《基础会计》-第八章 会计账簿 任务二之子任务一现金日记账

任务二

现金日记账的填写

现金日记账的填写2回顾账簿登记1回顾账簿分类及总账登记方法01会计账簿的分类（按用途）加强对流动性较强的现金、银行存款管理与控制分类账序时账（日记账）总分类账库存现金日记账明细分类账银行存款日记账备查账账页格式三栏式登记人员会计人员登记依据记账凭证汇总记账凭证科目汇总表回顾总分类账的登记登记方法先定期对发生的经济交易与事项进行汇总（如编制汇总记账凭证）然后再将汇总结果记入总账。方法二

根据记账凭证直接在总分类账中逐项记录所发生的经济交易与事项方法一库存现金日记账的登记02账页格式三栏式登记人员出纳人员登记依据借：XX科目贷：库存现金借：库存现金贷：XX科目本日余额=上日余额+本日收入－本日支出

用来核算和监督库存现金每天的收入、发出和结存情况的账簿。库存现金日记账现金付款凭证银行存款付款凭证现金收款凭证提现业务编制付款凭证：借：库存现金贷：银行存款登记方法

根据审核后的现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证序时、逐项记录现金的收款和付款业务。案例讲解例：库存现金日记账的登记登期初余额：库存现金日记账

年凭证字号摘要对方科目借方（收入）贷方（支出）借或贷余额月日3120*5期初余额借2000

华南工厂20*5年3月1日库存现金日记账余额为2000元。

提现20*5311库存现金1000001银行存款100000￥100000￥10000020*5年3月1日至5日华南工厂发生下列经济业务：1、1日，开出支票，提取现金1，000元备用。登发生额：20*5年凭证字号摘要对方科目借方（收入）贷方（支出）借或贷

余额月日31期初余额借20001记1#提现银行存款10003000借库存现金日记账唐姗肖玉廖恒2、3日，厂长李林借支差旅费900元，付给现金。库存现金日记账20*5年凭证字号摘要对方科目借方（收入）贷方（支出）借或贷余额月日31期初余额借20001记1#提现银行存款1000借30003记2#借支差旅费其他应收款9002100借

借支差旅费20*5332其他应收款90000唐姗肖玉廖恒1库存现金90000

￥90000

￥90000李林案例练习:登记库存现金日记账1、怀宁工厂20*5年9月1日库存现金日记账余额为1000元。2、20*5年9月1日至5日发生下列出纳业务：（2）2日，将现金400元存入银行。记2#（3）4日，职工刘东借支差旅费800元，付给现金。记3#

（4）5日，收回滨海工厂欠款500元现金。记4#（1）1日，开出支票提取现金1000元备用。记1#1长虹工厂20*5年9月1日库存现金日记账余额为1000元库存现金日记账

年凭证字号摘要对方科目借方贷方借或贷

余额月日

20*591期初余额借10001记1#提现银行存款1000借20002记2#存款银行存款400借16004记3#借支差旅费其他应收款800借8001300借500应收账款收回欠款记4#52（1）1日，开出支票提取现金1000元备用。记1#2（2）2日，将现金400元存入银行。记2#2（3）4日，职工刘东借支差旅费800元，付给现金。

记3#

2（4）5日，收回滨海工厂欠款500元现金。记4#1本日小计1000借2000

账页格式登记人员