财经类试卷注册会计师审计(货币资金的审计)模拟试卷4及答案与解析

[财经类试卷]注册会计师审计(货币资金的审计)模拟试卷4及答案与解析

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.在审计货币资金时，以下哪项不属于内部控制的测试程序？()A.审查银行对账单与总账的核对B.审查银行存款的授权审批流程C.审查货币资金的预算控制D.审查现金的盘点记录2.审计人员在检查银行存款余额调节表时，应注意以下哪项问题？()A.银行对账单与公司账面记录的差异B.调节项目是否合理C.调节表编制人员是否独立D.银行存款余额是否为零3.在审计货币资金时，以下哪项不是审计人员通常关注的主要风险？()A.虚报库存现金B.资金挪用C.财务报表舞弊D.银行存款账户的舞弊4.在审计货币资金时，审计人员应关注哪些内部控制措施？()A.限制现金出纳的职责范围B.独立审查现金收支C.定期进行现金盘点D.以上都是5.在审计货币资金时，审计人员如何确定是否存在未入账的现金收入？()A.通过核对银行对账单和现金日记账B.通过审查收据和发票C.通过调查客户和供应商D.以上都是6.在审计货币资金时，以下哪项不属于审计人员获取的证据？()A.银行对账单B.现金日记账C.预算报告D.现金收据7.在审计货币资金时，以下哪项是审计人员应特别关注的内部控制缺陷？()A.现金收据的签发与保管不分离B.现金日记账的记录与实际收支不一致C.银行存款余额调节表未经审核D.以上都是8.在审计货币资金时，审计人员如何测试现金的盘点结果？()A.通过实地观察盘点过程B.通过核对现金日记账和现金收据C.通过抽样检查现金余额D.以上都是9.在审计货币资金时，审计人员应关注哪些现金收支的审批程序？()A.现金收支的金额和用途B.现金收支的审批权限C.现金收支的审批时间D.以上都是二、多选题(共5题)10.在审计货币资金时，以下哪些是审计人员应执行的程序？()A.审查银行对账单与总账的核对B.审查现金日记账的准确性C.审查现金的内部控制制度D.审查货币资金的预算控制E.审查应收账款和应付账款的完整性11.在审计货币资金时，以下哪些因素可能导致货币资金存在重大错报风险？()A.内部控制薄弱B.会计政策变更C.重大投资活动D.财务报表舞弊E.税务政策变动12.在审计货币资金时，审计人员应关注以下哪些内部控制缺陷？()A.现金收据的签发与保管不分离B.现金日记账的记录与实际收支不一致C.银行存款余额调节表未经审核D.现金盘点由出纳员单独进行E.现金收支的审批权限不明确13.在审计货币资金时，以下哪些是审计人员获取的实质性证据？()A.银行对账单B.现金日记账C.银行存款余额调节表D.现金盘点记录E.管理层声明14.在审计货币资金时，以下哪些是审计人员应考虑的审计目标？()A.确认货币资金的完整性B.确认货币资金的准确性C.确认货币资金的合规性D.确认货币资金的计价和分摊E.确认货币资金的披露三、填空题(共5题)15.在审计货币资金时，审计人员首先应审查的是企业的______。16.审计人员在测试现金的内部控制时，通常会关注的控制环节包括______。17.审计人员在审查银行存款时，应首先获取______。18.在审计货币资金时，如果发现现金日记账存在连续编号缺失的情况，审计人员应______。19.审计人员在审计货币资金时，对于大额现金收支，通常会采取______。四、判断题(共5题)20.审计货币资金时，审计人员不需要审查现金的内部控制制度。()A.正确B.错误21.审计人员可以通过检查银行对账单来验证企业银行存款的真实性。()A.正确B.错误22.如果现金日记账和银行对账单存在差异，审计人员可以直接调整这些差异。()A.正确B.错误23.在审计货币资金时，审计人员不需要考虑现金收支的审批权限。()A.正确B.错误24.审计人员可以通过检查现金收据来验证现金盘点记录的准确性。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：在审计货币资金时，审计人员如何评估企业的内部控制制度的有效性？26.问：在审计货币资金时，如果发现银行存款余额调节表存在差异，审计人员应如何处理？27.问：在审计货币资金时，为什么审计人员需要关注现金收支的审批权限？28.问：在审计货币资金时，如何进行现金盘点？29.问：在审计货币资金时，审计人员如何应对内部控制存在缺陷的情况？

[财经类试卷]注册会计师审计(货币资金的审计)模拟试卷4及答案与解析一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审查现金的盘点记录属于实质性程序，而不是内部控制测试程序。2.【答案】B【解析】审计人员应关注调节表中调节项目是否合理，以确认是否存在未入账的银行存款或未支付的费用。3.【答案】D【解析】银行存款账户的舞弊虽然也是风险之一，但通常不是审计人员关注的重点风险，因为银行存款账户的舞弊较为复杂，审计证据获取困难。4.【答案】D【解析】为了确保货币资金的安全和准确性，审计人员应关注上述所有内部控制措施。5.【答案】D【解析】审计人员通常通过核对银行对账单和现金日记账、审查收据和发票、调查客户和供应商等方法来确定是否存在未入账的现金收入。6.【答案】C【解析】预算报告通常不属于货币资金审计的直接证据，它更多地与预算管理和控制相关。7.【答案】D【解析】这些内部控制缺陷都可能表明存在舞弊风险，审计人员应特别关注。8.【答案】D【解析】审计人员通常通过实地观察盘点过程、核对现金日记账和现金收据、抽样检查现金余额等方法来测试现金的盘点结果。9.【答案】D【解析】审计人员应关注现金收支的金额和用途、审批权限、审批时间等方面，以确保现金收支的合法性和合规性。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】审计人员应执行审查银行对账单与总账的核对、审查现金日记账的准确性、审查现金的内部控制制度和审查货币资金的预算控制等程序。审查应收账款和应付账款的完整性属于应收应付账款的审计程序，不属于货币资金的审计程序。11.【答案】ACD【解析】内部控制薄弱、重大投资活动和财务报表舞弊都可能导致货币资金存在重大错报风险。会计政策变更和税务政策变动虽然可能影响财务报表，但不是直接导致货币资金错报的因素。12.【答案】ABCE【解析】审计人员应关注现金收据的签发与保管不分离、现金日记账的记录与实际收支不一致、银行存款余额调节表未经审核以及现金收支的审批权限不明确等内部控制缺陷。现金盘点由出纳员单独进行虽然可能存在风险，但不是内部控制缺陷的直接表现。13.【答案】ACD【解析】银行对账单、银行存款余额调节表和现金盘点记录是审计人员获取的实质性证据。现金日记账虽然重要，但通常被视为内部证据。管理层声明虽然有助于审计，但不是直接获取的实质性证据。14.【答案】ABCDE【解析】在审计货币资金时，审计人员应考虑的审计目标包括确认货币资金的完整性、准确性、合规性、计价和分摊以及披露，以确保财务报表的公允性。三、填空题(共5题)15.【答案】内部控制制度【解析】审查内部控制制度可以帮助审计人员了解企业的货币资金管理流程，识别潜在的风险点。16.【答案】现金收付、现金盘点、现金日记账的记录和现金的保管【解析】这些环节是现金内部控制的关键环节，确保现金的安全和准确性。17.【答案】银行对账单【解析】银行对账单是审计人员验证企业银行存款余额与银行记录是否一致的重要证据。18.【答案】调查原因并进行调整【解析】连续编号缺失可能表明存在现金未入账或现金被盗用的情况，审计人员应调查原因并进行必要的调整。19.【答案】询问、观察和检查【解析】这些程序有助于审计人员获取充分、适当的审计证据，以确认大额现金收支的真实性和合法性。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】审计货币资金时，审查现金的内部控制制度是审计人员的基本程序，有助于评估和测试内部控制的有效性。21.【答案】正确【解析】银行对账单是审计人员验证企业银行存款余额与银行记录是否一致的重要证据。22.【答案】错误【解析】审计人员应首先调查差异产生的原因，确认差异是否合理，再决定是否进行调整。23.【答案】错误【解析】审计人员应关注现金收支的审批权限，以确保现金的合法合规使用。24.【答案】正确【解析】现金收据是证明现金收付的重要凭证，审计人员可以通过检查收据来验证现金盘点记录的准确性。五、简答题(共5题)25.【答案】审计人员应通过询问管理层、观察控制活动、执行控制测试和检查文件记录等方法来评估企业的内部控制制度的有效性。【解析】通过这些方法，审计人员可以了解内部控制的设计和执行情况，识别潜在的风险点，并评估内部控制能够合理保证货币资金的安全和准确性。26.【答案】审计人员应调查差异产生的原因，确认差异是否合理，并评估对财务报表的影响。【解析】银行存款余额调节表是审计人员检查银行存款余额准确性的重要工具。对于调节表中的差异，审计人员应进行调查，确保所有差异都得到了合理的解释和处理。27.【答案】审计人员需要关注现金收支的审批权限，以确保现金的合法合规使用，防止资金挪用和舞弊。【解析】适当的审批权限可以确保只有授权的人员才能进行现金收支，