2025年《税务师》考试题库及答案【各地真题】

2025年《税务师》考试题库及答案【各地真题】

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？()A.上年度应税销售额超过500万元人民币B.上年度应税销售额超过200万元人民币C.上年度应税销售额超过100万元人民币D.上年度应税销售额超过300万元人民币2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每年1月1日至12月31日B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日C.每季度1月1日至3月31日，4月1日至6月30日，7月1日至9月30日，10月1日至12月31日D.每月1日至月底3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购买原材料B.购买设备C.购买办公用品D.购买用于职工福利的物品5.个人所得税的征收方式有几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种6.企业所得税的计税依据是什么？()A.应税收入B.应税收入减去成本、费用、税金及损失后的余额C.应税收入减去成本、费用、税金及损失后的余额再减去捐赠支出D.应税收入减去成本、费用、税金及损失后的余额再减去折旧7.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档8.以下哪项不属于增值税专用发票？()A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.营业税发票D.消费税发票9.企业所得税的纳税地点在哪里？()A.企业所在地B.注册地C.办公地D.生产经营地10.以下哪项不属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.销售古旧图书C.销售教育用品D.销售金银首饰二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.利息费用B.残疾人员工资C.税收滞纳金D.职工福利费用E.研发费用13.增值税专用发票的开具要求包括哪些？()A.必须为增值税一般纳税人开具B.应当注明购买方纳税人识别号C.应当注明销售方纳税人识别号D.可以不注明销售方地址电话E.应当注明货物或应税劳务名称、数量、单价和金额14.个人所得税的征税项目包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得15.企业所得税的纳税申报期限有哪些规定？()A.年度申报，自年度终了之日起5个月内申报B.季度申报，自季度终了之日起15日内申报C.月度申报，自月份终了之日起15日内申报D.按次申报，自发生纳税义务之日起15日内申报E.按次申报，自发生纳税义务之日起30日内申报三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。18.个人所得税的征收方式主要有两种，即源泉扣缴和个人自行申报。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，是购买方抵扣进项税额的凭证。20.企业所得税的纳税期限为纳税年度，即每年的1月1日至12月31日，分月或者分季预缴。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣。()A.正确B.错误22.个人所得税的免税额在计算时应从工资、薪金所得中直接扣除。()A.正确B.错误23.企业发生的广告费用可以无限额地扣除。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税人可以选择按月或者按季预缴。()A.正确B.错误25.增值税的零税率适用于出口货物劳务和跨境应税行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是增值税的简易计税方法？29.个人所得税的征收管理有哪些特点？30.企业如何进行增值税的纳税申报？

2025年《税务师》考试题库及答案【各地真题】一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》，年应税销售额超过500万元人民币的企业应认定为增值税一般纳税人。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为纳税年度，即每年1月1日至12月31日，分月或者分季预缴。3.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围。4.【答案】D【解析】增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、设备、办公用品等用于生产经营的货物和服务，不包括用于职工福利的物品。5.【答案】B【解析】个人所得税的征收方式主要有两种，即源泉扣缴和个人自行申报。6.【答案】B【解析】企业所得税的计税依据是应税收入减去成本、费用、税金及损失后的余额。7.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。8.【答案】A【解析】增值税专用发票是增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，而增值税普通发票是普通发票的一种。9.【答案】A【解析】企业所得税的纳税地点为企业所在地，即企业主要办事机构所在地。10.【答案】D【解析】增值税的免税项目包括销售农产品、古旧图书和教育用品，但金银首饰不在免税范围内。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务。12.【答案】ABDE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、残疾人员工资、职工福利费用和研发费用，但不包括税收滞纳金。13.【答案】ABCE【解析】增值税专用发票的开具要求包括必须为增值税一般纳税人开具，应当注明购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号，以及注明货物或应税劳务名称、数量、单价和金额，销售方地址电话也是必须注明的。14.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。15.【答案】ABDE【解析】企业所得税的纳税申报期限包括年度申报，自年度终了之日起5个月内申报；季度申报，自季度终了之日起15日内申报；按次申报，自发生纳税义务之日起15日内申报或30日内申报。三、填空题(共5题)16.【答案】单位和个人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。17.【答案】应纳税所得额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业收入总额减去各项扣除和允许弥补的亏损后的余额。18.【答案】源泉扣缴和个人自行申报【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和个人自行申报，源泉扣缴是指由支付所得的单位代扣代缴，个人自行申报则是指纳税人自行向税务机关申报纳税。19.【答案】增值税一般纳税人【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证，小规模纳税人不得开具增值税专用发票。20.【答案】纳税年度【解析】企业所得税的纳税期限是纳税年度，通常为每年的1月1日至12月31日，企业需在此期间计算并缴纳企业所得税，同时分月或分季预缴。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和运输费用结算单据等合法凭证，按照规定的扣除率计算进项税额，并从销项税额中抵扣。22.【答案】错误【解析】个人所得税的免税额是指在计算应纳税所得额时，先从工资、薪金所得中减除的数额，而不是直接从工资中扣除。23.【答案】错误【解析】企业发生的广告费用在计算应纳税所得额时，有扣除限额，即不超过当年销售（营业）收入15%的部分，超过部分可以结转到以后年度扣除。24.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税人可以选择按月或者按季预缴，具体预缴方法由税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定。25.【答案】正确【解析】增值税的零税率政策适用于出口货物劳务和跨境应税行为，即增值税出口货物劳务和跨境应税行为不征收增值税，同时退还出口环节的进项税额。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元。

2.税率不同：一般纳税人适用不同的税率，小规模纳税人适用简易计税方法，税率一般为3%。

3.进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

4.发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人开具普通发票。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、税率、进项税额抵扣和发票管理等方面存在明显差异，这些差异直接影响了纳税人的税收负担和税务管理。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目-允许弥补的以前年度亏损。

其中，收入总额包括销售（营业）收入、其他收入和投资收益等，扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。【解析】企业所得税的应纳税所得额是根据企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、扣除项目和允许弥补的亏损计算得出的，这是计算企业所得税税额的基础。28.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人在计算应纳税额时，按照规定的征收率直接计算应纳税额，不进行进项税额抵扣的一种计税方法。简易计税方法的征收率一般为3%。【解析】简易计税方法是针对小规模纳税人简化税务处理的一种方式，通过固定的征收率直接计算应纳税额，减少了进项税额抵扣的复杂性，便于小规模纳税人进行税务管理。29.【答案】个人所得税的征收管理具有以下特点：

1.纳税主体众多，涉及面广。

2.纳税地点分散，征收难度较大。

3.税收政策灵活，税种较多。

4.税收征管信息化程度较高。

5.纳税服务和社会监督相结合。【解析】个人所得税的征收管理涉及众多纳税主体，地点分散，政策灵活，信息化程度高，同时结合纳税服务和社会监督，形成了较为完