2024年鄂温克族自治旗中级经济师《财政税收专业知识与实务》高分冲刺试

2024年鄂温克族自治旗中级经济师《财政税收专业知识与实务》高分冲刺试

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.关于我国增值税的税率，以下哪项说法是正确的？()A.增值税只有一种税率，即13%B.增值税实行两档税率，即13%和9%C.增值税实行三档税率，包括6%、9%和13%D.增值税实行四档税率，包括6%、9%、13%和16%2.企业所得税的计税依据是什么？()A.企业会计利润B.企业会计利润加上折旧和摊销C.企业会计利润减去折旧和摊销D.企业会计利润减去成本、费用、税金等3.以下哪项不属于我国财政收入的来源？()A.税收收入B.非税收入C.国债收入D.外汇收入4.我国个人所得税的征收方式是？()A.按月预扣预缴，年终汇算清缴B.按月预扣预缴，季度汇算清缴C.按年预扣预缴，年终汇算清缴D.按年预扣预缴，年度汇算清缴5.增值税的纳税人是？()A.销售商品或提供劳务的单位和个人B.购买商品或接受劳务的单位和个人C.从事商品批发业务的单位和个人D.从事商品零售业务的单位和个人6.以下哪项不属于财政支出的范畴？()A.行政管理支出B.科学技术支出C.社会保障支出D.国际援助支出7.我国增值税的征税范围包括哪些？()A.销售货物和进口货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产和无形资产D.以上所有8.企业所得税的税率是多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%9.以下哪项不属于财政政策的工具？()A.财政支出政策B.税收政策C.货币政策D.信贷政策10.以下哪项不属于我国财政支出的分类？()A.一般公共服务支出B.国防支出C.社会保障支出D.城乡建设支出二、多选题(共5题)11.以下哪些属于我国财政支出的主要类别？()A.行政管理支出B.教育支出C.科学技术支出D.社会保障支出E.城乡建设支出12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在中国境内注册的企业B.在中国境内设有机构、场所的非居民企业C.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户D.在中国境内取得所得的个人13.增值税的计税依据包括哪些内容？()A.销售额B.购进额C.销售额减去购进额后的余额D.销售额加上购进额后的余额14.以下哪些属于我国财政收入的来源？()A.税收收入B.非税收入C.国债收入D.国际援助收入15.以下哪些属于财政政策的手段？()A.财政支出政策B.税收政策C.货币政策D.信贷政策三、填空题(共5题)16.我国增值税的基本税率为______。17.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。18.个人所得税的征收方式为______，年终汇算清缴。19.我国财政支出按照功能分类，主要包括______、教育、科学、文化、卫生、体育等。20.增值税的纳税人分为______和______两大类。四、判断题(共5题)21.增值税是按照商品或服务的增值额来征收的。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人。()A.正确B.错误23.我国个人所得税的税率是统一的。()A.正确B.错误24.财政支出是指国家用于购买商品和服务的支出。()A.正确B.错误25.非税收入是指国家通过税收以外的其他方式取得的收入。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的构成要素。27.如何理解企业所得税的累进税率制度？28.什么是财政赤字？为什么会出现财政赤字？29.简述税收政策在宏观经济调控中的作用。30.为什么说财政支出是国家实现宏观调控的重要工具？

2024年鄂温克族自治旗中级经济师《财政税收专业知识与实务》高分冲刺试一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】我国增值税实行三档税率，包括6%、9%和13%，其中6%适用于生活必需品，9%适用于制造业和部分服务业，13%适用于其他商品和服务。2.【答案】D【解析】企业所得税的计税依据是企业的会计利润，即企业在一个纳税年度内的收入减去成本、费用、税金等后的余额。3.【答案】D【解析】我国财政收入的来源包括税收收入、非税收入和国债收入等，外汇收入不属于财政收入的来源。4.【答案】A【解析】我国个人所得税实行按月预扣预缴，年终汇算清缴的征收方式，即每月根据收入和适用税率预扣预缴税款，年度终了后进行汇算清缴。5.【答案】A【解析】增值税的纳税人是销售商品或提供劳务的单位和个人，即增值税的纳税主体是在商品或劳务的提供环节产生增值税税负的单位和个人。6.【答案】D【解析】财政支出包括行政管理支出、科学技术支出、社会保障支出等，国际援助支出不属于财政支出的范畴。7.【答案】D【解析】我国增值税的征税范围包括销售货物和进口货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和无形资产等，涵盖了生产、流通和消费环节。8.【答案】A【解析】我国企业所得税的税率为25%，适用于所有居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。9.【答案】C【解析】财政政策的工具主要包括财政支出政策、税收政策等，货币政策属于中央银行的货币政策工具，不属于财政政策的工具。10.【答案】D【解析】我国财政支出分为一般公共服务支出、国防支出、社会保障支出等类别，城乡建设支出不属于财政支出的分类。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】我国财政支出主要包括行政管理支出、教育支出、科学技术支出、社会保障支出和城乡建设支出等，这些支出类别涵盖了国家在各个领域的公共需求。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、在中国境内设有机构、场所的非居民企业、在中国境内从事生产经营活动的个体工商户以及在中国境内取得所得的个人。13.【答案】AC【解析】增值税的计税依据是销售额减去购进额后的余额，即增值额。销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售服务、无形资产、不动产取得的全部价款和价外费用，购进额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产支付的价款和价外费用。14.【答案】ABC【解析】我国财政收入的来源包括税收收入、非税收入和国债收入等，这些收入来源共同构成了国家的财政收入体系。国际援助收入虽然对国家财政有一定影响，但不属于常规的财政收入来源。15.【答案】AB【解析】财政政策的手段主要包括财政支出政策和税收政策，这些政策工具通过调整财政支出规模和税收结构来影响经济运行。货币政策和信贷政策属于货币政策的范畴，不属于财政政策的手段。三、填空题(共5题)16.【答案】13%【解析】我国增值税的基本税率为13%，适用于大部分商品和服务的销售，是增值税的主要税率。17.【答案】15日【解析】企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，这是企业履行纳税义务的时间要求。18.【答案】按月预扣预缴【解析】个人所得税的征收方式为按月预扣预缴，年终汇算清缴，这是个人所得税管理的基本制度。19.【答案】一般公共服务【解析】我国财政支出按照功能分类，主要包括一般公共服务、教育、科学、文化、卫生、体育等，这些支出类别覆盖了国家公共服务的各个方面。20.【答案】一般纳税人、小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类，根据企业的规模和经营特点，适用不同的税收政策和征管方式。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税是一种按照商品或服务的增值额来征收的税种，它对商品或服务在整个生产、流通环节中的增值部分征税。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人是企业，包括在中国境内注册的企业以及在中国境内设有机构、场所的非居民企业。个人取得的所得适用个人所得税。23.【答案】错误【解析】我国个人所得税实行累进税率，税率根据不同的应纳税所得额分段递增，不是统一的税率。24.【答案】正确【解析】财政支出是指国家财政用于购买商品和服务的支出，包括投资性支出和消费性支出，是政府履行职能和实现社会目标的重要手段。25.【答案】正确【解析】非税收入是指国家通过税收以外的其他方式取得的收入，如行政事业性收费、国有资源有偿使用收入等，是财政收入的重要组成部分。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的构成要素包括纳税人、征税对象、税率和税收优惠政策。纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。征税对象是指销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。税率是指根据征税对象确定的征收比例。税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持特定行业或地区发展而实行的税收减免措施。【解析】增值税的构成要素是其基本属性，明确了增值税的基本内容，有助于理解增值税的征收和管理。27.【答案】企业所得税的累进税率制度是指税率随着应纳税所得额的增加而递增，即应纳税所得额越高，适用的税率越高。这种税率制度可以体现税收的公平性，对高收入者征收更高的税率，以减轻低收入者的税收负担。【解析】累进税率制度是企业所得税的重要特点，有助于实现税收的调节功能，促进社会公平和经济稳定。28.【答案】财政赤字是指在一定时期内，政府的支出超过收入所形成的差额。财政赤字可能由多种原因导致，如经济增长放缓、政府支出增加、税收收入减少等。财政赤字可能用于公共投资、社会保障、教育、医疗等领域的支出，以刺激经济增长和改善民生。【解析】财政赤字是财政管理中的一个重要概念，理解其成因和影响对于制定合理的财政政策具有重要意义。29.【答案】税收政策在宏观经济调控中具有以下作用：1.调节经济总量，通过增减税收来影响总需求；2.优化经济结构，通过差别税率等手段引导资源配置；3.促进产业升级，通过税收优惠等政策支持新兴产业；4.缓解收入分配差距，通过税收调节收入分配，实现社会公平。【解析】税收政策是宏观经济调控的重要手段，通过调整税收政策