2025年税务师考试《税法一》考试试题及参考答案

2025年税务师考试《税法一》考试试题及参考答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用什么税率？()A.6%的税率B.9%的税率C.13%的税率D.0%的税率2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.随时申报3.个人所得税的居民纳税人是指什么？()A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内居住满一年的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人D.以上都是4.城镇土地使用税的计税依据是什么？()A.土地面积B.土地价值C.土地用途D.土地租赁收入5.房产税的征税范围包括哪些？()A.个人自用住房B.企业生产用房C.公共设施用地D.以上都是6.车船税的征税对象是什么？()A.车辆B.船舶C.两者都是D.两者都不是7.印花税的纳税义务发生时间是何时？()A.签订合同之日B.纳税人申报缴纳之日C.发票开具之日D.税务机关受理申报之日8.资源税的纳税地点在哪里确定？()A.矿产资源所在地B.税务机关所在地C.纳税人所在地D.交易地点9.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.土地转让B.土地出租C.土地抵押D.以上都是二、多选题(共5题)10.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业12.个人所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.专项附加扣除B.资产转让所得免征个人所得税C.股息红利所得免征个人所得税D.捐赠所得免征个人所得税13.下列哪些属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地出租D.土地抵押14.下列哪些属于资源税的征收对象？()A.矿产资源B.水资源C.土地资源D.森林资源三、填空题(共5题)15.增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是年应税销售额超过多少万元？16.企业所得税的纳税期限为多长时间？17.个人所得税的居民纳税人需要满足在中国境内居住满多少天？18.房产税的征税对象是房产的原值还是评估值？19.车船税的计税依据是车辆数量还是车辆的实际使用年限？四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其增值税专用发票均由国家税务总局统一印制。()A.正确B.错误21.企业所得税的居民纳税人，无论在中国境内居住时间长短，都需要缴纳企业所得税。()A.正确B.错误22.个人所得税的非居民纳税人，其在中国境内取得的股息红利所得需要缴纳个人所得税。()A.正确B.错误23.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，与土地的用途无关。()A.正确B.错误24.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括其他自然资源。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简要说明增值税的征税范围。26.简述企业所得税的纳税申报流程。27.解释什么是个人所得税的专项附加扣除？28.如何理解土地增值税的税收优惠？29.资源税的征收原则是什么？

2025年税务师考试《税法一》考试试题及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《增值税法》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用9%的税率。2.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。3.【答案】D【解析】个人所得税的居民纳税人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。4.【答案】A【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。5.【答案】D【解析】房产税的征税范围包括个人自用住房、企业生产用房以及公共设施用地等。6.【答案】C【解析】车船税的征税对象包括车辆和船舶。7.【答案】A【解析】印花税的纳税义务发生时间是纳税人签订合同、书立产权转移书据等应当缴纳印花税的凭证的当天。8.【答案】A【解析】资源税的纳税地点由省、自治区、直辖市税务机关确定，通常是矿产资源所在地。9.【答案】A【解析】土地增值税的征税范围仅限于土地转让，不包括土地出租和土地抵押。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物等。11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业以及非居民企业等。12.【答案】AD【解析】个人所得税的税收优惠政策包括专项附加扣除和捐赠所得免征个人所得税。资产转让所得和股息红利所得通常需要缴纳个人所得税。13.【答案】AB【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和土地使用权转让，不包括土地出租和土地抵押。14.【答案】AB【解析】资源税的征收对象包括矿产资源和水资源，通常不包括土地资源和森林资源。三、填空题(共5题)15.【答案】500万元【解析】根据《增值税法》规定，增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是年应税销售额超过500万元。16.【答案】年度【解析】企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。17.【答案】183天【解析】个人所得税的居民纳税人需要满足在中国境内居住满183天的条件。18.【答案】评估值【解析】房产税的征税对象是房产的评估值，即由税务机关参照同类房屋的市场价格核定的价值。19.【答案】车辆数量【解析】车船税的计税依据是车辆数量，按照不同类型车辆规定的税额征收。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税专用发票的印制确实由国家税务总局统一规定，但具体印制工作可能由国家税务总局指定的印刷企业承担。21.【答案】错误【解析】企业所得税的居民纳税人，如果在中国境内居住不满183天，则可能不需要缴纳企业所得税。22.【答案】正确【解析】个人所得税的非居民纳税人，其在中国境内取得的股息红利所得，根据相关协定或法律规定，通常需要缴纳个人所得税。23.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的计税依据确实是土地的面积，与土地的用途无关，但不同用途的土地可能适用不同的税率。24.【答案】错误【解析】资源税的征收范围不仅限于矿产资源，还包括水资源、土地资源等，即多种自然资源。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让土地使用权、进口货物等。增值税的征收范围较为广泛，旨在对商品和服务的增值部分征税，避免重复征税，促进经济结构的优化。【解析】增值税的征税范围是对商品和服务的生产和流通环节中的增值部分进行征税，其目的是保证税收的公平性和中性，避免对不同环节的重复征税，同时也能够反映商品和服务的实际价值。26.【答案】企业所得税的纳税申报流程通常包括预缴申报、年度申报和汇算清缴三个阶段。纳税人应当在规定的期限内进行预缴申报，年度申报和汇算清缴则是在年度结束后进行。具体流程包括填写申报表、提交申报材料、缴纳税款等。【解析】企业所得税的纳税申报流程是确保纳税人依法纳税的重要环节。预缴申报有助于税务机关掌握纳税人当期的税负情况，年度申报则是对全年应纳税额的正式申报，汇算清缴则是根据预缴和年度申报的结果进行年度的最终结算，确保税收的准确性和公平性。27.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的一些特定的支出，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，以减轻纳税人的税负。【解析】个人所得税的专项附加扣除是税法中的一项优惠政策，旨在减轻纳税人特别是中低收入者的税收负担，鼓励纳税人进行教育、医疗、住房等方面的消费和投资。这些扣除项目有助于提高个人所得税的公平性和合理性。28.【答案】土地增值税的税收优惠主要针对符合特定条件的纳税人，如首次购买住房的纳税人、农村集体土地征收补偿的纳税人等。这些优惠措施可以减轻纳税人的税负，促进房地产市场的健康发展。【解析】土地增值税的税收优惠是税法中的一项重要政策，通过针对特定纳税人群体实施优惠，可以调节房地产市场，保护农民集体土地权益，同时也有助于促进土地资源的合理利用。