2025年税务师《税法(一)》增值税出口退税实务计算卷

2025年税务师《税法(一)》增值税出口退税实务计算卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.出口退税申报时，出口企业应向税务机关报送哪些资料？()A.出口货物报关单B.出口货物销售发票C.出口收汇核销单D.以上都是2.增值税出口退税的退税率是由谁确定的？()A.国家税务总局B.财政部C.税务总局D.国家税务总局和财政部共同确定3.下列哪种情况不适用增值税出口退（免）税政策？()A.出口至保税区的货物B.出口至香港、澳门、台湾的货物C.出口至其他国家的货物D.出口至我国大陆以外的地区，但属于境外加工贸易的货物4.增值税出口退税的申报期限是多久？()A.出口货物报关单签发之日起90日内B.出口货物报关单签发之日起180日内C.出口货物报关单签发之日起60日内D.出口货物报关单签发之日起30日内5.出口企业发生出口货物退关，如何处理已申报的出口退税？()A.可以继续申报出口退税B.应当撤销已申报的出口退税C.可以申请延期申报出口退税D.可以按照原退税率重新申报出口退税6.出口企业申报增值税出口退税时，以下哪个不是必须提供的单证？()A.出口货物报关单B.出口货物销售发票C.出口收汇核销单D.出口企业税务登记证7.增值税出口退税的计税依据是什么？()A.出口货物离岸价B.出口货物成交价C.出口货物完税价格D.出口货物销售发票金额8.出口企业发生出口货物退运，如何处理已申报的出口退税？()A.可以继续申报出口退税B.应当撤销已申报的出口退税C.可以申请延期申报出口退税D.可以按照原退税率重新申报出口退税9.增值税出口退税的退税率调整，以下哪种情况不适用？()A.出口货物类别调整B.国家政策调整C.出口货物价格波动D.出口货物数量变化10.出口企业申报增值税出口退税时，出口货物报关单的签发日期晚于出口货物销售发票的日期，如何处理？()A.可以申报出口退税B.应当撤销已申报的出口退税C.可以申请延期申报出口退税D.可以按照原退税率重新申报出口退税11.出口企业发生出口货物退货，如何处理已申报的出口退税？()A.可以继续申报出口退税B.应当撤销已申报的出口退税C.可以申请延期申报出口退税D.可以按照原退税率重新申报出口退税二、多选题(共5题)12.增值税出口退税的申报条件包括以下哪些？()A.出口企业应按规定取得增值税专用发票B.出口货物已实际报关离境C.出口货物已实际销售并取得收入D.出口货物已实际交货13.以下哪些情形属于增值税出口退（免）税的不得退（免）税项目？()A.出口货物发生退货或退关B.出口货物出口后因质量问题发生索赔C.出口货物出口后因价格波动发生亏损D.出口货物出口后因汇率变动发生亏损14.出口企业申报增值税出口退税时，应提供的单证包括以下哪些？()A.出口货物报关单B.出口货物销售发票C.出口收汇核销单D.出口企业税务登记证15.增值税出口退税的计算方法中，以下哪些是影响退税金额的因素？()A.出口货物离岸价B.出口货物增值税率C.出口货物退税率D.出口货物销售成本16.出口企业发生以下哪些情况需要办理出口退税的撤销手续？()A.出口货物发生退货或退关B.出口货物出口后因质量问题发生索赔C.出口企业税务登记证信息发生变化D.出口货物出口后因汇率变动发生亏损三、填空题(共5题)17.增值税出口退税的申报期限为出口货物报关单签发之日起____日内。18.出口企业申报增值税出口退税时，应提供的出口货物销售发票必须是____开具的。19.增值税出口退税率是根据____和____共同确定的。20.出口企业出口至____的货物，不适用增值税出口退（免）税政策。21.增值税出口退税的计税依据为____。四、判断题(共5题)22.出口企业出口至保税区的货物，可以享受增值税出口退（免）税政策。()A.正确B.错误23.增值税出口退税率是由出口企业自行确定的。()A.正确B.错误24.出口企业申报增值税出口退税时，出口货物报关单的签发日期可以晚于出口货物销售发票的日期。()A.正确B.错误25.出口企业发生出口货物退货，可以继续申报出口退税。()A.正确B.错误26.增值税出口退税的退税率调整，会根据出口货物价格波动而变化。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.问：增值税出口退税的申报流程是怎样的？28.问：增值税出口退税的退税率是如何确定的？29.问：出口企业发生出口货物退货后，如何处理已申报的出口退税？30.问：增值税出口退税的计税依据是什么？31.问：出口企业如何进行增值税出口退税的自我核查？

2025年税务师《税法(一)》增值税出口退税实务计算卷一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口企业申报出口退税时，需要向税务机关报送出口货物报关单、出口货物销售发票和出口收汇核销单等资料。2.【答案】D【解析】增值税出口退税率是由国家税务总局和财政部共同确定的，根据出口货物的类别和税率政策进行调整。3.【答案】A【解析】出口至保税区的货物不适用增值税出口退（免）税政策，因为这些货物并未真正出口到境外。4.【答案】A【解析】增值税出口退税的申报期限是出口货物报关单签发之日起90日内，逾期申报将不予受理。5.【答案】B【解析】出口企业发生出口货物退关，应当撤销已申报的出口退税，并按照规定办理退税撤销手续。6.【答案】D【解析】出口企业申报增值税出口退税时，不需要提供出口企业税务登记证，但需要提供其他相关单证。7.【答案】D【解析】增值税出口退税的计税依据是出口货物销售发票金额，即出口货物的销售价格。8.【答案】B【解析】出口企业发生出口货物退运，应当撤销已申报的出口退税，并按照规定办理退税撤销手续。9.【答案】C【解析】增值税出口退税率调整通常适用于出口货物类别调整、国家政策调整等情况，不适用于出口货物价格波动。10.【答案】B【解析】出口企业申报增值税出口退税时，如果出口货物报关单的签发日期晚于出口货物销售发票的日期，应当撤销已申报的出口退税。11.【答案】B【解析】出口企业发生出口货物退货，应当撤销已申报的出口退税，并按照规定办理退税撤销手续。二、多选题(共5题)12.【答案】ABC【解析】增值税出口退税的申报条件包括：出口企业应按规定取得增值税专用发票，出口货物已实际报关离境，出口货物已实际销售并取得收入。13.【答案】AB【解析】增值税出口退（免）税的不得退（免）税项目包括：出口货物发生退货或退关，出口货物出口后因质量问题发生索赔。14.【答案】ABC【解析】出口企业申报增值税出口退税时，应提供的单证包括出口货物报关单、出口货物销售发票、出口收汇核销单。出口企业税务登记证不是必需单证。15.【答案】ABC【解析】增值税出口退税的计算方法中，出口货物离岸价、出口货物增值税率和出口货物退税率是影响退税金额的主要因素。16.【答案】AB【解析】出口企业发生出口货物退货或退关，以及出口货物出口后因质量问题发生索赔时，需要办理出口退税的撤销手续。三、填空题(共5题)17.【答案】90【解析】根据增值税出口退税的规定，申报期限为出口货物报关单签发之日起90日内。18.【答案】增值税普通发票【解析】出口企业申报增值税出口退税时，应提供的出口货物销售发票必须是增值税普通发票，且发票内容与实际情况相符。19.【答案】国家税务总局财政部【解析】增值税出口退税率是根据国家税务总局和财政部共同确定的，根据出口货物的类别和税率政策进行调整。20.【答案】保税区【解析】出口企业出口至保税区的货物，不适用增值税出口退（免）税政策，因为这些货物并未真正出口到境外。21.【答案】出口货物销售发票金额【解析】增值税出口退税的计税依据为出口货物销售发票金额，即出口货物的销售价格，这是计算退税金额的基础。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】出口企业出口至保税区的货物，不适用增值税出口退（免）税政策，因为这些货物并未真正出口到境外。23.【答案】错误【解析】增值税出口退税率是由国家税务总局和财政部共同确定的，根据出口货物的类别和税率政策进行调整。24.【答案】错误【解析】出口企业申报增值税出口退税时，出口货物报关单的签发日期不得晚于出口货物销售发票的日期。25.【答案】错误【解析】出口企业发生出口货物退货，应当撤销已申报的出口退税，并按照规定办理退税撤销手续。26.【答案】错误【解析】增值税出口退税率调整通常适用于出口货物类别调整、国家政策调整等情况，不适用于出口货物价格波动。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税出口退税的申报流程包括：准备申报资料、填写《出口货物劳务退（免）税申报表》、向税务机关申报、税务机关审核、办理退税。【解析】出口企业申报增值税出口退税时，需要按照规定的流程进行，包括准备齐全的申报资料，填写申报表，提交给税务机关，税务机关审核后办理退税。28.【答案】增值税出口退税率是根据出口货物的类别、出口企业的性质、国家税收政策等因素共同确定的。【解析】增值税出口退税率由国家税务总局和财政部根据国家税收政策和出口货物的实际情况共同确定，不同类别和性质的企业可能享受不同的退税率。29.【答案】出口企业发生出口货物退货后，应立即向税务机关报告，并按照规定办理退税撤销手续。【解析】出口企业发生出口货物退货，需及时通知税务机关，并按规定程序撤销已申报的出口退税，以避免产生不必要的税收风险。30.【答案】增值税出口退税的计税依据是出口货物的离岸价（FOB价），即出口货物的实际成交价格扣