2025年税务师考试税法二冲刺押题试卷

2025年税务师考试税法二冲刺押题试卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税项目的是：()A.销售商品取得的收入B.提供加工劳务取得的收入C.出售不动产取得的收入D.修理修配业务取得的收入2.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：()A.专用发票只能开具给一般纳税人B.专用发票可以开具给小规模纳税人C.专用发票只能开具给购买方为一般纳税人的销售方D.专用发票可以开具给任何购买方3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：()A.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天B.企业所得税的纳税义务发生时间为支付款项的当天C.企业所得税的纳税义务发生时间为取得收入权利的当天D.企业所得税的纳税义务发生时间为开具发票的当天4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()A.个人所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天B.个人所得税的纳税义务发生时间为支付所得的当天C.个人所得税的纳税义务发生时间为申报所得的当天D.个人所得税的纳税义务发生时间为取得所得权利的当天5.下列关于房产税的说法，正确的是：()A.房产税的纳税人为房产的所有权人B.房产税的纳税人为房产的使用权人C.房产税的纳税人为房产的承租人D.房产税的纳税人为房产的抵押权人6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()A.城镇土地使用税的纳税人为土地的所有权人B.城镇土地使用税的纳税人为土地的使用权人C.城镇土地使用税的纳税人为土地的承租人D.城镇土地使用税的纳税人为土地的抵押权人7.下列关于资源税的说法，正确的是：()A.资源税的纳税人为资源开采权人B.资源税的纳税人为资源销售权人C.资源税的纳税人为资源使用人D.资源税的纳税人为资源所有者8.下列关于印花税的说法，正确的是：()A.印花税的纳税人为印花税凭证的持有人B.印花税的纳税人为印花税凭证的购买人C.印花税的纳税人为印花税凭证的受让人D.印花税的纳税人为印花税凭证的印制人9.下列关于契税的说法，正确的是：()A.契税的纳税人为房屋的所有权人B.契税的纳税人为房屋的使用权人C.契税的纳税人为房屋的承租人D.契税的纳税人为房屋的购买人10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()A.车辆购置税的纳税人为车辆的所有权人B.车辆购置税的纳税人为车辆的使用权人C.车辆购置税的纳税人为车辆的销售者D.车辆购置税的纳税人为车辆购买者二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.收入总额B.营业外收入C.营业成本D.所得额13.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收14.房产税的计税依据有哪些？()A.房产原值B.房产评估值C.房产租金D.房产用途15.下列哪些属于资源税的征收对象？()A.矿产资源B.森林资源C.水资源D.环保资源三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。19.房产税的计税依据是房产的原值或房产的租金收入。20.资源税的征收对象主要包括石油、天然气、煤炭、金属矿产品等。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去成本、费用、税金等。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。()A.正确B.错误24.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区。()A.正确B.错误25.资源税的征收方式是固定的，对所有资源征收方式相同。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。27.问：请解释企业所得税的亏损弥补政策及其对企业的影响。28.问：如何计算个人所得税的应纳税所得额？请举例说明。29.问：请说明房产税的征收范围和税率。30.问：资源税的征收原则是什么？举例说明。

2025年税务师考试税法二冲刺押题试卷一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据增值税法规定，增值税应税项目包括销售商品、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物等。出售不动产属于营业税的应税项目，不属于增值税应税项目。2.【答案】A【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，只能开具给一般纳税人。3.【答案】C【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为取得收入权利的当天，即企业取得收入的日期，与收入确认时间、支付款项时间、开具发票时间等无关。4.【答案】A【解析】个人所得税的纳税义务发生时间为取得所得的当天，即个人取得所得的日期。5.【答案】A【解析】房产税的纳税人为房产的所有权人，即拥有房产所有权的单位和个人。6.【答案】B【解析】城镇土地使用税的纳税人为土地的使用权人，即拥有土地使用权并实际使用土地的单位和个人。7.【答案】A【解析】资源税的纳税人为资源开采权人，即依法取得资源开采权并从事资源开采的单位和个人。8.【答案】A【解析】印花税的纳税人为印花税凭证的持有人，即在凭证上签名、盖章或以其他方式确认的当事人。9.【答案】D【解析】契税的纳税人为房屋的购买人，即取得房屋所有权的单位和个人。10.【答案】D【解析】车辆购置税的纳税人为车辆购买者，即在中国境内购置应税车辆的单位和个人。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、营业外收入、营业成本和所得额等。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收等。14.【答案】ABC【解析】房产税的计税依据包括房产原值、房产评估值和房产租金等，房产用途不是计税依据。15.【答案】AC【解析】资源税的征收对象主要包括矿产资源和水资源等，森林资源和环保资源不在征收范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税【解析】该题考查的是增值税纳税人的分类，根据相关法律规定，增值税的纳税人确实分为一般纳税人和小规模纳税人。17.【答案】12月31日【解析】本题考查的是企业所得税的纳税年度，根据《企业所得税法》的规定，纳税年度的确是从每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】比例税率【解析】本题考查的是个人所得税的税率类型，个人所得税的税率确实包括超额累进税率和比例税率两种。19.【答案】房产的原值或房产的租金收入【解析】该题考查的是房产税的计税依据，房产税的计税依据可以是房产的原值，也可以是房产的租金收入。20.【答案】石油、天然气、煤炭、金属矿产品【解析】本题考查的是资源税的征收对象，资源税的征收对象确实包括石油、天然气、煤炭、金属矿产品等。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，只能由一般纳税人开具。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额，不仅仅是减去成本、费用、税金等。23.【答案】错误【解析】个人所得税实行超额累进税率，税率会随着所得额的增加而逐步提高，不是固定的。24.【答案】正确【解析】房产税的征税范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。25.【答案】错误【解析】资源税的征收方式根据不同资源的特点和市场需求等因素，可以采取从量定额征收或从价定率征收等多种方式，不是固定的。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，它具有以下作用和重要性：

1.作为购货方抵扣进项税额的凭证；

2.便于税务机关进行税收征管和稽查；

3.有助于规范市场秩序，减少偷税漏税行为。【解析】增值税专用发票在税收征管中扮演着重要角色，它不仅是企业进行税务核算的依据，也是税务机关进行税收征管和稽查的重要工具。27.【答案】企业所得税的亏损弥补政策是指企业发生的亏损可以在一定期限内用以后年度的所得进行弥补。其对企业的影响包括：

1.缓解企业短期财务压力；

2.鼓励企业持续经营；

3.影响企业当期所得税申报和缴纳。【解析】亏损弥补政策是企业所得税的一个重要组成部分，它有助于企业合理规划财务，同时也体现了税收政策的导向性。28.【答案】个人所得税的应纳税所得额的计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-扣除费用-费用减免-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

举例：张先生某月工资收入为10000元，扣除三险一金5000元，专项附加扣除2000元，其他扣除1000元，则其应纳税所得额为10000-5000-2000-1000=2000元。【解析】个人所得税的计算需要根据个人收入情况，扣除相应的费用和减免，计算出的应纳税所得额是确定税率和税额的基础。29.【答案】房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产。房产税的税率根据房产的原值或租金收入确定，具体税率由地方政府根据实际情况制定。一般来说，房产税的税率在1.2%至1.5%之间。【解析】房产税的征收范围和税率是税收征管中的基