2025年全国税务师《涉税服务实务》试题试卷

2025年全国税务师《涉税服务实务》试题试卷

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入进项税额？()A.购进原材料的增值税专用发票B.购进固定资产的增值税专用发票C.购进免税货物的增值税专用发票D.购进无形资产的增值税专用发票2.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不属于税前扣除项目？()A.利息费用B.财产损失C.税收滞纳金D.合理的工资薪金支出3.个人所得税的税率表中，下列哪项不属于综合所得税率表？()A.3%至45%的累进税率B.5%至35%的累进税率C.3%至45%的超额累进税率D.5%至30%的超额累进税率4.城镇土地使用税的计税依据是？()A.土地使用权面积B.土地所有权面积C.土地租赁收入D.土地转让收入5.房产税的征税对象是？()A.房屋所有权B.房屋使用权C.房屋租赁收入D.房屋转让收入6.车船税的纳税义务发生时间为？()A.车船登记注册的当天B.车船交付使用的当天C.车船购买合同签订的当天D.车船交付使用的次月7.以下哪项不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费C.纳税人提供的教育服务D.纳税人销售房屋取得的收入二、多选题(共5题)8.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于成本费用类支出？()A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.捐赠支出E.职工福利费9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务机关的职权？()A.税务登记B.税收保全措施C.税务行政处罚D.税收行政复议E.税收强制执行10.增值税一般纳税人进行增值税纳税申报时，应当报送以下哪些资料？()A.增值税纳税申报表B.增值税专用发票C.购进货物发票D.销售货物合同E.纳税人识别号证书11.个人所得税的征收方式包括哪些？()A.每月预扣预缴B.每年汇算清缴C.按次申报缴纳D.按季申报缴纳E.按年度申报缴纳12.城镇土地使用税的减免税优惠包括哪些？()A.国家机关、社会团体、企事业单位自用的土地B.农村集体土地C.公益性事业单位自用的土地D.国有土地出让金E.个人所有的非营业用房产三、填空题(共5题)13.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。14.企业所得税的纳税期限一般为______，纳税人应当按年计算企业所得税，分月或者分季预缴。15.个人所得税的税率表中，综合所得税率表采用______累进税率，税率从3%至45%。16.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的______，即土地使用权面积。17.房产税的征税对象是______，即拥有房屋所有权的单位和个人。四、判断题(共5题)18.增值税一般纳税人购进的免税货物可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误19.企业所得税的亏损可以在未来5年内结转弥补。()A.正确B.错误20.个人所得税的纳税人只需在取得所得时申报缴纳。()A.正确B.错误21.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。()A.正确B.错误22.房产税的征税对象包括个人所有的非营业用房产。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)23.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。24.如何计算企业所得税的应纳税所得额？25.个人所得税的纳税申报有哪些方式？26.城镇土地使用税的计税依据是什么？27.房产税的征税范围包括哪些？

2025年全国税务师《涉税服务实务》试题试卷一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】免税货物的增值税专用发票不能作为进项税额的抵扣凭证，因此不计入进项税额。2.【答案】C【解析】税收滞纳金是因纳税人未按期缴纳税款而发生的滞纳金，不得在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】B【解析】个人所得税的税率表中，综合所得税率表为3%至45%的累进税率。4.【答案】A【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，即土地使用权面积。5.【答案】A【解析】房产税的征税对象是房屋所有权，即拥有房屋所有权的单位和个人为房产税的纳税人。6.【答案】A【解析】车船税的纳税义务发生时间为车船登记注册的当天，即纳税人取得车船所有权或者管理权的当天。7.【答案】D【解析】纳税人销售房屋取得的收入不属于增值税的免税项目，应依法缴纳增值税。二、多选题(共5题)8.【答案】ABCE【解析】成本费用类支出包括管理费用、销售费用、财务费用和职工福利费。捐赠支出不属于成本费用类支出。9.【答案】ABCE【解析】税务机关的职权包括税务登记、税收保全措施、税务行政处罚和税收强制执行。税收行政复议属于行政复议机关的职责。10.【答案】ACE【解析】增值税一般纳税人进行增值税纳税申报时，应当报送增值税纳税申报表、纳税人识别号证书和其他相关资料。增值税专用发票和购进货物发票是作为申报的依据，不是必须报送的资料。销售货物合同也不是必须报送的资料。11.【答案】ABC【解析】个人所得税的征收方式包括每月预扣预缴、每年汇算清缴和按次申报缴纳。按季申报缴纳和按年度申报缴纳不是个人所得税的征收方式。12.【答案】ACE【解析】城镇土地使用税的减免税优惠包括国家机关、社会团体、企事业单位自用的土地、公益性事业单位自用的土地和个人所有的非营业用房产。农村集体土地和国有土地出让金不属于减免税优惠的范围。三、填空题(共5题)13.【答案】500【解析】增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。14.【答案】年度【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，纳税人应当按年计算企业所得税，分月或者分季预缴。15.【答案】超额【解析】个人所得税的税率表中，综合所得税率表采用超额累进税率，税率从3%至45%。16.【答案】土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，即土地使用权面积。17.【答案】房屋所有权【解析】房产税的征税对象是房屋所有权，即拥有房屋所有权的单位和个人为房产税的纳税人。四、判断题(共5题)18.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人购进的免税货物不得抵扣进项税额，因为这些货物不产生增值税销项税额。19.【答案】正确【解析】根据企业所得税法，企业发生的亏损可以在未来5年内结转弥补，最长不超过5年。20.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人除了在取得所得时申报缴纳外，还需要在年度终了后进行汇算清缴，确保全年应纳税款正确。21.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的征收范围确实仅限于城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。22.【答案】正确【解析】房产税的征税对象包括个人所有的非营业用房产，即个人拥有的非用于经营活动的房产。五、简答题(共5题)23.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.认定标准不同：一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元，小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过500万元。

2.税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用简易征收率。

3.抵扣进项税额不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

4.纳税申报方式不同：一般纳税人采用增值税纳税申报表，小规模纳税人采用简易申报表。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于认定标准、税率、进项税额抵扣和纳税申报方式等方面。24.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-免税收入-不征税收入-减除费用-允许扣除的税金及附加-允许扣除的捐赠支出-允许扣除的其他支出。【解析】企业所得税的应纳税所得额是通过计算收入总额减去各种扣除项目得出的，包括免税收入、不征税收入、减除费用、允许扣除的税金及附加等。25.【答案】个人所得税的纳税申报主要有以下几种方式：

1.纳税人自行申报：纳税人按照规定的期限自行填写纳税申报表并提交。

2.税务代理人申报：纳税人委托税务代理人代为办理纳税申报。

3.代理机构申报：纳税人通过税务代理机构进行纳税申报。

4.网上申报：纳税人通过国家税务总局提供的网上申报系统进行纳税申报。【解析】个人所得税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、委托税务代理人申报、通过代理机构申报或网上