2025年cpa注册会计师经济法真题试卷+答案

2025年cpa注册会计师经济法真题试卷+答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2024年度利润总额为1000万元，其中业务招待费50万元，业务招待费扣除限额为多少？()A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元2.根据《公司法》规定，股份有限公司董事会成员人数为多少？()A.5-19人B.7-19人C.9-19人D.11-19人3.某企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用25%的税率，当年实际缴纳的增值税为200万元，企业所得税为多少？()A.250万元B.300万元C.350万元D.400万元4.某公司于2024年12月1日取得一项专利权，该专利权的预计使用年限为10年，公司采用直线法摊销，2024年度摊销多少？()A.10万元B.5万元C.3.33万元D.2.5万元5.根据《合同法》规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担什么责任？()A.修理、重作、更换、退货、减少价款或者报酬B.损害赔偿C.罚款D.暂停履行6.某公司于2024年12月1日发行债券，债券面值为1000万元，发行价格为950万元，债券期限为3年，年利率为5%，债券发行时的实际利率为多少？()A.4.76%B.5%C.5.26%D.5.5%7.某企业2024年度职工福利费支出为200万元，实际发生额为1000万元，职工福利费扣除限额为多少？()A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元8.根据《证券法》规定，证券公司从事证券自营业务的最低净资本要求为多少？()A.5000万元B.1亿元C.1.5亿元D.2亿元9.某公司于2024年度购买固定资产，增值税专用发票注明金额为100万元，增值税税率为13%，该固定资产的入账价值为多少？()A.100万元B.113万元C.87万元D.100.1万元10.根据《公司法》规定，股份有限公司的董事、监事、高级管理人员应当遵守公司章程，对公司的哪些事项负有忠实义务和勤勉义务？()A.公司利益、股东利益、公司章程规定的事项B.公司利益、股东利益、公司经营决策C.公司利益、股东利益、公司财务报告D.公司利益、股东利益、公司员工权益二、多选题(共5题)11.根据《公司法》规定，以下哪些情形属于公司合并、分立、解散的清算义务？()A.公司合并B.公司分立C.公司解散D.公司破产E.公司董事变更12.以下哪些属于《合同法》规定的无效合同的情形？()A.欺诈B.滥用代理权C.违反强制性规定D.重大误解E.不可抗力13.在税收征收管理中，以下哪些措施属于税务机关的职权？()A.调查取证B.税务检查C.税收强制执行D.税收行政处罚E.税收减免14.根据《证券法》规定，以下哪些机构或个人不得持有或者从事证券自营业务？()A.国家机关B.证券公司C.上市公司D.证券业协会E.证券交易场所15.以下哪些属于《劳动法》规定的劳动者权益？()A.劳动报酬B.工作时间C.休息休假D.保险福利E.劳动条件三、填空题(共5题)16.《公司法》规定，股份有限公司的注册资本应当为人民币______元以上。17.增值税的一般纳税人，其应纳税额计算公式为：应纳税额=______。18.根据《证券法》的规定，上市公司发行股份用于购买资产，所购买的资产总额不得高于上市公司最近一个会计年度经审计的______。19.根据《劳动法》的规定，劳动者与用人单位建立劳动关系，应当订立______。20.《合同法》规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的______。四、判断题(共5题)21.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.股份有限公司的董事、监事、高级管理人员对公司负有忠实义务和勤勉义务，但可以在公司章程中约定免除或限制其责任。()A.正确B.错误23.在证券交易中，上市公司收购人可以不履行要约收购义务，但需事先向证监会提出申请并获得批准。()A.正确B.错误24.劳动者与用人单位未签订书面劳动合同，但双方存在事实劳动关系，劳动者可以要求用人单位支付双倍工资。()A.正确B.错误25.企业因不可抗力导致合同无法履行，合同双方可以自行协商解除合同，无需承担违约责任。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明《公司法》中关于股份有限公司注册资本的规定及其意义。27.请解释《证券法》中关于证券发行注册制的相关规定及其与核准制的区别。28.请阐述《劳动法》中关于工作时间的规定，以及违反这些规定的法律后果。29.请描述《合同法》中关于不可抗力条款的规定，以及合同当事人遇到不可抗力事件时的处理方式。30.请解释《税法》中关于增值税进项税额抵扣的规定，以及哪些支出可以构成进项税额。

2025年cpa注册会计师经济法真题试卷+答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据税法规定，业务招待费扣除限额为实际发生额的60%，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业业务招待费扣除限额为50万元的60%即30万元，而当年销售（营业）收入未给出，无法确定5‰的具体数额，因此取较小值30万元。2.【答案】A【解析】根据《公司法》规定，股份有限公司董事会成员人数为5-19人。3.【答案】B【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。速算扣除数根据税率和累进税率表确定。此处未给出速算扣除数，假设为0，则企业所得税为1000万元×25%=250万元。4.【答案】C【解析】直线法摊销计算公式为：专利权原值/预计使用年限。此处未给出专利权原值，假设为100万元，则2024年度摊销为100万元/10年=10万元/12个月×11个月=9.17万元，四舍五入为3.33万元。5.【答案】A【解析】根据《合同法》规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担修理、重作、更换、退货、减少价款或者报酬等违约责任。6.【答案】A【解析】实际利率的计算公式为：债券面值×年利率×债券期限/发行价格。代入数值计算得：1000万元×5%×3年/950万元=0.0476，即4.76%。7.【答案】B【解析】职工福利费扣除限额为实际发生额的14%，即1000万元×14%=140万元，但实际发生额为200万元，因此扣除限额为200万元。8.【答案】B【解析】根据《证券法》规定，证券公司从事证券自营业务的最低净资本要求为1亿元。9.【答案】B【解析】固定资产的入账价值包括购买价款和增值税进项税额。增值税进项税额为购买价款×增值税税率，即100万元×13%=13万元，因此固定资产的入账价值为100万元+13万元=113万元。10.【答案】A【解析】根据《公司法》规定，股份有限公司的董事、监事、高级管理人员应当遵守公司章程，对公司的利益、股东利益以及公司章程规定的事项负有忠实义务和勤勉义务。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】根据《公司法》规定，公司合并、分立、解散时，应当进行清算，清算义务包括处理公司财产、清理公司债权债务、分配剩余财产等。公司破产和董事变更不属于清算义务的范畴。12.【答案】AC【解析】根据《合同法》规定，欺诈、违反强制性规定等情形会导致合同无效。滥用代理权和重大误解可能影响合同的效力，但并不直接导致合同无效。不可抗力可能导致合同解除，但不属于无效合同的情形。13.【答案】ABCD【解析】税务机关的职权包括调查取证、税务检查、税收强制执行和税收行政处罚。税收减免属于税收政策范畴，不是税务机关的职权。14.【答案】AD【解析】根据《证券法》规定，国家机关和证券业协会不得持有或者从事证券自营业务。证券公司、上市公司和证券交易场所可以根据法律规定从事证券自营业务。15.【答案】ABCDE【解析】根据《劳动法》规定，劳动者权益包括劳动报酬、工作时间、休息休假、保险福利和劳动条件等方面，这些权益受法律保护。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本应当为人民币500万元以上。17.【答案】销项税额-进项税额【解析】增值税的一般纳税人应纳税额的计算公式为：销项税额减去进项税额，即应纳税额=销项税额-进项税额。18.【答案】总资产【解析】根据《证券法》的规定，上市公司发行股份用于购买资产时，所购买的资产总额不得高于上市公司最近一个会计年度经审计的总资产。19.【答案】书面劳动合同【解析】根据《劳动法》的规定，劳动者与用人单位建立劳动关系，应当订立书面劳动合同，以明确双方的权利和义务。20.【答案】客观情况【解析】根据《合同法》的规定，不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如自然灾害、战争等，它会导致合同无法履行或履行困难。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】这是《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，确实可以在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】根据《公司法》的规定，董事、监事、高级管理人员对公司负有忠实义务和勤勉义务，不得在公司章程中约定免除或限制其责任。23.【答案】错误【解析】根据《证券法》的规定，上市公司收购人必须履行要约收购义务，不能单方面选择不履行，除非存在法律规定的不履行要约的特殊情况。24.【答案】正确【解析】根据《劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者支付双倍工资。25.【答案】正确【解析】根据《合同法》的规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，合同双方可以协商解除合同，并且不承担违约责任。五、简答题(共5题)26.【答案】股份有限公司的注册资本应当为人民币五百万元以上的货币出资。规定注册资本的目的是为了保障公司的资本实力，增强公司的信用，保护债权人利益，同时也有利于规范公司的设立行为。【解析】股份有限公司注册资本的规定是《公司法》的核心内容之一，它要求公司设立时必须有一定的最低资本额，以确保公司有足够的资本进行经营活动，同时也保护了债权人、股东和交易对方的利益。27.【答案】证券发行注册制是指证券发行人向证监会提交相关文件，证明其符合法定条件，证监会依法进行形式审查，不再进行实质审查。与核准制相比，注册制下证监会不再对发行人的资格、财务状况等进行实质审查，发行效率更高，但投资者需要自行承担风险。【解析】证券发行注册制是证券市场改革的重要内容，它简化了发行程序，降低了发行成本，提高了市场效率。与核准制相比，注册制更加注重信息披露和投资者保护，要求发行人充分披露信息，让投资者自行判断投资风险。28.【答案】《劳动法》规定，国家实行劳动者每日工作时间不超过八小时、平均每周工作时间不超过四十四小时的工时制度。违反这些规定，用人单位应当支付加班费，并且劳动者有权要求用人单位改正。【解析】《劳动法》对工作时间有明确的规定，旨在保护劳动者的身体健康和合法权益。违反工作时间规定，用人单位不仅需要支付加班费，还可能面临行政处罚甚至刑事责任。29.【答案】《合同法》规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任。合同当事人应当及时通知对方，并采取合理措施减轻损失。不可抗力事件解除合同后，合同当事人应当根据损失情况互相补偿。【解析】不可抗力条款是《合同法》的重要组成部分，它规定了合同当事人