哪些？（）()A.15%B.25%C.20%D.10%E.5%15.以下哪些属于增值税的征收范围？（）()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供租赁服务16.以下哪些情形下，增值税纳税义务发生？（）()A.销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付的当天或者应税劳务完成的当天B.销售不动产的，为取得索取销售不动产款项凭据的当天C.销售无形资产的，为转让协议签订的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.提供租赁服务采取分期收款方式的，为收到租金的当天三、填空题(共5题)17.增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额超过500万元（含本数）的企业，属于增值税一般纳税人。18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。19.根据增值税法，下列行为中，应视同销售货物的是：将自产、委托加工的货物用于（）。20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。21.增值税专用发票的基本联次统一规定为三联：发票联、抵扣联和记账联。四、判断题(共5题)22.增值税纳税人提供的应税服务，不论是否取得收入，均应缴纳增值税。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税年度与企业会计年度应当一致。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额可以在当期全部抵扣。()A.正确B.错误25.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误26.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.问：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和申报方面有哪些主要区别？28.问：企业所得税的计税依据是什么？29.问：增值税专用发票的主要作用是什么？30.问：什么是增值税的简易计税方法？31.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2025年注册税务师《税法一》试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据增值税法规定，提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。2.【答案】D【解析】出口货物免征增值税，因此不属于增值税征税范围。3.【答案】D【解析】增值税专用发票由税务机关统一印制，仅限于增值税一般纳税人使用，且由纳税人自行开具。4.【答案】C【解析】增值税低税率分为9%和13%，适用范围较广。5.【答案】A【解析】根据增值税法规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额为进项税额。6.【答案】C【解析】根据增值税法规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内向税务机关报送纳税申报表及有关资料。7.【答案】D【解析】小规模纳税人可以享受增值税简易计税方法，即按照一定比例计算应纳税额。8.【答案】D【解析】根据增值税发票管理规定，纳税人应当将取得的增值税专用发票和普通发票分别进行登记、保管。9.【答案】B【解析】根据增值税发票管理规定，纳税人发票丢失应当向税务机关报告并按照规定处理。10.【答案】C【解析】根据增值税法规定，纳税人应当自月份或者季度终了之日起30日内申报纳税。11.【答案】B【解析】增值税专用发票分为四联，分别为发票联、抵扣联、记账联和存根联。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》，企业的收入包括销售商品的收入、提供劳务的收入、让渡资产所有权的收入、利息收入以及租金收入等。13.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时可以扣除销售成本、投资损失、捐赠支出和利息支出，但税收滞纳金不能扣除。14.【答案】BD【解析】企业所得税的税率主要有25%和20%两种，对于小型微利企业，适用20%的税率，对于高新技术企业，适用15%的税率。15.【答案】ABCDE【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及提供租赁服务等。16.【答案】ABCD【解析】增值税纳税义务发生的时间包括：销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付的当天或者应税劳务完成的当天；销售不动产的，为取得索取销售不动产款项凭据的当天；销售无形资产的，为转让协议签订的当天；提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天。三、填空题(共5题)17.【答案】500万元【解析】根据增值税法规定，年应税销售额超过500万元（含本数）的企业，可以申请认定为增值税一般纳税人。18.【答案】公历1月1日起至12月31日止【解析】根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。19.【答案】无偿赠送他人【解析】根据增值税法规定，将自产、委托加工的货物用于无偿赠送他人应视同销售货物，需要缴纳增值税。20.【答案】12%【解析】根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。21.【答案】三联【解析】增值税专用发票的基本联次是三联，包括发票联、抵扣联和记账联，其中发票联由购方取得，抵扣联由销方取得，记账联由销方取得。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】增值税的征收以实际取得收入为前提，如果没有取得收入，则不征收增值税。23.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税年度应当与企业会计年度一致。24.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产，其进项税额需要按照规定的期限进行抵扣，不能在当期全部抵扣。25.【答案】错误【解析】小规模纳税人一般不能自行开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。26.【答案】错误【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。会计利润需要根据税法进行调整后才能作为计税依据。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和申报方面的主要区别包括：【解析】1.纳税人身份认定标准不同，一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元；

2.税率不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率；

3.进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额；

4.发票管理不同，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具增值税普通发票；

5.纳税申报期限不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报。28.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。【解析】应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。29.【答案】增值税专用发票的主要作用包括：【解析】1.作为增值税进项税额的抵扣凭证；

2.作为购销双方经济活动的合法证明；

3.作为税务机关进行税收管理的依据；

4.作为企业财务核算的依据。30.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的方法。【解析】简易计税方法简化