2021-2022年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案

2021-2022年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2021年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加20万元，利润总额为多少万元？()A.880B.900C.920D.10002.根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.企业所得税的纳税期限一般为多久？()A.每月B.每季C.每半年D.每年4.下列哪项属于增值税的价外费用？()A.销售货物同时收取的包装物押金B.向购买方收取的代垫运费C.向购买方收取的优质服务费D.向购买方收取的安装费5.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买小汽车支付的增值税D.购买办公用品支付的增值税6.根据个人所得税法律制度的规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.资产转让所得7.根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.销售货物的小规模纳税人B.提供加工、修理修配劳务的个体工商户C.销售不动产的房地产开发企业D.出口货物的小规模纳税人8.企业所得税的税率一般为多少？()A.15%B.20%C.25%D.30%9.根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.免税货物10.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买小汽车支付的增值税D.购买办公用品支付的增值税二、多选题(共5题)11.根据增值税法律制度的规定，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位E.社会团体13.个人所得税的应税所得包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.资产转让所得E.利息、股息、红利所得14.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为属于增值税的价外费用？()A.向购买方收取的包装物押金B.向购买方收取的代垫运费C.向购买方收取的优质服务费D.向购买方收取的安装费E.向购买方收取的维修费15.企业所得税的计算过程中，下列哪些属于应纳税所得额的扣除项目？()A.利息支出B.营业外支出C.税收滞纳金D.税收罚款E.期间费用三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，按年度计算。17.增值税的税率分为六档，分别为6%、9%、13%、16%、18%和36%。18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最低一级税率为3%，最高一级税率为45%。19.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，应纳税额的计算公式分别为：应纳税额=销项税额-进项税额和应纳税额=销售额×征收率。20.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税的征税范围包括销售不动产和销售无形资产。()A.正确B.错误22.个人所得税的应税所得中，稿酬所得和特许权使用费所得的税率相同。()A.正确B.错误23.企业所得税的纳税期限可以是按月、按季或者按年预缴。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在连续的五年内用税前利润进行弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的征税范围。27.解释企业所得税的纳税义务人的概念，并列举常见的纳税义务人。28.说明个人所得税的税率结构及其适用范围。29.阐述增值税专用发票的作用及其管理要求。30.解释企业所得税的计税依据，并说明如何计算应纳税所得额。

2021-2022年税务师之税法一全真模拟考试试卷A卷含答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】利润总额=销售收入-销售成本-期间费用-营业税金及附加=1000-800-100-20=900万元。2.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。3.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，分月或者分季预缴。4.【答案】C【解析】增值税的价外费用包括销售货物的同时收取的包装物押金、向购买方收取的代垫运费和安装费等，但不包括优质服务费。5.【答案】B【解析】增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、办公用品支付的增值税，但不包括购买固定资产支付的增值税。6.【答案】D【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得，不包括资产转让所得。7.【答案】D【解析】增值税的纳税义务人包括销售货物的小规模纳税人、提供加工、修理修配劳务的个体工商户和销售不动产的房地产开发企业，不包括出口货物的小规模纳税人。8.【答案】C【解析】企业所得税的税率一般为25%。9.【答案】D【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，不包括免税货物。10.【答案】A【解析】增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料支付的增值税，但不包括购买固定资产、小汽车和办公用品支付的增值税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和出口货物。12.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政单位、事业单位和社会团体。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、资产转让所得和利息、股息、红利所得。14.【答案】BCDE【解析】增值税的价外费用包括向购买方收取的代垫运费、安装费、维修费和优质服务费，但不包括包装物押金。15.【答案】ABE【解析】企业所得税的计算过程中，应纳税所得额的扣除项目包括利息支出、营业外支出和期间费用，但不包括税收滞纳金和税收罚款。三、填空题(共5题)16.【答案】年度【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】六档【解析】增值税的税率分为六档，包括6%、9%、13%、16%、18%和36%，用于不同类型的应税行为。18.【答案】七级超额累进税率【解析】个人所得税采用七级超额累进税率，税率从3%到45%，根据收入水平不同适用不同的税率。19.【答案】销项税额-进项税额，销售额×征收率【解析】增值税一般纳税人通过销项税额减去进项税额来计算应纳税额，而小规模纳税人则按销售额乘以征收率计算应纳税额。20.【答案】收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金及损失后的余额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，该所得额是收入总额减去税法规定的各项扣除后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的征税范围确实包括销售不动产和销售无形资产，这两项都属于增值税的应税行为。22.【答案】错误【解析】个人所得税的稿酬所得和特许权使用费所得虽然都属于综合所得，但税率不同，稿酬所得适用七级超额累进税率，而特许权使用费所得适用20%的比例税率。23.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税期限可以是按月、按季预缴，也可以是按年度计算，分月或者分季预缴。24.【答案】错误【解析】增值税小规模纳税人的征收率并非统一为3%，而是根据不同的行业和交易类型，征收率可能为3%、5%或6%。25.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在连续的五年内用税前利润进行弥补，但最长不得超过五年。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。具体来说，包括：销售或进口的货物；提供加工、修理修配劳务；转让无形资产；销售不动产等。【解析】增值税的征税范围广泛，涵盖了生产、流通和消费等多个环节，旨在对增值额进行征税，避免重复征税。27.【答案】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的各类企业和其他取得收入的组织。常见的纳税义务人包括各类企业、个体工商户、合伙企业、基金会、社会团体等。【解析】企业所得税的纳税义务人是指依法应当缴纳企业所得税的单位和个人，包括企业、个体工商户等，这些单位或个人需要按照税法规定履行纳税义务。28.【答案】个人所得税采用超额累进税率结构，根据应纳税所得额的不同，分为多个税率档次。具体来说，包括以下税率档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。这些税率档次适用于不同的应纳税所得额范围。【解析】个人所得税的税率结构旨在实现所得多者多缴税、所得少者少缴税的原则，通过不同档次的税率，对个人所得进行合理调节。29.【答案】增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务等行为开具的，具有法律效力的凭证。其主要作用是作为增值税进项税额抵扣的依据。管理要求包括：专用发票的领用、开具、保管、缴销等环节的规范操作，以及专用发票的防伪措施等。【解析】增值税专用发票是增值税管理的重要工具，