2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附带答案)

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附带答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税专用发票的纳税人是指哪些单位或个人？()A.销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.仅销售货物或提供加工修理修配劳务的单位或个人C.仅进口货物的单位和个人D.仅提供劳务的单位或个人2.下列哪项不属于财政支出？()A.行政管理支出B.教育支出C.社会保障支出D.企业亏损补贴3.我国现行的增值税税率包括几档？()A.3档B.4档C.5档D.6档4.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对外捐赠所得D.以上都是5.下列哪项不属于财政收入的来源？()A.税收收入B.非税收入C.国际援助D.银行贷款6.我国现行企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%7.下列哪项不属于财政政策工具？()A.财政支出B.税收政策C.货币政策D.财政补贴8.下列哪项不属于财政支出的构成部分？()A.行政管理支出B.科学教育事业支出C.社会保障支出D.财政赤字9.下列哪项不属于税收的职能？()A.调节分配职能B.监督职能C.税收筹集职能D.货币职能二、多选题(共5题)10.下列哪些属于我国增值税的纳税人？()A.在我国境内销售货物的单位B.在我国境内提供加工、修理修配劳务的单位C.在我国境内提供应税服务的单位D.在我国境内进口货物的单位E.在我国境内出租不动产的单位11.下列哪些属于财政政策工具？()A.财政支出B.税收政策C.货币政策D.财政补贴E.利率政策12.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对外捐赠所得D.财产租赁所得E.利息、股息、红利所得13.下列哪些属于财政支出的构成部分？()A.行政管理支出B.科学教育事业支出C.社会保障支出D.财政投资支出E.专项支出14.下列哪些属于税收的基本特征？()A.法定性B.强制性C.无偿性D.税收公平性E.税收效率性三、填空题(共5题)15.我国增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和__。16.个人所得税的起征点为每月__元。17.财政支出按照经济性质分类，包括__、__、__等。18.税收的基本特征包括__、__、__等。19.财政政策的最终目标是实现__、__和__的宏观经济均衡。四、判断题(共5题)20.增值税专用发票是购买方抵扣增值税进项税额的凭证。()A.正确B.错误21.财政赤字是财政支出大于财政收入的情况，通常表示经济运行良好。()A.正确B.错误22.个人所得税的征收范围仅限于居民个人。()A.正确B.错误23.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种形式。()A.正确B.错误24.财政政策通过调整财政支出和税收政策，可以有效地影响经济周期。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税的征收范围和特点。26.为什么说财政政策是宏观经济调控的重要手段？27.个人所得税有哪些主要的作用？28.什么是税收筹划？它有什么意义？29.为什么说财政支出是财政政策的核心内容？

2023年初级经济师之初级经济师财政税收通关题库(附带答案)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税专用发票的纳税人是指销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.【答案】D【解析】企业亏损补贴属于财政补贴支出，不属于财政支出。3.【答案】B【解析】我国现行的增值税税率包括三档，即6%、9%和13%。4.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得等。5.【答案】D【解析】银行贷款不属于财政收入的来源，财政收入主要来源于税收收入、非税收入和国际援助等。6.【答案】B【解析】我国现行企业所得税的基本税率为25%。7.【答案】C【解析】货币政策不属于财政政策工具，它是由中央银行负责执行的。8.【答案】D【解析】财政赤字是财政支出的结果，而不是财政支出的构成部分。9.【答案】D【解析】税收的职能包括调节分配职能、监督职能和税收筹集职能，货币职能不属于税收的职能。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCDE【解析】我国增值税的纳税人包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物的单位和个人。11.【答案】ABD【解析】财政政策工具主要包括财政支出、税收政策和财政补贴。货币政策与利率政策属于中央银行的货币政策工具。12.【答案】ABDE【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，财产租赁所得，利息、股息、红利所得等。对外捐赠所得通常属于免税项目。13.【答案】ABCDE【解析】财政支出包括行政管理支出、科学教育事业支出、社会保障支出、财政投资支出和专项支出等。14.【答案】ABC【解析】税收的基本特征包括法定性、强制性和无偿性。税收公平性和税收效率性是税收的进一步要求，但不是其基本特征。三、填空题(共5题)15.【答案】6%【解析】我国增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，适用于不同类型的货物或服务。16.【答案】5000【解析】自2018年10月1日起，我国个人所得税的起征点调整为每月5000元。17.【答案】购买性支出、转移性支出、补偿性支出【解析】财政支出按照经济性质分类，包括购买性支出、转移性支出和补偿性支出，反映了政府在不同领域的支出活动。18.【答案】法定性、强制性、无偿性【解析】税收的基本特征包括法定性、强制性和无偿性，这些特征确保了税收的权威性和执行力。19.【答案】经济增长、物价稳定、充分就业【解析】财政政策的最终目标是实现经济增长、物价稳定和充分就业的宏观经济均衡，以促进国民经济的健康发展。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税专用发票确实可以作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证，这是增值税制度中的一项重要规定。21.【答案】错误【解析】财政赤字虽然反映了财政支出大于财政收入的情况，但这并不一定表示经济运行良好，过度的财政赤字可能导致通货膨胀和债务风险。22.【答案】错误【解析】个人所得税的征收范围不仅限于居民个人，还包括在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及无住所而不居住或者居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。23.【答案】正确【解析】这句话准确描述了税收的本质，即国家通过政治权力强制、无偿地参与国民收入分配，以取得财政收入。24.【答案】正确【解析】财政政策确实可以通过调整财政支出和税收政策来影响经济周期，这是宏观经济调控的重要手段。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物。其特点包括普遍征收、道道征税、多环节征税、价外税等。【解析】增值税是一种按照商品或服务的增值额征税的税种，其征收范围广泛，特点包括普遍征收、道道征税、多环节征税和价外税等，有助于避免重复征税和促进商品流通。26.【答案】财政政策是宏观经济调控的重要手段，因为它可以通过调整财政支出和税收政策来影响总需求，从而实现经济稳定增长、控制通货膨胀和促进就业等宏观经济目标。【解析】财政政策通过增加或减少政府支出、调整税收政策等手段，可以直接影响社会总需求，是宏观经济调控的重要工具，有助于实现宏观经济政策的预期目标。27.【答案】个人所得税的主要作用包括调节收入分配、筹集财政收入、促进社会公平和激励个人劳动等。【解析】个人所得税作为一种直接税，通过对个人收入征税来调节收入分配，同时为政府筹集财政收入，有助于实现社会公平，并通过税收优惠政策激励个人劳动和投资。28.【答案】税收筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，利用税法规定的优惠政策，合理规划自己的经济活动，以达到减轻税负的目的。税收筹划的意义在于合法合规地降低税负，提高经济效益。【解析】税收筹划是纳税人合理利