经济师《财政税收专业知识与实务》高分冲刺试卷(附答案及解析)

经济师《财政税收专业知识与实务》高分冲刺试卷(附答案及解析)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税的纳税人包括哪些？()A.所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位C.只有在中国境内提供进口货物的单位和个人D.只有在中国境内销售货物的单位和个人2.企业所得税的纳税人是指哪些企业？()A.在中国境内注册登记的企业B.在中国境内注册登记，但实际管理机构不在境内的企业C.在中国境内注册登记，但实际管理机构在境外，但在中国境内设有机构的D.在中国境内注册登记，但实际管理机构在境外，且在中国境内没有机构的3.个人所得税的征税对象包括哪些？()A.个人取得的工资、薪金所得B.个人取得的稿酬所得C.个人取得的特许权使用费所得D.以上都是4.消费税的征税范围包括哪些商品？()A.酒类、化妆品、烟叶制品B.贵金属首饰、珠宝玉石、汽车C.汽油、柴油、航空煤油D.以上都是5.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.在中国境内转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的行为B.在中国境内转让地上建筑物和其他附着物产权的行为C.在中国境内转让土地使用权的行为D.在中国境内出租土地使用权的行为6.房产税的征税对象是什么？()A.个人所有的房产B.企业所有的房产C.个人和企业所有的房产D.以上都不是7.车辆购置税的纳税人是谁？()A.购买车辆的个人B.购买车辆的法人C.购买车辆的任何单位和个人D.以上都不是8.资源税的征税范围包括哪些资源？()A.煤炭、石油、天然气B.金属矿、非金属矿、盐C.以上都是D.以上都不是9.印花税的征税范围包括哪些合同或凭证？()A.购销合同、借款合同、租赁合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、技术合同、财产保险合同、仓储保管合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、技术合同、保险合同、证券交易合同等B.购销合同、借款合同、租赁合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同等C.购销合同、借款合同、租赁合同、加工承揽合同等D.以上都不是10.契税的纳税人是谁？()A.房地产买卖合同的买方B.房地产赠与合同的受赠人C.房地产抵押贷款的抵押人D.房地产租赁合同的承租人二、多选题(共5题)11.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以在计算时扣除？()A.税收滞纳金B.罚款、罚金、滞纳金C.企业实际发生的合理的工资薪金支出D.企业实际发生的合理的职工福利费支出12.个人所得税的源泉扣缴包括哪些？()A.雇佣所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得13.增值税的税率分为几档？()A.6%一档B.9%一档C.13%一档D.0%一档14.以下哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的政府补贴三、填空题(共5题)16.增值税的税率分为四档，分别为6%、9%、13%和__。17.企业所得税的征收方式主要有__、__和__。18.个人所得税的纳税义务人包括__、__和__。19.房产税的征税对象为在中国境内__的房产。20.车辆购置税的纳税人为在中国境内购置__的车辆的单位和个人。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有所不同。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人中，居民个人负有无限纳税义务，非居民个人负有有限纳税义务。()A.正确B.错误24.资源税是对在中国境内开采和生产的资源产品征收的一种税。()A.正确B.错误25.契税是在房屋、土地权属转移时征收的一种税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税的简易计税方法是如何规定的？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：个人所得税的居民个人和非居民个人在纳税义务上有什么区别？29.问：房产税的征税对象是如何确定的？30.问：车辆购置税的征收标准是如何确定的？

经济师《财政税收专业知识与实务》高分冲刺试卷(附答案及解析)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。3.【答案】D【解析】个人所得税的征税对象包括个人取得的工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。4.【答案】D【解析】消费税的征税范围包括酒类、化妆品、烟叶制品、贵金属首饰、珠宝玉石、汽车、汽油、柴油、航空煤油等多种商品。5.【答案】A【解析】土地增值税的征税范围包括在中国境内转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的行为。6.【答案】C【解析】房产税的征税对象是个人和企业所有的房产。7.【答案】C【解析】车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的个人和单位。8.【答案】C【解析】资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿、非金属矿、盐等多种资源。9.【答案】A【解析】印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、租赁合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、技术合同、财产保险合同、仓储保管合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、技术合同、保险合同、证券交易合同等多种合同或凭证。10.【答案】A【解析】契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属，承受该土地、房屋权属的单位和个人，即买方。二、多选题(共5题)11.【答案】CD【解析】企业所得税的应纳税所得额计算中，可以在计算时扣除的项目包括企业实际发生的合理的工资薪金支出和职工福利费支出，而税收滞纳金和罚款、罚金、滞纳金不得扣除。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的源泉扣缴包括雇佣所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得和特许权使用费所得等。13.【答案】ABCD【解析】增值税的税率分为四档，分别为6%、9%、13%和0%。14.【答案】ABD【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及出口货物。销售不动产属于营业税的征收范围。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入以及符合条件的政府补贴。三、填空题(共5题)16.【答案】0%【解析】增值税的税率分为四档，分别是6%、9%、13%和0%，分别适用于不同的商品和服务。17.【答案】查账征收、核定征收、汇总缴纳【解析】企业所得税的征收方式主要有查账征收、核定征收和汇总缴纳，根据企业的具体情况选择适用的征收方式。18.【答案】居民个人、非居民个人、个体工商户【解析】个人所得税的纳税义务人包括居民个人、非居民个人和个体工商户，不同类型的纳税义务人享有不同的税收待遇。19.【答案】座落地【解析】房产税的征税对象为在中国境内座落地的房产，房产税的征收与房产的座落地点有关。20.【答案】应税车辆【解析】车辆购置税的纳税人为在中国境内购置应税车辆的单位和个人，应税车辆包括汽车、摩托车等。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上确实有所不同，一般纳税人采用抵扣进项税额的方式计算应纳税额，而小规模纳税人则采用简易计税方法。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度确实自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的标准纳税年度。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人中，居民个人负有无限纳税义务，即其全球范围内的所得均需缴纳个人所得税；而非居民个人仅对其来源于中国境内的所得负有纳税义务，即有限纳税义务。24.【答案】正确【解析】资源税是对在中国境内开采和生产的资源产品征收的一种税，其目的是调节资源产品的价格，促进资源的合理开发和利用。25.【答案】正确【解析】契税确实是在房屋、土地权属转移时征收的一种税，它是转移房屋、土地权属的纳税人必须缴纳的税费。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指小规模纳税人和一般纳税人可以选择按照规定的征收率计算应纳税额，而不是按照增值税的常规计算方法进行计税。【解析】增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，旨在简化税收征管，降低税收负担。简易计税方法规定了一定的征收率，纳税人只需按照销售额和征收率计算应纳税额。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括亏损可以在税前弥补，且弥补期限最长不超过五年，但亏损弥补应在计算应纳税所得额时扣除。【解析】企业所得税法规定，企业的亏损可以在税前弥补，弥补期限最长不超过五年。这意味着企业可以在未来五年内用税前利润弥补以前年度的亏损，但亏损弥补应在计算应纳税所得额时扣除，以减少应纳税额。28.【答案】居民个人负有无限纳税义务，其全球范围内的所得均需缴纳个人所得税；非居民个人仅对其来源于中国境内的所得负有纳税义务。【解析】个人所得税的居民个人和非居民个人在纳税义务上的主要区别在于纳税义务的范围。居民个人需要对其全球范围内的所得缴纳个人所得税，而非居民个人仅对其来源于中国境内的所得负有纳税义务，不涉及境外所得。29.【答案】房产税的征税对象为在中国境内座落地的房产，具体包括房屋、构筑物及其附属设施等。