2025年税务师税法二企业合并特殊性税务处理吸收合并练习含答案解析

2025年税务师税法二企业合并特殊性税务处理吸收合并练习(含答案解析

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.在2025年税务师税法二企业合并特殊性税务处理中，吸收合并的当事方中，哪一方不确认资产转让所得或损失？()A.被合并企业B.合并企业C.股东D.第三方2.企业合并特殊性税务处理中，吸收合并的条件之一是合并企业支付的对价中，非股权支付的比例应不超过多少？()A.25%B.30%C.40%D.50%3.以下哪项不属于企业合并特殊性税务处理中的税务处理方式？()A.免税处理B.免税与补税相结合C.免税与折旧调整D.免税与资产重估4.企业合并特殊性税务处理中，合并企业取得的被合并企业的资产和负债，如何确定计税基础？()A.按被合并企业原账面价值确定B.按被合并企业公允价值确定C.按合并协议约定的价值确定D.按税务机关核定的价值确定5.企业合并特殊性税务处理中，合并企业支付的合并对价，哪些资产可以抵扣？()A.股权B.货币资金C.非货币性资产D.以上都可以6.企业合并特殊性税务处理中，合并企业的留存收益如何处理？()A.直接计入合并企业的利润表B.直接计入合并企业的资产负债表C.按比例分配给被合并企业的股东D.以上都不对7.企业合并特殊性税务处理中，合并企业取得的被合并企业资产，哪些情形下可以不确认资产转让所得？()A.资产原值小于公允价值B.资产原值等于公允价值C.资产原值大于公允价值D.资产原值与公允价值无关8.企业合并特殊性税务处理中，被合并企业的股东，在合并后如何处理其持有的合并企业股份？()A.直接转为合并企业股东B.按比例转换为合并企业股东C.需要重新注册登记为合并企业股东D.以上都不对9.企业合并特殊性税务处理中，合并企业的资产和负债如何进行税务核算？()A.按被合并企业原账面价值核算B.按被合并企业公允价值核算C.按合并协议约定的价值核算D.按税务机关核定的价值核算二、多选题(共5题)10.在企业合并特殊性税务处理吸收合并中，以下哪些条件是必须满足的？()A.被合并企业的股东在合并后成为合并企业的股东B.合并企业支付的对价中非股权支付的比例不得超过50%C.被合并企业资产原值等于公允价值D.合并企业在合并后连续经营3年以上11.以下哪些资产或权益可以在企业合并特殊性税务处理中被视同不征税收入？()A.被合并企业的盈余公积B.被合并企业的未分配利润C.被合并企业的股权投资D.被合并企业的债权投资12.企业合并特殊性税务处理中，合并企业对被合并企业的哪些资产可以按原值计税基础确定？()A.货币资金B.非货币性资产C.无形资产D.长期投资13.以下哪些情形下，企业合并特殊性税务处理可能不适用？()A.合并企业支付的对价中非股权支付的比例超过50%B.被合并企业资产原值不等于公允价值C.合并企业在合并后不连续经营D.被合并企业的股东未在合并后成为合并企业的股东14.企业合并特殊性税务处理中，以下哪些费用可以税前扣除？()A.合并过程中的审计费用B.合并过程中的法律费用C.合并过程中的咨询费用D.合并后的折旧费用三、填空题(共5题)15.在企业合并特殊性税务处理吸收合并中，合并企业支付的对价中，非股权支付的比例不得超过__。16.企业合并特殊性税务处理吸收合并后，合并企业的留存收益应按__比例分配给被合并企业的股东。17.企业合并特殊性税务处理中，合并企业取得的被合并企业的资产和负债，其计税基础一般按__确定。18.企业合并特殊性税务处理吸收合并中，被合并企业的__在合并后应视为合并企业的留存收益。19.企业合并特殊性税务处理吸收合并后，合并企业应继续履行__在合并前已签订的合同。四、判断题(共5题)20.企业合并特殊性税务处理吸收合并中，被合并企业的股东在合并后不成为合并企业的股东。()A.正确B.错误21.企业合并特殊性税务处理吸收合并中，合并企业支付的对价中，非股权支付的比例可以超过50%。()A.正确B.错误22.企业合并特殊性税务处理吸收合并后，合并企业取得的被合并企业的资产，其计税基础按被合并企业的公允价值确定。()A.正确B.错误23.企业合并特殊性税务处理吸收合并中，被合并企业的盈余公积和未分配利润在合并后不再计入合并企业的留存收益。()A.正确B.错误24.企业合并特殊性税务处理吸收合并后，合并企业应继续履行被合并企业在合并前已签订的合同。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：在企业合并特殊性税务处理吸收合并中，非股权支付的比例有什么限制？26.问：企业合并特殊性税务处理吸收合并后，合并企业取得的被合并企业的资产，其计税基础如何确定？27.问：在企业合并特殊性税务处理吸收合并中，被合并企业的留存收益如何处理？28.问：企业合并特殊性税务处理吸收合并后，合并企业如何处理被合并企业的债务？29.问：企业合并特殊性税务处理吸收合并中，哪些费用可以在税前扣除？

2025年税务师税法二企业合并特殊性税务处理吸收合并练习(含答案解析一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】在吸收合并中，被合并企业不确认资产转让所得或损失，因为其资产转移给合并企业，并成为合并企业的一部分。2.【答案】C【解析】根据规定，吸收合并中，合并企业支付的对价中，非股权支付的比例不得超过40%。3.【答案】D【解析】在企业合并特殊性税务处理中，通常包括免税处理、免税与补税相结合、免税与折旧调整等处理方式，不包括免税与资产重估。4.【答案】A【解析】在企业合并特殊性税务处理中，合并企业取得的被合并企业的资产和负债，按被合并企业原账面价值确定计税基础。5.【答案】D【解析】在企业合并特殊性税务处理中，合并企业支付的合并对价包括股权、货币资金、非货币性资产等，这些资产都可以抵扣。6.【答案】C【解析】在企业合并特殊性税务处理中，合并企业的留存收益按比例分配给被合并企业的股东。7.【答案】B【解析】在企业合并特殊性税务处理中，合并企业取得的被合并企业资产原值等于公允价值时，可以不确认资产转让所得。8.【答案】A【解析】在企业合并特殊性税务处理中，被合并企业的股东直接转为合并企业股东，无需重新注册登记。9.【答案】A【解析】在企业合并特殊性税务处理中，合并企业的资产和负债按被合并企业原账面价值进行税务核算。二、多选题(共5题)10.【答案】ABD【解析】在企业合并特殊性税务处理吸收合并中，必须满足以下条件：被合并企业的股东在合并后成为合并企业的股东；合并企业支付的对价中非股权支付的比例不得超过50%；合并企业在合并后连续经营3年以上。11.【答案】BCD【解析】在企业合并特殊性税务处理中，被合并企业的盈余公积、未分配利润、股权投资和债权投资等资产或权益可以被视同不征税收入。12.【答案】ABCD【解析】在企业合并特殊性税务处理中，合并企业对被合并企业的货币资金、非货币性资产、无形资产和长期投资等资产，可以按原值计税基础确定。13.【答案】ABCD【解析】以下情形下，企业合并特殊性税务处理可能不适用：合并企业支付的对价中非股权支付的比例超过50%；被合并企业资产原值不等于公允价值；合并企业在合并后不连续经营；被合并企业的股东未在合并后成为合并企业的股东。14.【答案】ABC【解析】在企业合并特殊性税务处理中，合并过程中的审计费用、法律费用和咨询费用可以在税前扣除，但合并后的折旧费用通常不能在税前扣除。三、填空题(共5题)15.【答案】50%【解析】根据规定，企业合并特殊性税务处理吸收合并中，合并企业支付的对价中，非股权支付的比例不得超过50%。16.【答案】被合并企业原持股比例【解析】在企业合并特殊性税务处理吸收合并后，合并企业的留存收益应按被合并企业原持股比例分配给被合并企业的股东。17.【答案】被合并企业原账面价值【解析】在企业合并特殊性税务处理中，合并企业取得的被合并企业的资产和负债，其计税基础一般按被合并企业原账面价值确定。18.【答案】盈余公积和未分配利润【解析】在企业合并特殊性税务处理吸收合并中，被合并企业的盈余公积和未分配利润在合并后应视为合并企业的留存收益。19.【答案】被合并企业【解析】企业合并特殊性税务处理吸收合并后，合并企业应继续履行被合并企业在合并前已签订的合同。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】在企业合并特殊性税务处理吸收合并中，被合并企业的股东在合并后成为合并企业的股东。21.【答案】错误【解析】企业合并特殊性税务处理吸收合并中，合并企业支付的对价中，非股权支付的比例不得超过50%。22.【答案】错误【解析】企业合并特殊性税务处理吸收合并后，合并企业取得的被合并企业的资产，其计税基础一般按被合并企业原账面价值确定。23.【答案】错误【解析】企业合并特殊性税务处理吸收合并中，被合并企业的盈余公积和未分配利润在合并后应视为合并企业的留存收益。24.【答案】正确【解析】企业合并特殊性税务处理吸收合并后，合并企业应继续履行被合并企业在合并前已签订的合同。五、简答题(共5题)25.【答案】答：在企业合并特殊性税务处理吸收合并中，非股权支付的比例不得超过50%。【解析】这是企业合并特殊性税务处理的基本条件之一，以确保合并的税务处理符合相关税务法规的要求。26.【答案】答：企业合并特殊性税务处理吸收合并后，合并企业取得的被合并企业的资产，其计税基础一般按被合并企业原账面价值确定。【解析】按照税法规定，这样可以避免因资产公允价值变动而产生不必要的税务负担。27.【答案】答：在企业合并特殊性税务处理吸收合并中，被合并企业的留存收益应按比例分配给被合并企业的股东。【解