2025年经济专业技术中级财政税收试卷含答案

2025年经济专业技术中级财政税收试卷含答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分。每题有一个最合适的答案，请将字母序号填在题干后的括号内。）1.在现代市场经济条件下，财政的基本职能是（）。A.分配、调节、监督B.管理经济、提供公共服务C.收入、支出、平衡D.宏观调控、资源配置2.我国国家预算按照复式预算原则，一般分为（）。A.中央预算和地方预算B.本级预算和下级预算C.收入预算和支出预算D.预算外收支预算和预算内收支预算3.财政政策通过影响总需求来调节经济活动，其主要工具包括（）。A.存款准备金率、再贴现率B.政府购买、转移支付、税收C.利率、汇率、财政补贴D.信贷规模、税收政策、国债发行4.税收的征收主体是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.政府财政部门5.税法中规定征税对象的具体征税标准，即计算应纳税额的依据是（）。A.税率B.纳税环节C.纳税期限D.纳税对象6.我国现行的增值税税率结构中，销售或进口货物、提供加工修理修配劳务的税率为（）。A.9%B.13%C.6%D.0%7.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应计入销售额征收增值税的是（）。A.向购买方收取的包装物租金B.向购买方收取的延期付款利息C.销售货物时代收的消费税D.销售货物时向购买方收取的运费8.消费税的征税对象是（）。A.所有消费品B.特定消费品C.所有生产资料D.特定生产资料9.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.轿车10.企业所得税的征税对象是纳税人的（）。A.营业收入总额B.利润总额C.净资产总额D.资产总额11.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.利息收入C.转让财产所得D.租金收入12.个人所得税法规定，居民个人综合所得的计算方法为（）。A.全年收入总额乘以适用税率减去速算扣除数B.全年收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额C.全年收入总额减除成本、费用和损失后的余额D.全年收入总额乘以法定税率13.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.职业资格继续教育支出B.缴纳的住房贷款利息C.购买商业健康保险的支出D.缴纳的子女教育费用14.关税的征税对象是（）。A.进出境的货物和物品B.进出境的运输工具C.进出境的旅客D.进出境的设备15.根据关税法律制度的规定，下列货物中，适用最惠国税率的是（）。A.从与我国签订含最惠国条款的贸易协定国家进口的货物B.从我国台湾地区进口的货物C.从我国香港特别行政区进口的货物D.从与我国签订特殊优惠贸易协定的国家进口的货物16.契税的征税对象是（）。A.转让土地使用权B.购买房屋C.出租房屋D.转让房屋17.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税应税行为的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.出租房屋18.土地增值税的征税对象是（）。A.转让国有土地使用权B.转让集体土地使用权C.出租国有土地使用权D.转让房屋19.计算土地增值税时，允许扣除的项目不包括（）。A.转让土地使用权支付的金额B.取得土地使用权支付的金额C.转让环节缴纳的税金D.转让环节发生的合理费用20.房产税的征税对象是（）。A.土地B.房屋C.建筑物D.构筑物21.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，免征房产税的是（）。A.个人所有非营业用的房产B.企业自用的房产C.出租的房产D.事业单位自用的房产22.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城镇土地B.农村土地C.工业用地D.耕地23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市内的国家机关用地B.城市内的集体建设用地C.城市内的广场用地D.城市内的公园用地24.印花税的征税对象是（）。A.经济合同B.权利许可证照C.财产转移书据D.以上都是25.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，免征印花税的是（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.财产保险合同D.仓储保管合同26.税务登记的目的是（）。A.纳税申报B.税款征收C.税务管理的基础D.税务检查27.纳税人办理税务登记后，发生经营地址变化的情况，应当（）。A.办理变更登记B.办理注销登记C.办理税务认定D.无需办理任何登记28.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿的，应当（）。A.按照国家统一的会计制度规定设置B.按照税务机关的要求设置C.按照企业的需要设置D.可以不设置账簿29.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.1000元以下的罚款B.2000元以下的罚款C.5000元以下的罚款D.10000元以下的罚款30.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，这种权力属于（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税务处罚权D.税务强制执行权31.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以（）。A.减半征收税款B.延期缴纳税款C.免除税款D.转移税款32.税务机关对欠税的纳税人依法采取强制执行措施，不包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.限制其出境D.限制其高消费33.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以不经纳税人同意，直接采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施前，应当向纳税人发出限期缴纳税款通知书C.税务机关采取强制执行措施时，可以对纳税人及其家属的财产进行查封D.税务机关采取强制执行措施必须由法定代表人亲自执行34.转让土地使用权、房屋的所有权，应当向土地、房屋所在地的（）主管税务机关申报缴纳土地增值税。A.县级以上B.乡级以上C.县级D.省级35.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出，包括（）。A.营业外支出B.资本性支出C.营业费用D.利息支出36.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除（）后的余额为应纳税所得额。A.20%B.30%C.50%D.收入的20%37.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售应税消费品行为的是（）。A.将自产应税消费品用于连续生产应税消费品B.将自产应税消费品用于职工福利C.将自产应税消费品作为投资入股D.将自产应税消费品用于对外捐赠38.纳税人销售应税消费品的同时收取的增值税，不属于消费税的计税依据，应当（）。A.并入消费税的计税依据征收消费税B.从消费税的计税依据中扣除C.另行计征消费税D.不征收消费税39.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（）。A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.30%加计扣除D.不加计扣除40.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得的所得，应向（）税务机关申报纳税。A.所得来源地B.居住地C.户籍所在地D.任何41.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下的罚款B.1万元以下的罚款C.2万元以下的罚款D.5万元以下的罚款42.契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。A.10日B.15日C.30日D.60日43.土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A.7日B.10日C.15日D.30日44.企业所得税的纳税年度自公历（）起至（）止。A.1月1日，12月31日B.3月1日，2月28日C.4月1日，3月31日D.5月1日，4月30日45.个人所得税的预扣预缴义务人向居民个人按月或者按次预扣预缴税款的，应当于次月（）前向税务机关报送预扣预缴申报表。A.5日B.10日C.15日D.20日46.税务机关对纳税人欠缴税款，自欠缴税款之日起，按日加收欠缴税款（）的滞纳金。A.千分之五B.千分之一C.万分之五D.万分之一47.税收征收管理法律制度规定的“特殊情况”，是指（）。A.纳税人发生严重财务困难B.纳税人遭遇不可抗力C.纳税人申请延期申报D.纳税人申请延期缴纳税款48.下列关于税务代理的表述，正确的是（）。A.税务代理是指税务师为单位或个人代理税务活动B.税务代理是指税务师为单位或个人办理税务事宜的服务活动C.税务代理是指税务机关委托税务师办理税务事宜D.税务代理是指纳税人委托税务师办理税务事宜49.企业所得税法规定，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在计算应纳税所得额时（）。A.全额扣除B.部分扣除C.不得扣除D.由税务机关核定扣除50.个人所得税法规定，稿酬所得适用税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.40%51.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.以上都是52.计算消费税时，下列项目可以作为计税依据的是（）。A.销售应税消费品的销售额B.销售应税消费品的成本C.销售应税消费品的利润D.销售应税消费品的增值税53.根据契税法律制度的规定，土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以（）为计税依据。A.成交价格B.市场价格C.评估价格D.核定价格54.印花税的税率有（）。A.比例税率、累进税率B.比例税率、定额税率C.累进税率、定额税率D.比例税率、累进税率、定额税率55.税务登记的注销登记适用于（）。A.纳税人发生经营停歇B.纳税人合并C.纳税人破产D.纳税人解散、撤销或法定代表人的变动56.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.30%C.50%D.100%57.个人所得税法规定，居民个人综合所得的预扣预缴，由（）依照税法规定办理。A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.会计机构58.关税的完税价格由海关以（）为基础审查确定。A.成交价格B.到岸价格C.离岸价格D.税务机关核定的价格59.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.实际占用的土地面积B.核定的土地面积C.计划占用的土地面积D.以上都不是60.税收征收管理法律制度规定，税务机关征收税款，必须开具（）。A.完税凭证B.发票C.税务收据D.收款收据二、多项选择题（每题2分，共40分。每题有两个或两个以上符合题意的答案，请将字母序号填在题干后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。）1.财政政策的目标包括（）。A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡E.收入分配公平2.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.凭证性3.增值税的纳税人分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.转让纳税人D.出口纳税人E.代扣代缴义务人4.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节E.出口环节5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.营业成本B.营业外支出C.未经核定的准备金支出D.恰当的工资薪金支出E.资本性支出6.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得E.利息所得7.契税的减税、免税项目包括（）。A.国有土地使用权出让B.国有土地上房屋的拆迁安置C.因不可抗力灭失房屋重新购买D.法定继承人继承土地、房屋权属E.企业合并承受原合并方土地、房屋权属8.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.转让环节缴纳的税金C.房地产开发成本D.房地产开发费用E.转让环节发生的合理费用9.财产税的税种包括（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.车船税D.车辆购置税E.契税10.税收征收管理法律制度规定的税务检查权包括（）。A.检查账簿、记账凭证、报表和有关资料B.检查商品、货物和不动产C.调查询问有关人员D.依法采取强制执行措施E.依法采取税收保全措施11.纳税申报的方式包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.税务机关上门代申报E.扣缴义务人代申报12.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.限制其出境D.限制其高消费E.通知有关单位扣留其收入13.企业所得税法规定，下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.与生产经营活动有关的合理支出B.资本性支出C.未经核定的准备金支出D.恰当的工资薪金支出E.职工福利费支出14.个人所得税法规定，下列所得，可以免征个人所得税的有（）。A.居民个人从中国境内取得的工资薪金所得B.居民个人从中国境外取得的所得C.国债和国家发行的金融债券利息D.按照国家有关规定予以免税的所得E.保险赔款15.消费税的计税方法包括（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.比例税率E.定额税率16.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.建设工程合同D.财产租赁合同E.权利许可证照17.税务代理的职责包括（）。A.办理税务登记B.办理纳税申报C.办理税款缴纳D.税务咨询E.税务筹划18.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.实际占用的土地面积B.核定的土地面积C.计划占用的土地面积D.土地面积E.以上都不是19.企业所得税法规定，下列资产，应当计提折旧的有（）。A.房屋、建筑物B.在用固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产E.未使用以及不需用的固定资产20.个人所得税法规定，专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.赡养老人支出D.住房贷款利息支出E.住房租金支出三、判断题（每题1分，共20分。请将“对”或“错”填在题干后的括号内。）1.财政政策是指国家制定的指导财政工作的方针和原则。（）2.税收是国家财政收入的主要来源。（）3.增值税是一种流转税，以商品销售额为计税依据。（）4.消费税是一种对特定消费品征收的税，属于流转税。（）5.企业所得税的纳税人是指在中国境内有住所的企业。（）6.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所的个人。（）7.契税的纳税人是指承受土地、房屋权属的单位和个人。（）8.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）9.房产税的纳税人是指开征地区的产权所有人或者承典人。（）10.城镇土地使用税的纳税人是指实际使用城镇土地的单位和个人。（）11.印花税的纳税人是指签订应税合同的单位和个人。（）12.税务登记是纳税人的义务，也是税务机关的职责。（）13.纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节。（）14.税务检查是税务机关依法对纳税人履行纳税义务情况进行的监督活动。（）15.税收强制执行措施是指税务机关对纳税人未按期缴纳税款采取的强制措施。（）16.税收保全措施是指税务机关对可能转移、隐匿应纳税款的纳税人采取的预防性措施。（）17.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出，无论是否支出，均可以在计算应纳税所得额时扣除。（）18.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，无需向中国税务机关申报纳税。（）19.契税的计税依据是成交价格，不得调整。（）20.税务代理是指税务师为单位或个人代理税务活动，其行为后果由纳税人承担。（）---试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.C5.A6.B7.C8.B9.B10.B11.A12.B13.B14.A15.A16.B17.B18.A19.D20.B21.A22.A23.B24.D25.A26.C27.A28.A29.D30.A31.B32.C33.B34.A35.C36.A37.C38.A39.A40.B41.B42.B43.C44.A45.B46.A47.B48.B49.A50.C51.D52.A53.A54.D55.D56.A57.B58.A59.A60.A二、多项选择题1.ABCE2.ABC3.AB4.AB5.AD6.ABCDE7.BCD8.ABCDE9.ABC10.ABCE11.ABCE12.AB13.AD14.CDE15.ABC16.ABCDE17.ABDE18.AB19.ABE20.ABCDE三、判断题1.错2.对3.错4.对5.错6.错7.对8.对9.对10.对11.对12.对13.对14.对15.对16.对17.错18.错19.错20.错解析一、单项选择题1.B财政的基本职能是分配、调节和监督，而非简单的管理经济或提供公共服务。2.C国家预算按照复式预算原则，通常分为收入预算和支出预算。3.B财政政策通过政府购买、转移支付、税收等工具调节总需求。4.C税收的征收主体是国家税务机关。5.A税率是计算应纳税额的具体标准。6.B销售或进口货物、提供加工修理修配劳务的增值税税率为13%。7.C销售货物时代收的消费税不应计入销售额征收增值税。8.B消费税的征税对象是特定消费品。9.B转让集体土地使用权不属于消费税应税范围。10.B企业所得税的征税对象是纳税人的利润总额。11.A国债和国家发行的金融债券利息属于免税收入。12.B个人所得税法规定，居民个人综合所得以收入减除20%后的余额为应纳税所得额。13.C将自产应税消费品用于对外捐赠属于视同销售行为。14.A增值税的完税价格由海关以成交价格为基础审查确定。15.A土地使用权出让属于契税应税行为。16.B计算土地增值税时，不允许扣除资本性支出。17.A个人所有非营业用的房产免征房产税。18.B农村土地不属于城镇土地使用税征税范围。19.B城市内的集体建设用地不属于城镇土地使用税征税范围。20.D印花税的征税对象包括经济合同、权利许可证照和财产转移书据。21.A契税的纳税人是指承受土地、房屋权属的单位和个人。22.B纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。23.B土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后15日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。24.A企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。25.B个人所得税的预扣预缴义务人向居民个人按月或者按次预扣预缴税款的，应当于次月10日前向税务机关报送预扣预缴申报表。26.A税务机关对纳税人欠缴税款，自欠缴税款之日起，按日加收欠缴税款千分之五的滞纳金。27.B税收征收管理法律制度规定的“特殊情况”，是指纳税人遭遇不可抗力。28.B税务代理是指税务师为单位或个人办理税务事宜的服务活动。29.A企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在计算应纳税所得额时100%加计扣除。30.C税务机关征收税款，必须开具完税凭证。31.B纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。32.B契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。33.A土地增值税的纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。34.A企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。35.A个人所得税的预扣预缴，由扣缴义务人依照税法规定办理。36.A关税的完税价格由海关以到岸价格为基础审查确定。37.A城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。38.A税收征收管理法律制度规定，税务机关征收税款，必须开具完税凭证。39.A增值税视同销售行为包括将自产货物用于本单位集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将自产货物分配给股东。40.B销售应税消费品的销售额可以作为消费税的计税依据。41.A土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据。42.D印花税的税率有比例税率、定额税率和复合计税。43.B税务登记的注销登记适用于纳税人解散、撤销或法定代表人的变动。44.A企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出，包括营业成本和恰当的工资薪金支出。45.A居民个人从中国境内取得的工资薪金所得属于个人所得税应税所得。46.A个人所得税法规定，稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。47.D企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。48.A消费税的征收环节包括生产环节和进口环节。49.A企业所得税的税前扣除项目包括营业成本和恰当的工资薪金支出。50.A个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息所得。51.C契税的减税、免税项目包括国有土地上房屋的拆迁安置、因不可抗力灭失房屋重新购买、法定继承人继承土地、房屋权属。52.B城镇土地使用税的纳税人是指实际使用城镇土地的单位和个人。53.A企业所得税法规定，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。54.A个人所得税法规定，居民个人综合所得的预扣预缴，由扣缴义务人依照税法规定办理。55.A企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额50%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。56.A印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程合同、财产租赁合同和权利许可证照。57.A税务代理是指税务师为单位或个人代理税务活动，其行为后果由被代理人（纳税人）承担。58.A财产税的税种包括房产税、城镇土地使用税和车船税。59.A税收征收管理法律制度规定，税务机关征收税款，必须开具完税凭证。60.B增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。二、多项选择题1.ABCE财政政策的目标包括经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡和收入分配公平。2.ABC税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。3.AB增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。4.AB消费税的征收环节包括生产环节和进口环节。5.AD企业所得税的税前扣除项目包括与生产经营活动有关的合理支出和恰当的工资薪金支出。6.ABCDE个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息所得。7.BCD契税的减税、免税项目包括国有土地上房屋的拆迁安置、因不可抗力灭失房屋重新购买、法定继承人继承土地、房屋权属。8.ABCDE土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权支付的金额、转让环节缴纳的税金、房地产开发成本、房地产开发费用和转让环节发生的合理费用。9.ABC财产税的税种包括房产税、城镇土地使用税和车船税。10.ABCE税收征收管理法律制度规定的税务检查权包括检查账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查商品、货物和不动产，调查询问有关人员，依法采取强制执行措施和依法采取税收保全措施。11.ABCE纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申