2025年注税务师税法二税务审计与检查试卷

2025年注税务师税法二税务审计与检查试卷

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业在进行年度财务报告审计时，应当关注哪些方面的税务风险？()A.纳税申报的真实性B.税收优惠的合规性C.跨境税务事项的处理D.以上都是2.税务审计中，下列哪项属于审计证据的范畴？()A.审计人员的专业判断B.被审计单位提供的财务报表C.审计人员的推测D.审计人员的经验3.在税务检查中，税务机关对企业的哪些信息享有知情权？()A.企业内部管理文件B.企业财务报表C.企业员工个人隐私D.企业与外部机构的业务往来4.税务审计中，如何判断企业的关联交易是否合理？()A.仅凭企业内部文件判断B.仅凭市场价格判断C.结合市场价格和关联方关系判断D.仅凭审计人员的经验判断5.在税务审计中，下列哪项不属于审计程序的范畴？()A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计人员培训6.税务检查中，下列哪项行为可能构成偷税？()A.未按规定进行纳税申报B.伪造、变造会计凭证、会计账簿C.隐瞒真实收入D.以上都是7.税务审计中，审计人员应如何处理发现的税务问题？()A.直接要求企业改正B.向税务机关报告C.仅在企业内部进行讨论D.以上都不是8.在税务审计中，审计人员应当如何确保审计意见的独立性？()A.保持审计人员的客观性B.确保审计人员的专业性C.独立于被审计单位D.以上都是9.税务检查中，税务机关发现企业存在税收违法行为，下列哪项措施是正确的？()A.直接对企业进行罚款B.将案件移交司法机关C.要求企业进行整改并提交整改报告D.以上都可以10.在税务审计中，审计人员对被审计单位提供的会计凭证的真实性、合法性、完整性等进行审查，这一过程称为？()A.审计抽样B.审计检查C.审计分析D.审计评价二、多选题(共5题)11.税务审计中，审计人员应关注哪些税务风险点？()A.纳税申报的真实性B.税收优惠政策的使用C.跨境税务事项的处理D.企业内部控制的有效性E.企业财务报表的编制质量12.税务检查中，税务机关可以采取哪些措施？()A.查验企业账簿、凭证、报表等资料B.询问企业相关人员C.查封、扣押涉嫌违法的财物D.调查企业纳税情况E.对企业进行行政处罚13.税务审计中，审计人员应如何获取审计证据？()A.通过查阅企业财务报表获取B.通过询问企业相关人员获取C.通过对企业的实地调查获取D.通过分析企业内部控制制度获取E.通过第三方机构获取14.在税务检查中，企业可能面临哪些税务处罚？()A.税收滞纳金B.税收罚款C.税收保全措施D.税收强制执行措施E.税收违法解除合同赔偿15.税务审计中，审计人员应当遵循哪些审计准则？()A.独立性原则B.客观性原则C.实事求是原则D.专业胜任能力原则E.保密原则三、填空题(共5题)16.税务审计是指注册税务师根据国家有关法律法规，对企业进行财务、税务等方面的全面审查，以确定企业税务情况是否真实、合法、合规，并对其提出改进意见的过程。17.在税务审计中，审计人员需要对企业内部控制制度进行评估，以判断其是否能够有效地防止和发现错误或舞弊行为。18.税务检查是指税务机关依法对企业进行检查，以核实其纳税申报的真实性、准确性和完整性。19.在税务审计中，审计人员通常采用抽样方法来选取审计对象，以获取具有代表性的审计证据。20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限、地点和方式，向税务机关办理纳税申报。四、判断题(共5题)21.税务审计的对象仅限于企业。()A.正确B.错误22.税务检查的结果可以直接作为税务行政处罚的依据。()A.正确B.错误23.税务审计的目的是为了发现企业的税收违法行为。()A.正确B.错误24.税务审计可以完全替代税务检查。()A.正确B.错误25.税务审计过程中，审计人员应当保持独立性。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：税务审计的主要程序包括哪些步骤？27.问：什么是关联交易？企业在税务审计中如何处理关联交易？28.问：税务检查中，税务机关可以采取哪些调查措施？29.问：税务审计中，如何评估企业的税务风险？30.问：在税务审计中，审计人员应当如何处理审计发现的问题？

2025年注税务师税法二税务审计与检查试卷一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】年度财务报告审计时，企业应关注纳税申报的真实性、税收优惠的合规性以及跨境税务事项的处理等多方面的税务风险。2.【答案】B【解析】税务审计证据是指支持审计结论的客观资料，被审计单位提供的财务报表属于审计证据的范畴。3.【答案】B【解析】税务机关对企业的财务报表享有知情权，以便进行税务检查和监督。4.【答案】C【解析】判断企业的关联交易是否合理，应结合市场价格和关联方关系进行综合判断。5.【答案】D【解析】审计人员培训不属于税务审计程序的范畴，而是属于审计人员个人职业发展的范畴。6.【答案】D【解析】未按规定进行纳税申报、伪造、变造会计凭证、会计账簿、隐瞒真实收入等行为都可能构成偷税。7.【答案】B【解析】审计人员发现的税务问题应向税务机关报告，以便进行进一步的处理。8.【答案】D【解析】审计人员应当保持客观性、确保专业性，并且独立于被审计单位，以确保审计意见的独立性。9.【答案】C【解析】税务机关发现企业存在税收违法行为，应要求企业进行整改并提交整改报告，同时根据情况考虑是否需要采取其他措施。10.【答案】B【解析】审计人员对被审计单位提供的会计凭证的真实性、合法性、完整性等进行审查，这一过程称为审计检查。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】税务审计中，审计人员应关注纳税申报的真实性、税收优惠政策的使用、跨境税务事项的处理、企业内部控制的有效性以及企业财务报表的编制质量等多个税务风险点。12.【答案】ABCDE【解析】税务检查中，税务机关可以查验企业账簿、凭证、报表等资料，询问企业相关人员，查封、扣押涉嫌违法的财物，调查企业纳税情况，并对企业进行行政处罚等。13.【答案】ABCDE【解析】税务审计中，审计人员可以通过查阅企业财务报表、询问企业相关人员、对企业的实地调查、分析企业内部控制制度以及通过第三方机构等多种途径获取审计证据。14.【答案】ABCDE【解析】在税务检查中，企业可能面临税收滞纳金、税收罚款、税收保全措施、税收强制执行措施以及税收违法解除合同赔偿等多种税务处罚。15.【答案】ABCDE【解析】税务审计中，审计人员应当遵循独立性原则、客观性原则、实事求是原则、专业胜任能力原则以及保密原则等审计准则。三、填空题(共5题)16.【答案】全面审查【解析】税务审计的核心是对企业的财务和税务状况进行全面审查，以评估其税务处理的正确性和合规性。17.【答案】防止和发现错误或舞弊行为【解析】内部控制制度的存在和有效性是确保企业税务信息准确性和合规性的重要因素，审计人员评估内部控制是为了确保这些目标得到实现。18.【答案】核实纳税申报的真实性、准确性和完整性【解析】税务检查的目的是确保企业按照税法规定正确申报纳税，避免偷税漏税行为的发生。19.【答案】抽样方法【解析】抽样方法是审计中常用的技术，它通过选取部分样本来推断整体的情况，从而提高审计效率。20.【答案】规定的期限、地点和方式【解析】税法规定纳税人必须按照法定的期限、地点和方式进行纳税申报，这是确保税收征收秩序和效率的基本要求。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】税务审计的对象不仅限于企业，还包括其他纳税主体，如个体工商户、个人等。22.【答案】正确【解析】税务检查的结果可以作为税务行政处罚的依据，税务机关会根据检查结果对违法行为进行处罚。23.【答案】错误【解析】税务审计的目的是为了评估企业的税务风险，确保税务处理的合规性，而不仅仅是发现违法行为。24.【答案】错误【解析】税务审计和税务检查是两种不同的税务监管手段，它们不能相互替代，而是各有侧重，共同构成税务监管体系。25.【答案】正确【解析】税务审计要求审计人员保持独立性，以确保审计结果的客观性和公正性。五、简答题(共5题)26.【答案】税务审计的主要程序包括审计计划、风险评估、内部控制测试、实质性程序、审计结论和报告等步骤。【解析】税务审计程序是一个系统化的过程，包括制定审计计划、评估税务风险、测试内部控制、执行实质性程序以及得出审计结论并编制审计报告等环节。27.【答案】关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。在税务审计中，企业需要提供关联交易的详细资料，确保其符合税法规定，并按照独立交易原则调整其税务处理。【解析】关联交易可能影响企业的税收负担，因此税务审计中要求企业提供充分的信息，以便审计人员能够评估这些交易是否公允，是否符合税法规定。28.【答案】税务检查中，税务机关可以采取询问当事人、实地检查、查询银行账户、查阅账簿凭证、调查取证、约谈相关人员等调查措施。【解析】税务检查的调查措施多种多样，旨在全面了解企业的税务情况，确保税收征收的公平性和合法性。29.【答案】税务审计中，评估企业的税务风险通常包括分析