审计学课后习题详细答案完整版-第六章 风险评估

审计学课后习题详细答案完整版-第六章风险评估

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.风险评估的第一步是什么？()A.确定审计目标B.识别和评估重大错报风险C.设计审计程序D.撰写审计报告2.注册会计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是审计程序的一部分？()A.询问管理层和内部审计人员B.审查财务报表附注C.审查内部控制制度D.审查客户的市场份额3.重大错报风险是指什么？()A.财务报表中存在的错误或舞弊的可能性B.注册会计师无法获取充分、适当的审计证据C.审计意见的类型D.审计工作的复杂程度4.在风险评估过程中，注册会计师应当关注哪些风险？()A.法律和法规变化风险B.信息技术风险C.内部控制风险D.以上都是5.风险评估程序的结果是形成什么？()A.审计计划B.审计意见C.审计报告D.审计证据6.注册会计师在评估舞弊风险时，下列哪项不是舞弊风险因素？()A.机会B.损害利益C.压力D.人力资源7.注册会计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是审计证据？()A.内部控制手册B.管理层声明C.审计工作底稿D.财务报表8.风险评估程序的结果可以用来做什么？()A.评估财务报表的准确性B.确定审计程序的性质、时间和范围C.形成审计意见D.以上都是9.注册会计师在实施风险评估程序时，下列哪项不是内部控制的要素？()A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.人力资源10.注册会计师在实施风险评估程序时，应当关注哪些方面的信息？()A.财务报表的编制基础B.管理层对财务报表的认定C.财务报表的披露D.以上都是二、多选题(共5题)11.在风险评估过程中，注册会计师应当考虑哪些因素来识别和评估重大错报风险？()A.财务报表的编制基础B.管理层对财务报表的认定C.内部控制的有效性D.审计程序的设计12.注册会计师在实施风险评估程序时，可以通过哪些方法来获取信息？()A.询问管理层和内部审计人员B.审查财务报表附注C.审查内部控制制度D.审查客户的市场份额13.下列哪些情况可能表明存在舞弊风险？()A.管理层存在利益冲突B.财务报表存在异常波动C.内部控制存在缺陷D.管理层缺乏诚信14.风险评估程序的结果对审计工作有哪些影响？()A.确定审计程序的性质B.确定审计程序的时间C.确定审计程序的范围D.形成审计意见15.注册会计师在评估舞弊风险时，应当考虑哪些舞弊风险因素？()A.机会B.损害利益C.压力D.能力三、填空题(共5题)16.风险评估是审计过程中用来识别和评估财务报表重大错报风险的重要步骤，其中第一步是[]。17.在风险评估过程中，注册会计师应当考虑[]、[]和[]等因素来识别和评估重大错报风险。18.风险评估程序的结果是形成[]，包括进一步审计程序的性质、时间和范围。19.注册会计师在评估舞弊风险时，应当关注舞弊的三要素：[]、[]和[]。20.在实施风险评估程序时，注册会计师应当获取关于[]、[]和[]等方面的信息。四、判断题(共5题)21.风险评估程序可以减少审计程序的设计对重大错报风险的依赖。()A.正确B.错误22.注册会计师在风险评估过程中，不需要考虑被审计单位的外部环境。()A.正确B.错误23.如果内部控制设计良好且得到有效执行，那么重大错报风险就会降低。()A.正确B.错误24.风险评估程序的结果是审计意见的直接依据。()A.正确B.错误25.注册会计师在实施风险评估程序时，不需要考虑管理层对财务报表的认定。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是风险评估，其在审计过程中的作用是什么？27.风险评估程序包括哪些主要步骤？28.如何识别和评估舞弊风险？29.注册会计师在实施风险评估程序时，如何考虑内部控制的有效性？30.风险评估程序的结果对审计工作有何影响？

审计学课后习题详细答案完整版-第六章风险评估一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】风险评估的第一步是识别和评估重大错报风险，以便为设计进一步审计程序提供依据。2.【答案】D【解析】审查客户的市场份额不属于审计程序的一部分，审计程序应针对财务报表的准确性。3.【答案】A【解析】重大错报风险是指财务报表中存在的错误或舞弊的可能性。4.【答案】D【解析】在风险评估过程中，注册会计师应当关注法律和法规变化风险、信息技术风险和内部控制风险等。5.【答案】A【解析】风险评估程序的结果是形成审计计划，包括进一步审计程序的性质、时间和范围。6.【答案】D【解析】舞弊风险因素包括机会、损害利益和压力，人力资源不是舞弊风险因素。7.【答案】C【解析】审计工作底稿是审计过程中形成的记录，不是审计证据。8.【答案】B【解析】风险评估程序的结果可以用来确定审计程序的性质、时间和范围。9.【答案】D【解析】内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，人力资源不是内部控制的要素。10.【答案】D【解析】注册会计师在实施风险评估程序时，应当关注财务报表的编制基础、管理层对财务报表的认定和财务报表的披露等方面的信息。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】在风险评估过程中，注册会计师应当考虑财务报表的编制基础、管理层对财务报表的认定和内部控制的有效性等因素来识别和评估重大错报风险。审计程序的设计是在风险评估之后进行的。12.【答案】ABC【解析】注册会计师在实施风险评估程序时，可以通过询问管理层和内部审计人员、审查财务报表附注和审查内部控制制度等方法来获取信息。审查客户的市场份额通常不是审计程序的一部分。13.【答案】ABCD【解析】管理层存在利益冲突、财务报表存在异常波动、内部控制存在缺陷和管理层缺乏诚信等情况都可能表明存在舞弊风险。14.【答案】ABC【解析】风险评估程序的结果有助于确定审计程序的性质、时间和范围，但审计意见的形成是在完成所有审计程序后进行的。15.【答案】ABCD【解析】注册会计师在评估舞弊风险时，应当考虑机会、损害利益、压力和能力等舞弊风险因素。三、填空题(共5题)16.【答案】了解被审计单位及其环境【解析】风险评估的第一步是了解被审计单位及其环境，这有助于注册会计师识别和评估财务报表重大错报风险。17.【答案】财务报表的编制基础，管理层对财务报表的认定，内部控制的有效性【解析】注册会计师在风险评估过程中应当综合考虑财务报表的编制基础、管理层对财务报表的认定以及内部控制的有效性等因素。18.【答案】审计计划【解析】风险评估程序的结果是形成审计计划，它指导注册会计师如何设计和执行进一步审计程序。19.【答案】机会，损害利益，压力【解析】舞弊的三要素包括机会、损害利益和压力，这些因素共同作用可能导致舞弊行为的发生。20.【答案】被审计单位及其环境，内部控制，交易和事项【解析】注册会计师在实施风险评估程序时，需要获取关于被审计单位及其环境、内部控制和交易与事项等方面的信息，以全面评估重大错报风险。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】风险评估程序有助于注册会计师识别和评估重大错报风险，从而减少审计程序的设计对重大错报风险的依赖。22.【答案】错误【解析】注册会计师在风险评估过程中必须考虑被审计单位的外部环境，因为外部环境的变化可能影响财务报表的编制和披露。23.【答案】正确【解析】良好的内部控制设计并得到有效执行能够降低重大错报风险，因为内部控制有助于防止或发现并纠正错误或舞弊。24.【答案】错误【解析】风险评估程序的结果是形成审计计划，审计意见是在完成所有审计程序后根据审计证据得出的结论。25.【答案】错误【解析】注册会计师在实施风险评估程序时必须考虑管理层对财务报表的认定，因为管理层的认定可能影响财务报表的编制和披露。五、简答题(共5题)26.【答案】风险评估是指注册会计师了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险的过程。其在审计过程中的作用是帮助注册会计师识别和评估重大错报风险，为设计进一步审计程序提供依据，从而合理保证审计意见的准确性。【解析】风险评估是审计程序的第一步，其目的是为了了解被审计单位的情况，识别可能存在的重大错报风险，并评估这些风险的重大性和发生的可能性，为后续的审计工作提供指导。27.【答案】风险评估程序包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、确定进一步审计程序的性质、时间和范围三个主要步骤。【解析】风险评估程序的第一步是了解被审计单位及其环境，第二步是识别和评估重大错报风险，第三步是根据评估的结果确定进一步审计程序的性质、时间和范围。28.【答案】识别和评估舞弊风险的方法包括：了解舞弊的可能性、评估舞弊的动机或压力、考虑舞弊的机会以及评估舞弊者的合理能力。【解析】舞弊风险的识别和评估需要综合考虑多个因素，包括舞弊的动机或压力、舞弊的机会、舞弊者的合理能力以及舞弊可能导致的利益冲突。29.【答案】注册会计师在实施风险评估程序时，应当通过了解内部控制的设计并评价其执行情况来考虑内部控制的