2025年税务师考试税法二全真模拟试题解析及答案

2025年税务师考试税法二全真模拟试题解析及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为多少万元？()A.250万元B.275万元C.300万元D.325万元2.根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.某企业2025年3月发生增值税进项税额120万元，销项税额150万元，应纳增值税额为多少万元？()A.30万元B.20万元C.10万元D.0万元4.根据个人所得税法的规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.养老保险待遇所得5.某企业2025年度利润总额为500万元，当年发生的营业外支出包括罚款10万元、公益性捐赠50万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()A.460万元B.480万元C.490万元D.500万元6.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？()A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税7.某企业2025年度发生应纳税所得额1000万元，适用的企业所得税税率为25%，当年发生的亏损为200万元，该企业当年应缴纳企业所得税为多少万元？()A.150万元B.250万元C.200万元D.0万元8.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列哪项不属于印花税的征税范围？()A.财产转让合同B.股权转让合同C.技术转让合同D.商品销售合同9.某企业2025年度应缴纳的增值税为200万元，应缴纳的城市维护建设税为20万元，该企业当年应缴纳的增值税及城市维护建设税总额为多少万元？()A.220万元B.240万元C.260万元D.280万元10.根据《中华人民共和国资源税法》的规定，下列哪项不属于资源税的征税范围？()A.矿产资源B.土地资源C.森林资源D.水资源二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权12.根据个人所得税法的规定，以下哪些属于应纳税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.资产转让所得E.特许权使用费所得13.以下哪些费用可以在计算企业所得税时扣除？()A.按规定缴纳的增值税B.财产保险费C.企业发生的合理工资薪金支出D.企业发生的业务招待费E.企业发生的广告费和业务宣传费14.根据城市维护建设税法律制度的规定，以下哪些属于城市维护建设税的计税依据？()A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税E.土地增值税15.以下哪些属于资源税的征税范围？()A.矿产资源B.土地资源C.森林资源D.水资源E.环境资源三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，一般纳税人的增值税税率分为13%、9%和6%，小规模纳税人的增值税征收率为__%。17.根据个人所得税法的规定，个人所得税的征收方式包括__和__两种。18.企业所得税的纳税期限分为按__申报纳税和按__申报纳税两种。19.资源税的计税依据是__，按应税资源的__计征。20.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，城市维护建设税的税率一般为__%，特定地区和行业可能有所不同。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，但结转弥补的亏损只能用于弥补当年的亏损。()A.正确B.错误24.资源税的税率是根据应税产品的销售数量或销售价格确定的，且全国统一。()A.正确B.错误25.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额，不包括企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？27.问：什么是增值税的简易计税方法？28.问：个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？29.问：资源税的税率是如何确定的？30.问：城市维护建设税的征收范围包括哪些税种？

2025年税务师考试税法二全真模拟试题解析及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=1000万元×25%=300万元。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。3.【答案】B【解析】应纳增值税额=销项税额-进项税额=150万元-120万元=30万元。4.【答案】D【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等，而养老保险待遇所得通常免税。5.【答案】C【解析】应纳税所得额=利润总额+营业外支出（允许扣除的）=500万元+50万元=550万元。罚款不得扣除。6.【答案】D【解析】城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税，房产税不属于城市维护建设税的计税依据。7.【答案】D【解析】企业发生的亏损可以在后续五年内结转弥补，当年发生的亏损200万元，因此当年应缴纳企业所得税为0万元。8.【答案】D【解析】印花税的征税范围包括财产转让合同、股权转让合同和技术转让合同，商品销售合同不属于印花税的征税范围。9.【答案】B【解析】增值税及城市维护建设税总额=增值税+城市维护建设税=200万元+20万元=220万元。10.【答案】B【解析】资源税的征税范围包括矿产资源、森林资源和水资源，土地资源不属于资源税的征税范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。12.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应纳税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、资产转让所得和特许权使用费所得。13.【答案】BCE【解析】在计算企业所得税时，按规定缴纳的增值税不得扣除，财产保险费、合理工资薪金支出和广告费及业务宣传费可以在计算应纳税所得额时扣除。14.【答案】ABC【解析】城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税和营业税，个人所得税和土地增值税不属于城市维护建设税的计税依据。15.【答案】ACD【解析】资源税的征税范围包括矿产资源、森林资源和水资源，土地资源和环境资源不属于资源税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】3%【解析】小规模纳税人的增值税征收率为3%，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定设定的。17.【答案】源泉扣缴自行申报【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴是指由支付所得的单位代扣代缴税款，自行申报是指纳税人自行计算并申报缴纳个人所得税。18.【答案】月度季度【解析】企业所得税的纳税期限分为按月度申报纳税和按季度申报纳税两种，根据企业的实际情况选择合适的申报期限。19.【答案】应税产品的销售数量销售价格【解析】资源税的计税依据是应税产品的销售数量，按照销售数量或销售价格计征，具体取决于应税资源产品的性质。20.【答案】7%【解析】城市维护建设税的税率一般为7%，特定地区和行业可能根据国家规定享受优惠税率，但通常不超过7%。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】小规模纳税人虽然一般不能开具增值税专用发票，但在符合条件的情况下，可以申请由税务机关代开增值税专用发票。22.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人，这两类人都属于居民个人。23.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补，结转弥补的亏损不仅可以用于弥补当年的亏损，还可以用于弥补以前年度的亏损。24.【答案】错误【解析】资源税的税率是根据应税产品的销售数量或销售价格确定的，但不同资源产品的税率可能不同，不是全国统一。25.【答案】正确【解析】城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税和营业税的税额，不涉及企业所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税期限分为按月度申报纳税和按季度申报纳税两种，具体纳税期限根据企业的实际情况和国家规定确定。【解析】企业所得税的纳税期限分为按月度申报纳税和按季度申报纳税两种。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。27.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以按照规定的征收率计算应纳税额，简化税收征管程序的方法。【解析】简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，他们可以按照规定的征收率直接计算应纳税额，而不需要按照增值税的常规方法进行进项税额和销项税额的抵扣，从而简化税收征管程序。28.【答案】源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定比例直接扣除税款，并向税务机关缴纳的一种税收征管方式。【解析】源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付个人所得时，依法预先扣除应纳税款，并直接缴入国库。这种征管方式可以减少纳税人的逃税行为，提高税收征收效率。29.【答案】资源税的税率是根据应税资源产品的种类、质量和地区等因素，由国务院财政、税务主