审计专业中小企业审计考试题库及答案

审计专业中小企业审计考试题库及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计程序中的实质性程序是指什么？()A.检查会计凭证B.测试内部控制C.审查会计报表D.查看公司规章制度2.审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大舞弊行为，下列哪项措施最为恰当？()A.直接向被审计单位管理层报告B.先向会计师事务所报告C.保留证据，并在审计报告中披露D.要求被审计单位立即整改3.审计计划阶段，审计人员应当重点考虑哪些因素？()A.被审计单位的规模和复杂程度B.审计风险和重要性水平C.审计人员的专业能力D.审计时间安排4.审计报告中的管理层声明部分应由谁提供？()A.审计人员B.被审计单位管理层C.会计师事务所D.注册会计师5.审计过程中，如何判断审计证据的充分性和适当性？()A.审计证据的数量越多越好B.审计证据与审计目标的相关性越高越好C.审计证据的来源越权威越好D.以上都是6.审计准则规定，审计人员对审计意见的签署应承担什么责任？()A.个人责任B.职业责任C.单位责任D.责任与义务7.审计过程中，下列哪项行为可能构成审计人员的不当行为？()A.对被审计单位提出改进建议B.收取被审计单位的佣金C.对审计发现的问题进行独立判断D.保守被审计单位的商业秘密8.审计报告中的非无保留意见是指什么？()A.审计人员对财务报表的总体评价B.审计人员对财务报表的否定评价C.审计人员对财务报表的保留评价D.审计人员对财务报表的肯定评价9.审计过程中，审计人员应如何处理与被审计单位管理层的分歧？()A.忽略分歧，按被审计单位意见执行B.强调自身专业能力，坚持己见C.与被审计单位管理层沟通，寻求共识D.要求被审计单位管理层立即整改10.审计准则规定，审计人员应当具备哪些基本条件？()A.具备相关专业知识和技能B.具备良好的职业道德C.具备较强的沟通能力D.以上都是二、多选题(共5题)11.审计过程中，审计人员应关注哪些方面的内部控制？()A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控活动12.以下哪些是审计报告中可能出现的非无保留意见的类型？()A.保留意见B.无法表示意见C.无保留意见D.否定意见E.保留函13.审计人员在执行审计程序时，应如何处理以下情况？()A.发现被审计单位存在重大舞弊行为B.发现被审计单位内部控制存在缺陷C.发现被审计单位财务报表存在错误D.发现审计证据不足E.发现审计程序执行不当14.审计准则要求审计人员在进行风险评估时，应考虑哪些因素？()A.财务报表的性质和复杂程度B.被审计单位所处行业的特性C.被审计单位的管理层和治理结构D.审计人员的专业判断E.外部经济环境的变化15.审计人员在进行实质性程序时，可以采用哪些审计方法？()A.审计抽样B.审计检查C.审计观察D.审计询问E.审计分析三、填空题(共5题)16.审计过程中，审计人员应当获取充分、适当的审计证据，以支持其得出的审计结论，这是审计证据的______原则。17.在审计计划阶段，审计人员应当根据被审计单位的规模和复杂程度，确定审计风险的______。18.审计报告中的______部分应由被审计单位的管理层提供，以证实其提供的财务报表是真实、公允的。19.审计人员在进行审计抽样时，应当遵循______原则，以确保样本的代表性。20.审计准则规定，审计人员应当保持______，以避免因自身利益、密切关系或外在压力等因素对审计工作产生不利影响。四、判断题(共5题)21.审计报告中，保留意见表明审计人员对财务报表的某些部分存在重大疑虑。()A.正确B.错误22.审计人员在进行审计抽样时，可以仅对财务报表中的重要项目进行抽样审查。()A.正确B.错误23.审计人员在进行风险评估时，应当仅关注被审计单位内部控制的有效性。()A.正确B.错误24.审计人员发现被审计单位存在重大舞弊行为时，可以直接向公众披露相关信息。()A.正确B.错误25.审计人员在进行审计工作期间，应当保持其独立性，不受被审计单位的影响。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明审计人员在执行内部控制测试时应遵循的原则。27.为什么审计报告中的管理层声明部分非常重要？28.在审计抽样中，如何确保样本的代表性？29.审计人员在进行实质性程序时，如何处理重大错报风险？30.审计人员如何确保其审计意见的独立性？

审计专业中小企业审计考试题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】实质性程序是指审计人员直接对财务报表所涉及的交易和事项进行审查，以获取充分、适当的审计证据，以支持审计意见。审查会计报表正是实质性程序的一部分。2.【答案】C【解析】当审计人员发现重大舞弊行为时，应保留相关证据，并在审计报告中进行披露，以保证审计意见的客观性和公正性。3.【答案】B【解析】审计计划阶段，审计人员应重点考虑审计风险和重要性水平，以确保审计工作能够有效地识别和评估风险，并采取相应的措施。4.【答案】B【解析】管理层声明是审计报告中重要的一部分，应由被审计单位的管理层提供，以证实其提供的财务报表是真实、公允的。5.【答案】B【解析】审计证据的充分性和适当性取决于其与审计目标的相关性，相关性越高，证据的充分性和适当性越好。6.【答案】A【解析】审计人员对审计意见的签署应承担个人责任，即其个人职业判断和审计工作质量应得到保证。7.【答案】B【解析】审计人员收取被审计单位的佣金可能影响其独立性和客观性，属于不当行为。8.【答案】C【解析】非无保留意见是指审计人员对财务报表的某些方面存在保留意见，即不完全同意财务报表的表述。9.【答案】C【解析】审计过程中，审计人员应与被审计单位管理层进行沟通，寻求共识，以解决分歧，确保审计工作的顺利进行。10.【答案】D【解析】审计人员应当具备相关专业知识和技能、良好的职业道德以及较强的沟通能力，以确保审计工作的质量和效率。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】审计人员应关注内部控制的所有五个要素，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动，以确保内部控制的有效性。12.【答案】ABD【解析】审计报告中可能出现的非无保留意见包括保留意见、无法表示意见和否定意见，这三种类型反映了审计人员对财务报表的某些方面存在疑虑。13.【答案】ABCDE【解析】审计人员在执行审计程序时，对于发现的问题，无论其性质如何，都应采取相应的措施，包括但不限于调查、记录、报告和采取纠正措施。14.【答案】ABCE【解析】审计准则要求审计人员在风险评估时考虑被审计单位的财务报表性质、行业特性、管理层和治理结构以及外部经济环境等因素，以确保风险评估的全面性和准确性。15.【答案】ABCDE【解析】审计人员在进行实质性程序时，可以采用多种审计方法，包括审计抽样、审计检查、审计观察、审计询问和审计分析，以获取充分、适当的审计证据。三、填空题(共5题)16.【答案】充分性【解析】审计证据的充分性原则要求审计人员获取的审计证据应当足以支持其得出的审计结论，确保审计意见的可靠性。17.【答案】评估【解析】审计计划阶段，审计人员需要评估被审计单位的审计风险，以确定审计程序的性质、时间和范围，确保审计工作的有效性。18.【答案】管理层声明【解析】管理层声明是审计报告中重要的一部分，应由被审计单位的管理层提供，以证实其提供的财务报表的真实性和公允性。19.【答案】随机性【解析】审计抽样应遵循随机性原则，确保每个项目被选中的概率相等，从而保证样本的代表性，提高审计结论的可靠性。20.【答案】独立性【解析】审计人员应当保持独立性，包括实质上的独立性和形式上的独立性，确保审计意见的客观性和公正性。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】保留意见表明审计人员对财务报表的某些部分存在保留意见，但并不一定意味着存在重大疑虑，只是说明审计人员对某些事项的确认或计量存在不确定性。22.【答案】正确【解析】审计人员在进行审计抽样时，可以针对财务报表中的重要项目进行抽样审查，以确保审计工作的重点和效率。23.【答案】错误【解析】审计人员在风险评估时，不仅应关注被审计单位内部控制的有效性，还应考虑其他因素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动等。24.【答案】错误【解析】审计人员发现重大舞弊行为时，应首先与被审计单位管理层沟通，并采取适当的措施。未经允许，审计人员不得向公众披露相关信息。25.【答案】正确【解析】审计人员的独立性是确保审计工作质量和审计意见客观性的关键。审计人员在进行审计工作期间，应当保持其独立性，不受被审计单位的影响。五、简答题(共5题)26.【答案】审计人员在执行内部控制测试时应遵循的原则包括：1）风险评估原则，根据风险评估确定内部控制测试的范围和重点；2）重要性原则，关注对财务报表有重大影响的内部控制；3）证据充分性原则，获取充分、适当的证据以支持审计意见；4）职业判断原则，依据专业知识和经验进行判断。【解析】遵循这些原则有助于审计人员有效地识别和评估内部控制的有效性，从而确保审计工作的质量和审计意见的可靠性。27.【答案】审计报告中的管理层声明部分非常重要，因为它由被审计单位管理层提供，证实了管理层对其财务报表的责任和保证，包括财务报表的编制遵循了适用的会计准则，以及管理层对财务报表的公允性负责。管理层声明是审计人员评估管理层责任和保证的重要依据。【解析】管理层声明的存在有助于增强审计报告的可靠性，同时为管理层提供了一种正式声明其对财务报表责任的方式，对于用户和投资者了解被审计单位财务状况和经营成果具有重要意义。28.【答案】为确保样本的代表性，审计人员应遵循以下步骤：1）确定抽样总体，明确哪些项目将被纳入抽样范围；2）选择适当的抽样方法，如随机抽样、分层抽样等；3）确定样本大小，依据风险评估和审计重要性水平；4）实施抽样程序，从总体中随机选取样本项目；5）对选取的样本项目进行审查和分析。【解析】通过上述步骤，审计人员可以确保样本能够代表整个总体，从而提高审计结论的可靠性和有效性。29.【答案】审计人员处理重大错报风险的步骤包括：1）识别和评估重大错报风险；2）设计针对评估出的重大错报风险的实质性程序；3）执行实质性程序；4）评价获取的审计证据，并评估剩余风险；5）根据审计证据评价财务报表的总体合理性。【解析】通过这些步骤，审