2025年经济师中级《财政税收》历年真题（含答案）

2025年经济师中级《财政税收》历年真题（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分）1.财政的本质是（）。A.国家收入B.国家支出C.国家参与社会产品分配和再分配D.国家调控经济2.我国政府预算的级次包括（）。A.中央预算和地方预算B.中央预算、省级预算、市级预算、县级预算C.中央预算和地方预算及各部门预算D.中央预算、地方预算和各部门预算3.政府预算调整的主要方式是（）。A.改变预算科目B.动用预算预备费C.修订预算D.调整预算级次4.税收的征收主体是（）。A.纳税人B.代扣代缴义务人C.财政机关D.税务机关5.我国现行增值税的税率主要分为（）。A.13%和9%B.17%和13%C.16%和10%D.20%和10%6.增值税纳税人按销售额大小分为（）。A.一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人和增值税专用纳税人C.大中型企业和中小型企业D.国有企业和民营企业7.消费税的征税对象是（）。A.所有消费品B.特定消费品C.所有生产资料D.特定生产资料8.我国现行的消费税税目共有（）。A.10个B.13个C.14个D.15个9.企业所得税的征税对象是（）。A.企业营业收入B.企业利润总额C.企业成本费用D.企业资产总额10.计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是（）。A.纳税人按规定缴纳的保险费B.纳税人为生产经营活动发生的合理的工资薪金支出C.纳税人参加财产保险支付的保险费D.纳税人为关联企业支付的管理费11.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.以上都是12.下列项目中，不属于个人所得税工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.加班费D.股票期权13.个人所得税的税率形式主要是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率14.资源税的征税对象是（）。A.所有自然资源B.特定自然资源C.所有矿产资源D.特定矿产资源15.资源税的计税依据是（）。A.资源开采量B.资源销售量C.资源储量D.资源采购价格16.土地增值税的征税对象是（）。A.土地出让金B.土地转让收入C.土地出租收入D.土地抵押收入17.土地增值税的计税依据是（）。A.转让土地的增值额B.转让土地的成交额C.转让土地的评估价D.转让土地的成本价18.印花税的征税对象是（）。A.纳税人书立、领受的应税凭证B.纳税人的财产C.纳税人的收入D.纳税人的利润19.印花税的税率形式主要有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.A和B20.车船税的征税对象是（）。A.所有车辆B.所有船舶C.在我国境内登记的车船D.在我国境外登记的车船21.车船税的计税依据是（）。A.车船的排气量B.车船的吨位C.车船的购置价格D.车船的使用年限22.财政支出的构成中，最主要的部分是（）。A.国防支出B.科教文卫支出C.行政管理支出D.社会保障支出23.财政政策的主要目标包括（）。A.促进经济增长B.维持国际收支平衡C.保持社会稳定D.以上都是24.财政政策的工具主要包括（）。A.政府购买B.政府税收C.政府转移支付D.以上都是25.货币政策的主体是（）。A.财政部B.中央银行C.国务院D.全国人大26.货币政策的主要目标包括（）。A.稳定物价B.充分就业C.促进经济增长D.以上都是27.货币政策的主要工具包括（）。A.法定存款准备金率B.再贴现率C.公开市场业务D.以上都是28.政府采购的方式主要有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.以上都是29.政府投资的资金来源主要包括（）。A.财政预算内资金B.国有资本经营预算资金C.政府性债务资金D.以上都是30.政府债券的发行主体是（）。A.财政部B.中央银行C.国有企业D.民营企业31.政府债券的主要功能包括（）。A.融通资金B.调节经济C.投资理财D.以上都是32.社会保障制度的核心内容是（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.社会救助33.养老保险的资金来源主要包括（）。A.职工个人缴费B.企业缴费C.政府补贴D.以上都是34.医疗保险的基金来源主要包括（）。A.职工个人缴费B.企业缴费C.政府补贴D.以上都是35.失业保险的基金来源主要包括（）。A.职工个人缴费B.企业缴费C.政府补贴D.以上都是36.社会救助的主要目标是（）。A.提供基本生活保障B.促进社会公平C.预防贫困发生D.以上都是37.社会救助的主要形式包括（）。A.最低生活保障B.五保供养C.救灾救济D.以上都是38.政府非税收入的主要来源包括（）。A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资源有偿使用收入D.以上都是39.政府非税收入的管理原则包括（）。A.收支两条线B.统一核算C.专款专用D.以上都是40.财政管理体制的核心内容是（）。A.政府间收入划分B.政府间支出划分C.政府间事权划分D.以上都是41.我国现行分税制财政管理体制的特点包括（）。A.中央与地方财政收支划分清晰B.中央对地方转移支付制度完善C.地方政府拥有较大的财政自主权D.以上都是42.财政监督的主要内容包括（）。A.预算监督B.税收监督C.财政支出监督D.以上都是43.税收监督的主要内容包括（）。A.税收政策执行监督B.税收征收管理监督C.税收优惠政策监督D.以上都是44.国际税收协定的主要作用包括（）。A.避免双重征税B.促进税收合作C.维护税收秩序D.以上都是45.跨境所得征税的主要方式包括（）。A.居住国税收优先B.来源国税收优先C.居住国和来源国分享征税权D.以上都是46.税收筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.以上都是47.税收筹划的主要方法包括（）。A.选择有利的税收政策B.合理安排交易结构C.优化组织形式D.以上都是48.财政信息公开的主要内容包括（）。A.预算信息B.税收信息C.财政支出信息D.以上都是49.财政透明度的主要作用包括（）。A.提高政府公信力B.促进公众参与C.加强财政监督D.以上都是50.政府采购制度的主要目标是（）。A.提高采购效率B.规范采购行为C.防止腐败浪费D.以上都是51.政府采购的原则包括（）。A.公开透明B.公平竞争C.诚实信用D.以上都是52.政府投资项目的决策程序包括（）。A.项目建议书编制B.可行性研究报告编制C.项目评估D.以上都是53.政府投资项目的实施程序包括（）。A.项目招标B.项目建设C.项目验收D.以上都是54.政府投资项目的后评价内容包括（）。A.项目目标实现程度B.项目经济效益C.项目社会效益D.以上都是55.政府债券的风险主要包括（）。A.信用风险B.利率风险C.流动性风险D.以上都是56.政府债券的投资策略包括（）。A.分散投资B.期限管理C.利率风险管理D.以上都是57.社会保障制度的特征包括（）。A.普遍性B.福利性C.强制性D.以上都是58.社会保障制度的功能包括（）。A.减少贫困B.分散风险C.促进社会公平D.以上都是59.社会救助制度的功能包括（）。A.提供基本生活保障B.促进社会稳定C.预防贫困发生D.以上都是60.财政政策与货币政策的协调配合主要体现在（）。A.经济增长目标的一致性B.物价稳定目标的一致性C.宏观调控力度的一致性D.以上都是二、多项选择题（每题2分，共40分）1.财政政策的目标包括（）。A.促进经济增长B.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡E.收入分配公平2.货币政策的目标包括（）。A.稳定物价B.充分就业C.促进经济增长D.国际收支平衡E.金融稳定3.财政管理体制的内容包括（）。A.政府间收入划分B.政府间支出划分C.政府间事权划分D.政府间转移支付制度E.政府采购制度4.政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价E.直购5.政府投资的范围包括（）。A.基础设施建设B.公共事业建设C.国有企业投资D.公益性项目建设E.商业性项目建设6.政府债券的类型包括（）。A.中央政府债券B.地方政府债券C.货币市场基金D.资本市场基金E.企业债券7.社会保障制度的内容包括（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.社会救助E.社会福利8.社会救助的对象包括（）。A.最低生活保障对象B.五保供养对象C.救灾救济对象D.精神病人E.重病患者9.财政政策工具包括（）。A.政府购买B.政府税收C.政府转移支付D.政府债券E.政府投资10.货币政策工具包括（）。A.法定存款准备金率B.再贴现率C.公开市场业务D.再贷款E.季节性调整11.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.随机性12.增值税的特点包括（）。A.按增值额征税B.实行多环节征收C.实行购进扣税法D.征税范围广泛E.税率单一13.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加计扣除D.加速折旧E.减免所得税14.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得E.财产转让所得15.资源税的征税范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.非金属矿16.土地增值税的征税范围包括（）。A.转让国有土地使用权B.转让地上建筑物及其附着物C.出租土地使用权D.出租地上建筑物及其附着物E.转让集体土地使用权17.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.建设工程合同D.财产租赁合同E.财产保险合同18.车船税的征税范围包括（）。A.机动车B.船舶C.摩托车D.三轮汽车E.拖拉机19.财政支出的功能包括（）。A.调节经济B.管理社会C.提供公共服务D.促进公平E.获取收益20.财政政策的类型包括（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.积极财政政策E.稳健财政政策21.货币政策的类型包括（）。A.扩张性货币政策B.紧缩性货币政策C.中性货币政策D.积极货币政策E.稳健货币政策22.政府采购的优势包括（）。A.提高采购效率B.规范采购行为C.防止腐败浪费D.降低采购成本E.促进市场竞争23.政府投资的作用包括（）。A.促进经济增长B.提供公共服务C.调节经济结构D.创造就业机会E.获取利润24.政府债券的优势包括（）。A.流动性高B.安全性高C.收益稳定D.风险低E.税收优惠25.社会保障制度的作用包括（）。A.减少贫困B.分散风险C.促进社会公平D.维护社会稳定E.提高生活质量26.社会救助的作用包括（）。A.提供基本生活保障B.促进社会稳定C.预防贫困发生D.维护社会秩序E.提高生活水平27.财政政策与货币政策协调配合的必要性体现在（）。A.宏观调控目标的一致性B.宏观调控手段的互补性C.宏观调控效果的协同性D.宏观调控过程的互动性E.宏观调控目标的差异性28.税收筹划的原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则E.公平性原则29.财政信息公开的方式包括（）。A.政府网站B.新闻媒体C.政府信息公开目录D.政府信息公开申请E.政府新闻发布会30.财政透明度的作用包括（）。A.提高政府公信力B.促进公众参与C.加强财政监督D.保障公民权利E.提高政府效率三、案例分析题（每题10分，共30分）1.某企业2023年度实现营业收入1000万元，发生成本600万元，营业税金及附加50万元，管理费用100万元，销售费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。2.某居民个人2023年度取得工资收入12万元，奖金3万元，稿酬收入5万元（已扣除相关税费），偶然所得2万元。该个人适用的个人所得税工资薪金所得税率为3%至45%，速算扣除数分别为0、1,475、2,950、4,410、5,760、6,220、6,660、6,950、7,150、7,340、7,510、7,660。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税。3.某城市2023年度计划建设一条高速公路，总投资100亿元。政府计划通过发行地方政府债券筹集资金。请分析发行地方政府债券筹集资金的优势和风险。---结束试卷答案一、单项选择题1.C解析：财政的本质是国家参与社会产品分配和再分配。2.B解析：我国政府预算的级次包括中央预算、省级预算、市级预算、县级预算。3.C解析：修订预算是政府预算调整的主要方式。4.D解析：税收的征收主体是税务机关。5.A解析：我国现行增值税的税率主要分为13%和9%。6.A解析：增值税纳税人按销售额大小分为一般纳税人和小规模纳税人。7.B解析：消费税的征税对象是特定消费品。8.C解析：我国现行的消费税税目共有14个。9.B解析：企业所得税的征税对象是企业利润总额。10.D解析：计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人为关联企业支付的管理费不能扣除。11.D解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、偶然所得等。12.D解析：股票期权不属于个人所得税工资薪金所得。13.B解析：个人所得税的税率形式主要是超额累进税率。14.B解析：资源税的征税对象是特定自然资源。15.B解析：资源税的计税依据是资源销售量。16.B解析：土地增值税的征税对象是土地转让收入。17.A解析：土地增值税的计税依据是转让土地的增值额。18.A解析：印花税的征税对象是纳税人书立、领受的应税凭证。19.D解析：印花税的税率形式主要有比例税率和定额税率。20.C解析：在我国境内登记的车船是车船税的征税对象。21.B解析：车船税的计税依据是车船的吨位。22.B解析：财政支出的构成中，最主要的部分是科教文卫支出。23.D解析：财政政策的主要目标包括促进经济增长、维持国际收支平衡、保持社会稳定。24.D解析：财政政策的工具主要包括政府购买、政府税收、政府转移支付。25.B解析：货币政策的主体是中央银行。26.D解析：货币政策的主要目标包括稳定物价、充分就业、促进经济增长。27.D解析：货币政策的主要工具包括法定存款准备金率、再贴现率、公开市场业务。28.D解析：政府采购的方式主要有公开招标、邀请招标、竞争性谈判等。29.D解析：政府投资的资金来源主要包括财政预算内资金、国有资本经营预算资金、政府性债务资金。30.A解析：政府债券的发行主体是财政部。31.D解析：政府债券的主要功能包括融通资金、调节经济、投资理财。32.A解析：社会保障制度的核心内容是养老保险。33.D解析：养老保险的资金来源主要包括职工个人缴费、企业缴费、政府补贴。34.D解析：医疗保险的基金来源主要包括职工个人缴费、企业缴费、政府补贴。35.D解析：失业保险的基金来源主要包括职工个人缴费、企业缴费、政府补贴。36.D解析：社会救助的主要目标是提供基本生活保障、促进社会公平、预防贫困发生。37.D解析：社会救助的主要形式包括最低生活保障、五保供养、救灾救济。38.D解析：政府非税收入的主要来源包括行政事业性收费、罚没收入、国有资源有偿使用收入。39.D解析：政府非税收入的管理原则包括收支两条线、统一核算、专款专用。40.D解析：财政管理体制的核心内容是政府间收入划分、支出划分、事权划分。41.D解析：我国现行分税制财政管理体制的特点包括中央与地方财政收支划分清晰、中央对地方转移支付制度完善、地方政府拥有较大的财政自主权。42.D解析：财政监督的主要内容包括预算监督、税收监督、财政支出监督。43.D解析：税收监督的主要内容包括税收政策执行监督、税收征收管理监督、税收优惠政策监督。44.D解析：国际税收协定的主要作用包括避免双重征税、促进税收合作、维护税收秩序。45.D解析：跨境所得征税的主要方式包括居住国税收优先、来源国税收优先、居住国和来源国分享征税权。46.D解析：税收筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则。47.D解析：税收筹划的主要方法包括选择有利的税收政策、合理安排交易结构、优化组织形式。48.D解析：财政信息公开的主要内容包括预算信息、税收信息、财政支出信息。49.D解析：财政透明度的主要作用包括提高政府公信力、促进公众参与、加强财政监督。50.D解析：政府采购制度的主要目标是提高采购效率、规范采购行为、防止腐败浪费。51.D解析：政府采购的原则包括公开透明、公平竞争、诚实信用。52.D解析：政府投资项目的决策程序包括项目建议书编制、可行性研究报告编制、项目评估。53.D解析：政府投资项目的实施程序包括项目招标、项目建设、项目验收。54.D解析：政府投资项目的后评价内容包括项目目标实现程度、项目经济效益、项目社会效益。55.D解析：政府债券的风险主要包括信用风险、利率风险、流动性风险。56.D解析：政府债券的投资策略包括分散投资、期限管理、利率风险管理。57.D解析：社会保障制度的特征包括普遍性、福利性、强制性。58.D解析：社会保障制度的功能包括减少贫困、分散风险、促进社会公平。59.D解析：社会救助制度的功能包括提供基本生活保障、促进社会稳定、预防贫困发生。60.D解析：财政政策与货币政策的协调配合主要体现在经济增长目标的一致性、物价稳定目标的一致性、宏观调控力度的一致性。二、多项选择题1.ABCD解析：财政政策的目标包括促进经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡。2.ABCDE解析：货币政策的目标包括稳定物价、充分就业、促进经济增长、国际收支平衡、金融稳定。3.ABCD解析：财政管理体制的内容包括政府间收入划分、支出划分、事权划分、政府间转移支付制度。4.ABCDE解析：政府采购的方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、直购。5.ABD解析：政府投资的范围包括基础设施建设项目、公共事业建设项目、国有企业投资项目。6.AB解析：政府债券的类型包括中央政府债券、地方政府债券。7.ABCD解析：社会保障制度的内容包括养老保险、医疗保险、失业保险、社会救助。8.ABC解析：社会救助的对象包括最低生活保障对象、五保供养对象、救灾救济对象。9.ABC解析：财政政策工具包括政府购买、政府税收、政府转移支付。10.ABCD解析：货币政策工具包括法定存款准备金率、再贴现率、公开市场业务、再贷款。11.ABC解析：税收的特征包括强制性、无偿性、固定性。12.ABCD解析：增值税的特点包括按增值额征税、实行多环节征收、实行购进扣税法、征税范围广泛。13.ABCE解析：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加计扣除、减免所得税。14.ABCDE解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、偶然所得、财产租赁所得、财产转让所得。15.ABCD解析：资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿。16.AB解析：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、转让地上建筑物及其附着物。17.ABCDE解析：印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程合同、财产租赁合同、财产保险合同。18.AB解析：车船税的征税范围包括机动车、船舶。19.ABCD解析：财政支出的功能包括调节经济、管理社会、提供公共服务、促进公平。20.ABC解析：财政政策的类型包括扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策。21.ABC解析：货币政策的类型包括扩张性货币政策、紧缩性货币政策、中性货币政策。22.ABCD解析：政府采购的优势包括提高采购效率、规范采购行为、防止腐败浪费、降低采购成本。23.ABCD解析：政府投资的作用包括促进经济增长、提供公共服务、调节经济结构、创造就业机会。24.ABCD解析：政府债券的优势包括流动性高、安全性高、收益稳定、风险低。25.ABCD解析：社会保障制度的作用包括减少贫困、分散风险、促进社会公平、维护