2025年注税务师税法二重点难点与案例分析解析试卷

2025年注税务师税法二重点难点与案例分析解析试卷

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业因自然灾害遭受损失，其增值税进项税额是否可以抵扣？()A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.根据情况抵扣2.个人取得稿酬所得，应如何计算应纳税所得额？()A.直接按收入额计算B.按收入额减除20%的费用后计算C.按收入额减除30%的费用后计算D.按收入额减除40%的费用后计算3.增值税一般纳税人销售自产货物，应缴纳哪种税费？()A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税4.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.纳税人取得收入时B.纳税人发生支出时C.纳税人申报纳税时D.纳税人实际缴纳税款时5.土地增值税的纳税人是哪些单位或个人？()A.土地使用权人B.土地所有者C.土地转让方D.土地受让方6.企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税时如何处理？()A.直接在税前扣除B.限额内据实扣除C.不得扣除D.根据实际情况扣除7.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%8.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()A.纳税人自行申报B.扣缴义务人代扣代缴C.税务机关核定征收D.以上都是9.企业购入固定资产，其增值税进项税额的抵扣期限是多久？()A.60天内B.90天内C.180天内D.1年内10.企业所得税的税前扣除项目中，哪一项不得扣除？()A.职工工资B.职工福利费C.捐赠支出D.财产损失二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供应税服务C.购买货物D.进口货物E.出口货物12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.职工工资及福利费B.财产损失C.捐赠支出D.利息支出E.税收滞纳金13.以下哪些情形下，企业可以享受增值税减免税政策？()A.符合国家产业政策的小型微利企业B.符合国家规定的出口企业C.纳税人发生技术改造项目D.纳税人因自然灾害遭受损失E.纳税人进行研发活动14.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？()A.住房贷款利息B.房产交易税费C.教育支出D.医疗保险支出E.职工子女教育15.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地租赁D.土地抵押E.土地开发三、填空题(共5题)16.增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，其中13%适用于哪些货物或劳务的销售？17.企业所得税的纳税期限为年度终了后多久内申报并缴纳？18.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，单位为平方米，每平方米的税额由省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府确定。19.个人所得税中，稿酬所得的税前扣除比例为20%，实际税率为多少？20.增值税一般纳税人在计算应纳增值税时，允许抵扣的进项税额是指购进货物或者接受服务支付的增值税，其抵扣期限为自开具增值税专用发票之日起多少日内到税务机关申报抵扣？四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人，如果在一个纳税年度内从中国境内取得一次性的收入，可以在计算应纳税所得额时扣除20%的费用。()A.正确B.错误23.企业购入的固定资产，其进项税额可以在购买当期全额抵扣。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人是转让土地使用权的单位和个人。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在以后纳税年度结转弥补，最长不得超过5年。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的开具和使用要求。27.企业在计算企业所得税时，哪些支出可以在税前扣除？28.个人所得税的纳税人有哪些纳税申报方式？29.土地增值税的计税依据是什么？如何计算？30.什么是企业所得税的亏损弥补？亏损弥补有哪些规定？

2025年注税务师税法二重点难点与案例分析解析试卷一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据税法规定，企业因自然灾害遭受损失，其增值税进项税额不得抵扣。2.【答案】B【解析】个人取得稿酬所得，应按收入额减除20%的费用后的余额计算应纳税所得额。3.【答案】A【解析】增值税一般纳税人销售自产货物，应缴纳增值税。4.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得收入时。5.【答案】C【解析】土地增值税的纳税人是土地转让方，即出售土地使用权的单位或个人。6.【答案】B【解析】企业发生的职工福利费支出，在计算企业所得税时，在限额内据实扣除。7.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。8.【答案】D【解析】个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、税务机关核定征收等。9.【答案】C【解析】企业购入固定资产，其增值税进项税额的抵扣期限为180天内。10.【答案】C【解析】企业所得税的税前扣除项目中，捐赠支出不得扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务、进口货物和出口货物。购买货物不属于应税行为。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、财产损失、捐赠支出和利息支出。税收滞纳金不得在税前扣除。13.【答案】ABDE【解析】企业可以享受增值税减免税政策的情况包括符合国家产业政策的小型微利企业、符合国家规定的出口企业、因自然灾害遭受损失和进行研发活动。纳税人发生技术改造项目不属于减免税政策范畴。14.【答案】ACDE【解析】个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、教育支出、医疗保险支出和职工子女教育。房产交易税费不属于专项附加扣除范围。15.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让。土地租赁、土地抵押和土地开发不属于土地增值税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等【解析】增值税的13%税率适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等，属于增值税的一般税率。17.【答案】5个月内【解析】企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内申报并缴纳，即每年5月31日前完成年度所得税的申报和缴纳。18.【答案】省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府【解析】城镇土地使用税的每平方米税额由省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府根据当地实际情况确定。19.【答案】14%【解析】稿酬所得的税前扣除比例为20%，实际税率为70%乘以税率，即14%。20.【答案】360日【解析】增值税一般纳税人在计算应纳增值税时，允许抵扣的进项税额的抵扣期限为自开具增值税专用发票之日起360日内到税务机关申报抵扣。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人的进项税额在符合条件的情况下可以全额抵扣销项税额，但必须取得合法的增值税专用发票或其他可抵扣的凭证。22.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人，对于一次性的收入，可以在计算应纳税所得额时扣除20%的费用，以体现合理的费用扣除。23.【答案】错误【解析】企业购入的固定资产，其进项税额的抵扣期限为自开具增值税专用发票之日起360日内，不是在购买当期就可以全额抵扣。24.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人是转让土地使用权的单位和个人，即在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。25.【答案】正确【解析】企业所得税的亏损可以在以后纳税年度结转弥补，最长不得超过5年，以鼓励企业持续经营和稳定发展。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具和使用要求包括：1）销售方必须依法开具增值税专用发票；2）购买方必须取得增值税专用发票作为进项税额的抵扣凭证；3）增值税专用发票的内容必须真实、完整；4）增值税专用发票的开具和使用必须符合税法规定的时间和程序。【解析】增值税专用发票是增值税管理的重要工具，其开具和使用要求严格，以确保税收征收的准确性和合法性。27.【答案】企业在计算企业所得税时，可以在税前扣除的支出包括：1）成本、费用和税金；2）工资、薪金；3）利息；4）捐赠；5）财产损失；6）其他经税务机关批准的支出。【解析】企业所得税的税前扣除项目旨在合理减轻企业税负，鼓励企业投资和创新发展，同时确保税收的公平性和合法性。28.【答案】个人所得税的纳税人有三种纳税申报方式：1）自行申报；2）扣缴义务人代扣代缴；3）委托代征。【解析】个人所得税的纳税申报方式多样，旨在方便纳税人履行纳税义务，同时确保税收征收的及时性和准确性。29.【答案】土地增值税的计税依据是土地增值额，计算公式为：土地增值额=土地转让收入-土地取得成本-土地增值相关费用。其中，土地转让收入是指纳税人转让土地使用权所取得的全部价款和价外费用，土地取得成本是指纳税人取得土地使用权所支付的全部成本和费用。【解析】土地增值税的计算基于土地增值额，通过扣除土地取得成本和相关费用来确定增值额，以此