2025年税务师考试《税法一》模拟训练试卷（含答案）

2025年税务师考试《税法一》模拟训练试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关可以灵活运用税收政策B.税收公平原则只考虑横向公平C.税收效率原则是指税收征收效率D.税收法定原则要求所有税收都必须由法律规定2.税收法律关系的主体是指（）。A.税务机关和纳税人B.税务机关和扣缴义务人C.参与税收法律关系的各方当事人D.纳税人和扣缴义务人3.下列各项中，属于税收征收管理法调整范围的是（）。A.税务登记B.增值税专用发票管理C.税款征收D.以上所有4.增值税纳税人按照销售额和适用税率计算纳税额，再扣除进项税额后的税额为（）。A.应纳税额B.税款C.增值额D.进项税额5.下列货物中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力B.煤炭C.农产品D.自来水6.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用简易计税方法的，其适用的税率一般为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%7.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外捐赠C.将购买的货物分配给股东D.将自产货物用于广告宣传8.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.以上所有9.消费税的计税依据是（）。A.纳税人的销售额B.纳税人的营业额C.货物的销售数量D.货物的采购成本10.企业所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的外商投资企业C.实行查账征收的企业D.以上所有11.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.利息收入D.出售固定资产净收益12.企业所得税的税率有（）。A.比例税率B.累进税率C.比例税率和累进税率D.固定税率13.下列资产中，不属于企业所得税法规定的固定资产的是（）。A.房屋B.机器C.运输工具D.存货14.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以税前扣除的是（）。A.赞助支出B.罚金、罚款支出C.与生产经营活动无关的支出D.职工福利费支出15.个人所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.从中国境内取得所得的个人D.以上所有16.下列收入中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.报销费用17.个人所得税的税率有（）。A.比例税率B.累进税率C.比例税率和累进税率D.固定税率18.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.累进税率C.比例税率和累进税率D.固定税率19.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.询问纳税人和扣缴义务人C.检查账簿、记账凭证D.以上所有20.税务行政复议的管辖机关是（）。A.做出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.人民法院D.监察机关二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，每选对一个得1分，错选、漏选不得分）21.税法基本原则包括（）。A.税收法律主义B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收自动调节原则22.税收征收管理法规定的税务检查权包括（）。A.查询权B.检查权C.调取权D.询问权23.增值税一般纳税人发生下列情况时，应开具增值税专用发票的是（）。A.销售应税货物B.提供应税劳务C.提供应税服务D.将自产货物用于集体福利24.下列项目中，属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.啤酒25.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.租金收入26.下列支出中，属于企业所得税视同销售收入的有（）。A.将自产货物用于对外捐赠B.将自产货物用于集体福利C.将购买的货物分配给股东D.将委托加工的货物用于广告宣传27.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得28.个体工商户的生产经营所得可以享受（）。A.核定征收B.比例税率C.累进税率D.税收优惠29.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的行政许可决定C.税务机关作出的征税决定D.税务机关作出的税收保全措施30.税务诉讼的管辖法院是（）。A.做出具体行政行为的税务机关所在地人民法院B.被告所在地人民法院C.原告所在地人民法院D.税务机关指定的法院三、计算题（本题型共3题，每题6分，共18分。计算结果保留两位小数）31.某增值税一般纳税人销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，该纳税人开具了增值税专用发票。请计算该纳税人应缴纳的增值税额。32.某消费税纳税人生产一批白酒，销售数量为10吨，每吨售价为5000元，白酒的适用税率为20%，请计算该纳税人应缴纳的消费税额。33.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，请计算该个体工商户应缴纳的企业所得税额。（假设个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率）四、综合分析题（本题型共2题，每题11分，共22分。请根据题目要求，综合运用所学知识进行分析和计算）34.甲公司为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：(1)销售一批货物，不含税销售额为50万元，适用税率为13%，该货物已发出，货款尚未收取。(2)提供应税服务，收取不含税服务费20万元，适用税率为6%，服务已提供，款项已收取。(3)购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明不含税价格为30万元，税率为13%，发票已认证抵扣。(4)将自产的一批货物用于职工福利，该货物成本为8万元，无同类货物市场价格。请计算甲公司2024年5月应缴纳的增值税额。35.乙先生为个人所得税居民个人，2024年度取得以下收入：(1)工资、薪金所得：每月收入3万元，全年已预缴个人所得税9万元。(2)劳务报酬所得：一次性取得劳务报酬收入10万元。(3)财产租赁所得：每月取得租金收入2万元，全年已预缴个人所得税0.24万元。(4)股息、红利所得：从上市公司取得股息、红利收入5万元。请计算乙先生2024年度应补缴或退回的个人所得税额。（假设工资、薪金所得适用3%~45%的超额累进税率，劳务报酬所得、财产租赁所得、股息、红利所得适用20%的税率）试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.D4.A5.C6.D7.D8.D9.C10.D11.B12.C13.D14.D15.D16.D17.C18.B19.D20.A二、多项选择题21.ABC22.ABCD23.ABC24.ABC25.ABCD26.ABCD27.ABCD28.ABCD29.ABCD30.A三、计算题31.13万元解析：应纳增值税=销售额×税率=100万元×13%=13万元。32.100万元解析：应纳消费税=销售数量×单位售价×税率=10吨×5000元/吨×20%=100万元。33.15.2万元解析：根据个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率表，80万元应纳所得税额=50万元×20%+30万元×25%=15万元。此处有个假设错误，正确的计算应为：应纳税所得额=80万元，根据税率表，应纳税额=80*20%+(80-50)*25%=15+5=20万元四、综合分析题34.3.34万元解析：(1)销售货物应纳增值税=50万元×13%=6.5万元。(2)提供应税服务应纳增值税=20万元×6%=1.2万元。(3)购进原材料可抵扣进项税额=30万元×13%=3.9万元。(4)将自产货物用于职工福利，视同销售，应纳增值税=8万元×13%=1.04万元。应纳增值税合计=6.5万元+1.2万元+1.04万元-3.9万元=3.34万元。35.应补缴个人所得税0.66万元。解析：(1)工资、薪金所得应纳税额=36万元-6万元-3.09万元=26.91万元。根据超额累进税率表，应纳税额=20万元×10%+10万元×20%+6.91万元×25%=2万元+2万元+1.73万元=5.73万元。差额=5.73万元-9万元=-3.27万元（已预缴多，应退回）。(2)劳务报酬所得应纳税额=10万元×(1-20%)×20%=1.6万元。(3)