单位主要负责人内部控制职责清单

单位主要负责人内部控制职责清单一、引言内部控制是单位防范风险、提升治理效能的核心保障，单位主要负责人作为内控工作的第一责任人，其职责履行的深度与广度直接决定内控体系的有效性。明确主要负责人的内控职责，既是落实《行政事业单位内部控制规范》《企业内部控制基本规范》等要求的必然举措，更是推动单位合规运营、实现战略目标的关键支撑。本文结合实务经验与监管要求，梳理主要负责人在内控建设与运行中的核心职责，为单位治理提供清晰的行动指引。二、组织领导：构建内控体系的“顶层设计者”单位主要负责人需以战略视角统筹内控体系建设，从组织架构、资源保障等维度夯实内控基础：牵头内控体系搭建：主持制定内控建设总体规划，明确“全流程覆盖、全层级参与、全周期管理”的建设目标，划分“梳理流程—风险识别—制度完善—系统落地”的实施阶段，将内控要求嵌入预算管理、资产管理、项目管理等核心业务，推动内控与业务管理深度融合。明确组织协同机制：设立（或指定）内控牵头部门（如办公室、风控部），明确其统筹协调职责；通过“内控联席会议”等形式，厘清财务、业务、审计等部门的内控分工，形成“牵头部门统筹+业务部门主责+监督部门制衡”的协同格局。保障资源有效供给：在人力配置上，支持内控牵头部门配备专业人员（如内控专员、风险管理员）；在财力投入上，将内控建设、信息化升级等费用纳入预算；在技术支撑上，推动搭建内控管理信息系统，实现流程线上化、风险实时监控，破除“人控”依赖。三、制度建设：扎紧内控笼子的“规则制定者”制度是内控运行的“生命线”，主要负责人需推动制度体系从“有”到“优”，从“文本”到“落地”：完善全流程制度体系：组织制定覆盖“决策—执行—监督”全流程的内控制度，重点明确“三重一大”决策、合同管理、资金支付等关键环节的权责边界与操作标准。例如，在“三重一大”决策中，细化“议题提报—论证评估—集体决策—执行监督”的流程，杜绝“一言堂”。推动制度动态优化：建立制度“生命周期管理”机制，每年牵头开展制度“体检”：对照最新政策法规（如《民法典》对合同管理的要求）、业务变化（如新增数字化业务），及时修订滞后条款；对重复、冲突的制度进行整合，确保制度体系“简洁高效、衔接顺畅”。强化制度执行刚性：通过“制度宣贯会”“案例警示教育”等方式，提升全员制度认知；在日常管理中，对“打折扣、搞变通”的行为严肃问责（如违规审批、越权决策），以“零容忍”态度维护制度权威。四、风险管控：防范重大风险的“首席风控官”主要负责人需以“底线思维”统领风险管控，将风险化解在萌芽阶段：主导重大风险识别：每年度（或半年度）主持“风险评估专题会”，组织业务、财务、审计等部门，围绕战略风险（如政策变化对业务的影响）、财务风险（如债务规模、资金链安全）、运营风险（如项目进度、质量管控）等维度，梳理风险清单，划分“高、中、低”风险等级，明确管控优先级。推动风险应对落地：针对“高风险”事项，牵头制定“一风险一方案”：如针对债务风险，制定“压减存量、严控增量”的化解方案，明确责任部门与时间节点；通过“月度督办、季度复盘”跟踪应对措施落实，确保风险“可防、可控、可承受”。构建风险预警机制：推动搭建“风险预警指标库”（如资金流动性指标、项目进度偏差率），利用信息化系统实时监测指标波动；当指标触发预警阈值时，第一时间介入分析，启动“风险处置预案”，避免风险升级为“危机”。五、监督评价：闭环管理的“终极守护者”内控的有效性需通过“监督—评价—整改”的闭环实现，主要负责人需推动监督评价从“形式”到“实效”：支持内部监督独立开展：保障内部审计（或内控监督）部门的独立性，允许其“无禁区、无例外”开展监督；定期听取监督报告，对发现的“制度漏洞、执行偏差”亲自部署整改，杜绝“监督走过场、整改打折扣”。组织内控有效性评价：每年牵头开展内控有效性评价，可聘请外部专家或中介机构参与，重点评价“制度健全性、执行有效性、风险管控效果”；对评价发现的“缺陷”，区分“设计缺陷”（如流程缺失）和“运行缺陷”（如执行不到位），分类整改。推动整改闭环管理：对评价或监督发现的问题，建立“整改台账”，明确“整改责任人、整改时限、整改措施”；整改完成后，通过“现场核查、资料复核”验收成果，对整改不力的部门或个人严肃追责，确保问题“不贰过”。六、文化培育：合规基因的“文化塑造者”内控文化是“软实力”，主要负责人需以“言传身教”培育全员合规意识：塑造内控文化氛围：通过内部培训、宣传栏、案例手册等载体，传播“合规创造价值、风险源于疏忽”的理念；在新员工入职、干部晋升时，将“内控知识”纳入培训与考核，让合规意识“入脑入心”。强化决策合规导向：在“三重一大”决策、合同签署等关键环节，主动要求提供“内控合规性论证”；对不符合内控要求的事项，坚决“一票否决”，以实际行动传递“合规为先”的信号。发挥示范引领作用：带头遵守内控制度，在费用报销、利益冲突申报等事项中“按规操作”；在公开场合强调内控重要性，将内控要求融入单位文化建设，让“人人讲内控、事事受管控”成为组织自觉。七、结语单位主要负责人的内控职责，本质是“以责任为笔、以合规为墨”，勾勒单位治理的