2021-2022税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案

2021-2022税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：()A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人不得抵扣进项税额C.一般纳税人可以抵扣进项税额，但需满足特定条件D.增值税纳税人按照销售额的大小进行分类3.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：()A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具B.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额C.增值税专用发票只能用于销售货物D.增值税专用发票的开具没有特定要求4.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税税率的说法中，正确的是：()A.增值税实行单一税率制度B.增值税实行两档税率，分别为13%和9%C.增值税实行三档税率，分别为13%、9%和6%D.增值税税率由企业自行确定5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()A.销售货物，为货物交付的当天B.提供加工、修理修配劳务，为收到劳务费的当天C.销售不动产，为不动产交付的当天D.销售无形资产，为收到无形资产转让款的当天6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是：()A.增值税征收管理由税务机关负责B.增值税征收管理由财政部门负责C.增值税征收管理由海关负责D.增值税征收管理由企业自行负责7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的是：()A.增值税纳税申报可以口头进行B.增值税纳税申报可以书面进行，也可以口头进行C.增值税纳税申报必须由法定代表人进行D.增值税纳税申报必须通过电子方式8.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税税收优惠的说法中，正确的是：()A.增值税税收优惠由企业自行申请B.增值税税收优惠由税务机关审批C.增值税税收优惠由国务院规定D.增值税税收优惠由企业自行规定9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税违法行为的处罚的说法中，正确的是：()A.增值税违法行为不进行处罚B.增值税违法行为由企业自行承担后果C.增值税违法行为由税务机关依法进行处罚D.增值税违法行为由司法机关依法进行处罚10.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税发票管理的说法中，正确的是：()A.增值税发票可以随意开具B.增值税发票必须按照规定开具C.增值税发票可以自行设计D.增值税发票可以由企业自行印制二、多选题(共5题)11.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税纳税人的有：()A.企业B.行政单位C.个人D.个体工商户E.事业单位12.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税应税行为的有：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物13.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的有：()A.增值税专用发票由国务院税务主管部门统一规定B.增值税专用发票的开具应当真实、合法C.增值税专用发票的开具不得有虚开发票行为D.增值税专用发票的保管应当妥善，防止遗失或损毁E.增值税专用发票的使用可以委托第三方代理14.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税税收优惠的情形有：()A.小规模纳税人销售货物B.企业研发新技术、新产品、新工艺所发生的研发费用C.从事农业生产的纳税人销售自产的农产品D.向受灾地区捐赠的物资E.转让无形资产15.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税申报的说法中，正确的有：()A.增值税纳税申报应当在规定的期限内进行B.增值税纳税申报可以通过电子方式提交C.增值税纳税申报可以委托第三方代为办理D.增值税纳税申报的内容应当真实、完整E.增值税纳税申报可以口头进行三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元。17.增值税专用发票是增值税纳税人进行进项税额抵扣的重要凭证，其开具必须符合规定的格式和内容。18.增值税的税率分为三档，即13%、9%和6%，适用于不同类型的应税行为。19.增值税的纳税义务发生时间，对于销售货物、提供加工、修理修配劳务等，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。20.增值税的征收管理由税务机关负责，税务机关依法对增值税纳税人进行征收管理，确保税收法律法规的执行。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。()A.正确B.错误22.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。()A.正确B.错误23.增值税的税率是固定的，不会随着经济形势的变化而调整。()A.正确B.错误24.增值税的纳税申报可以通过口头方式进行。()A.正确B.错误25.增值税的税收优惠政策是针对所有纳税人的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税？请简要说明增值税的基本特点和作用。27.问：增值税专用发票在税收征管中扮演什么角色？请举例说明。28.问：增值税的纳税义务发生时间是如何确定的？举例说明。29.问：什么是增值税的简易计税方法？请说明其适用范围和计算方法。30.问：增值税的税收优惠政策有哪些？这些政策如何体现国家的宏观调控意图？

2021-2022税务师之税法一每日一练试卷A卷含答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.【答案】C【解析】一般纳税人可以抵扣进项税额，但需满足特定条件，如取得合法的增值税专用发票等。3.【答案】B【解析】增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，是增值税专用发票的重要功能。4.【答案】C【解析】增值税实行三档税率，分别为13%、9%和6%，适用于不同类型的应税行为。5.【答案】D【解析】销售无形资产，为收到无形资产转让款的当天，是增值税纳税义务发生的时间。6.【答案】A【解析】增值税征收管理由税务机关负责，确保增值税法律法规的执行。7.【答案】D【解析】增值税纳税申报必须通过电子方式，提高申报效率和准确性。8.【答案】C【解析】增值税税收优惠由国务院规定，确保税收优惠政策的统一性和规范性。9.【答案】C【解析】增值税违法行为由税务机关依法进行处罚，维护税收秩序。10.【答案】B【解析】增值税发票必须按照规定开具，确保发票的真实性和合法性。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税纳税人包括企业、行政单位、个人、个体工商户和事业单位，均需缴纳增值税。12.【答案】ABCD【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，出口货物也有特定的增值税政策。13.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票由国务院税务主管部门统一规定，开具应当真实、合法，不得虚开发票，且保管应当妥善，使用不得委托第三方代理。14.【答案】BCD【解析】增值税税收优惠包括企业研发费用、销售自产农产品、向受灾地区捐赠的物资等，这些情形可以享受一定的税收减免。15.【答案】ABCD【解析】增值税纳税申报应当在规定的期限内进行，可以通过电子方式提交，可以委托第三方代为办理，申报内容应当真实、完整，但不能口头进行。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元，超过该标准的纳税人应按照一般纳税人的规定进行纳税。17.【答案】规定的格式和内容【解析】增值税专用发票的开具必须符合规定的格式和内容，以确保发票的真实性和合法性，便于税务机关进行管理和核查。18.【答案】三档【解析】增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%，根据不同的应税行为选择适用的税率，以体现税收的公平性和合理性。19.【答案】收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天【解析】增值税的纳税义务发生时间，对于销售货物、提供加工、修理修配劳务等，以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为准，确保税收的及时性。20.【答案】税务机关【解析】增值税的征收管理由税务机关负责，税务机关依法对增值税纳税人进行征收管理，是维护税收秩序、保障国家财政收入的重要环节。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票可以由增值税一般纳税人开具，用于购货方抵扣进项税额，但小规模纳税人也可以申请开具增值税普通发票。22.【答案】错误【解析】增值税的纳税义务发生时间并非固定为货物交付的当天，根据不同类型的应税行为，纳税义务发生时间可能有所不同，如销售货物，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。23.【答案】错误【解析】增值税的税率并非固定不变，根据国家宏观调控的需要，增值税税率可能会进行调整，以适应经济发展的要求。24.【答案】错误【解析】增值税的纳税申报必须以书面形式进行，不能通过口头方式进行，确保申报的真实性和准确性。25.【答案】错误【解析】增值税的税收优惠政策并非针对所有纳税人，而是根据国家相关法律法规和政策，针对特定行业、特定行为或特定地区实施的税收减免政策。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。增值税的基本特点包括：征税对象是商品和劳务的增值额，实行逐环节征税，税负由最终消费者承担，税率分为多档等。增值税的作用包括：促进商品流通，增加财政收入，避免重复征税，有利于税收中性等。【解析】增值税是一种重要的税收制度，其基本特点和作用对于理解增值税的本质和意义非常重要。27.【答案】增值税专用发票在税收征管中扮演着至关重要的角色，它是增值税纳税人进行进项税额抵扣的重要凭证。例如，一般纳税人购买货物或接受服务时，可以取得增值税专用发票，凭此发票抵扣其销售货物或提供服务所应缴纳的增值税。【解析】增值税专用发票在税收征管中的角色和作用，有助于理解其在税收征管体系中的重要性。28.【答案】增值税的纳税义务发生时间根据不同类型的应税行为而定。例如，销售货物或提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；进口货物的，为货物报关进口的当天。【解析】了解增值税纳税义务发生时间的确定规则，对于纳税人按时履行纳税义务至关重要。29.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以选择的一种简化计税方式。适用范围包括小规模纳税人和