2025年税务师考试《税法一》冲刺押题试卷及答案解析

2025年税务师考试《税法一》冲刺押题试卷及答案解析

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业取得政府补助用于购建固定资产的，应如何处理？()A.直接计入当期损益B.作为递延收益，分期计入损益C.直接计入固定资产成本D.作为资本公积2.增值税一般纳税人在进项税额中不得抵扣的是哪一项？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买小汽车支付的增值税D.购买自用设备的增值税3.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()A.自公历1月1日起至12月31日止B.自企业成立之日起至企业清算之日止C.自企业开始生产经营之日起至企业清算之日止D.自企业取得收入之日起至企业清算之日止4.下列哪一项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产5.企业因产品质量原因发生的退货，应如何处理增值税销项税额？()A.直接冲减当期销项税额B.重新开具增值税专用发票，并冲减当期销项税额C.无需处理，待收到退货时再冲减销项税额D.无法冲减销项税额，需补缴税款6.企业对外投资取得的股息红利收入，是否需要缴纳企业所得税？()A.需要缴纳企业所得税B.不需要缴纳企业所得税C.根据具体投资情况确定D.仅在分配时缴纳7.下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.政府补助收入8.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业成本C.营业利润D.所得额9.增值税一般纳税人销售货物，应缴纳的增值税税率为多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%10.企业所得税的纳税地点是如何规定的？()A.在企业所在地缴纳B.在企业注册地缴纳C.在企业实际经营地缴纳D.根据税务机关的要求缴纳二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税一般纳税人的应税行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产E.出租不动产12.企业所得税计算时，下列哪些费用可以在税前扣除？()A.企业的工资薪金支出B.购买固定资产发生的支出C.购买无形资产的支出D.招聘发生的费用E.财产保险费13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.政府补助收入B.股息红利收入C.利息收入D.投资收益E.捐赠收入14.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()A.小规模纳税人免税政策B.高新技术企业税收优惠C.复合计税方法D.增值税抵扣E.税收返还15.以下哪些情形下，企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策？()A.新办企业从事国家重点扶持的产业B.企业研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产的专用设备D.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门捐赠的资金E.企业投资于符合条件的环境保护、节能节水项目三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=会计利润+调整项目-免税收入-减计收入。17.增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产，其增值税税率分为13%、9%和6%三个档次。18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限分为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。19.增值税一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付的增值税，可以抵扣其销项税额，但必须取得合法的增值税专用发票或其他合法的扣税凭证。20.企业所得税的征收管理，依照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定执行，由税务机关负责征收管理。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购入固定资产支付的增值税，可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度是自企业成立之日起计算。()A.正确B.错误23.增值税的征税范围包括销售不动产，但不包括出租动产。()A.正确B.错误24.企业所得税的免税收入包括企业的利息收入。()A.正确B.错误25.企业发生的技术转让所得，在一定额度内免征企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。27.企业在进行企业所得税汇算清缴时，应当注意哪些事项？28.什么是增值税的简易计税方法？适用于哪些情况？29.企业所得税中，哪些收入属于免税收入？30.增值税一般纳税人购进免税农产品，如何计算进项税额？

2025年税务师考试《税法一》冲刺押题试卷及答案解析一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据会计准则，企业取得政府补助用于购建固定资产的，应作为递延收益，在相关资产达到预定可使用状态时起，按合理、系统的方法分期计入损益。2.【答案】C【解析】增值税一般纳税人购买小汽车支付的增值税不能抵扣，因为小汽车属于非生产经营用资产。3.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。4.【答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产，但不包括出租动产。5.【答案】A【解析】企业因产品质量原因发生的退货，可以直接冲减当期销项税额。6.【答案】B【解析】企业对外投资取得的股息红利收入，属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。7.【答案】D【解析】政府补助收入属于企业所得税的免税收入，不属于应税收入。8.【答案】D【解析】企业所得税的计税依据是所得额，即企业的应纳税所得额。9.【答案】D【解析】增值税一般纳税人销售货物，应缴纳的增值税税率为13%。10.【答案】A【解析】企业所得税的纳税地点为纳税人所在地，即企业所在地。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税一般纳税人的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租不动产。出租动产不属于增值税的应税行为。12.【答案】ADE【解析】在企业所得税计算时，企业的工资薪金支出、招聘发生的费用和财产保险费可以在税前扣除。购买固定资产和无形资产的支出不能在税前直接扣除，而是通过折旧或摊销方式分摊。13.【答案】ABE【解析】企业所得税的免税收入包括政府补助收入、股息红利收入和捐赠收入。利息收入和投资收益属于应税收入，需要在计算应纳税所得额时计入。14.【答案】BDE【解析】增值税一般纳税人可以享受高新技术企业所得税优惠、税收返还政策以及增值税抵扣政策。小规模纳税人免税政策和复合计税方法不适用于一般纳税人。15.【答案】ABE【解析】企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策包括新办企业从事国家重点扶持的产业、企业研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门捐赠的资金。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产的专用设备和投资于符合条件的环境保护、节能节水项目享受的是税收抵免，而非减半征收。三、填空题(共5题)16.【答案】会计利润+调整项目-免税收入-减计收入【解析】企业所得税的计税依据是根据会计利润进行调整后得出的应纳税所得额，其中调整项目包括税法与会计准则差异的调整、税收优惠政策等。17.【答案】13%、9%和6%【解析】增值税税率根据不同货物和服务的类型有所不同，其中基本税率是13%，适用于大多数销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的行为。18.【答案】1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度【解析】增值税的纳税期限可以由纳税人根据其应纳税额的大小和实际情况自行选择，上述列举的是常见的纳税期限。19.【答案】合法的增值税专用发票或其他合法的扣税凭证【解析】增值税的抵扣必须基于合法的扣税凭证，专用发票是主要的扣税凭证，其他合法凭证包括海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票等。20.【答案】《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》【解析】企业所得税的征收管理依据的是国家制定的相关法律法规，主要包括《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购入固定资产支付的增值税，可以作为进项税额进行抵扣，因为固定资产是用于生产经营活动的。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止，而不是自企业成立之日起计算。23.【答案】正确【解析】增值税的征税范围包括销售不动产和出租不动产，但不包括出租动产。24.【答案】错误【解析】企业所得税的免税收入包括政府补助、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等，但不包括企业的利息收入。25.【答案】正确【解析】根据税法规定，企业发生的技术转让所得，在一定额度内（不超过500万元的部分）可以免征企业所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：1）增值税税率不同，一般纳税人适用多个税率，小规模纳税人适用简易计税方法；2）进项税额抵扣政策不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣；3）纳税申报期限不同，一般纳税人可以选择按月或按季度申报，小规模纳税人通常按月申报；4）发票管理不同，一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人开具普通发票。【解析】了解增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别，有助于正确处理税务事务和享受税收优惠政策。27.【答案】企业在进行企业所得税汇算清缴时，应当注意以下事项：1）准确计算应纳税所得额，确保各项收入和费用符合税法规定；2）按规定进行税前扣除，不得多扣或少扣；3）准确计算应纳税额，确保纳税申报的准确性；4）及时缴纳应缴税款，避免产生滞纳金；5）妥善保管税务资料，以备税务机关的检查。【解析】企业所得税汇算清缴是年度税务工作的关键环节，注意上述事项有助于确保企业合规纳税。28.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的方法。适用于以下情况：1）小规模纳税人；2）特定的一般纳税人，如月销售额不超过10万元（按季30万元）的纳税人；3）特定行业，如建筑业、住宿业、餐饮业等。【解析】简易计税方法简化了纳税程序，减轻了纳税人的税收负担，适用于符合条件的纳税人。29.【答案】企业所得税中，属于免税收入的包括：1）国债利息收入；2）符