出纳岗位笔试试题及答案

出纳岗位笔试试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.现金日记账的编制依据是以下哪一项？()A.银行对账单B.现金收据C.银行存款日记账D.现金日记账2.出纳在处理现金业务时，应做到‘四不准’中的哪一项？()A.不准挪用公款B.不准私自对外借款C.不准擅自修改账目D.不准私自开立账户3.企业现金的日常收支管理，应遵循以下哪个原则？()A.量入为出原则B.收支两条线原则C.审批授权原则D.透明公开原则4.下列哪项不属于出纳的日常职责？()A.负责现金收付和银行结算业务B.负责保管现金、银行存款日记账和有关印章、空白收据、支票等C.负责编制和报送现金流量表D.负责审核会计凭证5.出纳在处理现金收付业务时，应当做到‘三不一准’中的哪一项？()A.一不贪污，二不挪用，三不侵占，准报销B.一不收假，二不付假，三不报假，准核实C.一不漏记，二不重记，三不误记，准对账D.一不乱收，二不乱付，三不乱报，准审批6.下列哪项不是出纳人员离职时必须办理的手续？()A.面试离职人员B.账目交接C.财产清查D.保管好相关凭证和资料7.现金日记账的账页格式通常采用以下哪种？()A.三栏式B.多栏式C.记账式D.折角式8.出纳在处理银行存款业务时，应当注意以下哪项事项？()A.严格执行银行存款限额制度B.定期核对银行存款余额C.及时处理银行对账单D.以上都是9.出纳人员在日常工作中，应当如何保管现金和重要空白凭证？()A.专人保管，定期清点B.任何人可以接触，但需登记C.无人看管，随时可用D.由财务部门统一保管10.下列哪项不属于出纳的职责范围？()A.编制财务报表B.处理现金收付和银行结算业务C.保管现金和重要空白凭证D.负责审核会计凭证二、多选题(共5题)11.出纳在处理现金业务时，应当遵守哪些规定？()A.不得挪用公款B.不得私自对外借款C.不得擅自修改账目D.不得私自开立账户E.不得收受现金回扣12.出纳在进行现金盘点时，应当注意哪些事项？()A.定期进行现金盘点B.由出纳本人进行盘点C.盘点时要有监盘人员在场D.盘点结果应记录在案E.盘点结果应及时报告上级13.出纳在进行银行存款结算时，需要准备哪些文件？()A.银行存款日记账B.银行对账单C.现金收据D.支票E.会计凭证14.出纳在处理会计凭证时，应当注意哪些问题？()A.会计凭证的完整性B.会计凭证的真实性C.会计凭证的合法性D.会计凭证的及时性E.会计凭证的准确性15.出纳在离职时，需要办理哪些手续？()A.账目交接B.财产清查C.保管好相关凭证和资料D.面试离职人员E.退还相关办公用品三、填空题(共5题)16.出纳在处理现金业务时，必须严格执行的现金管理制度是______。17.出纳在每日工作结束后，应将现金实际库存与______进行核对，确保账实相符。18.出纳在进行银行存款余额调节时，主要依据的是______和______。19.出纳在离职时，应将所有现金、有价证券以及______等全部清点无误，并办理交接手续。20.出纳在进行现金盘点时，若发现现金短缺或盈余，应立即报告______，并查明原因。四、判断题(共5题)21.出纳人员可以同时担任会计主管的职务。()A.正确B.错误22.出纳在处理现金业务时，可以不定期进行现金盘点。()A.正确B.错误23.出纳在离职时，只需将现金和有价证券清点无误即可。()A.正确B.错误24.出纳在进行银行存款余额调节时，可以仅根据银行对账单进行调节。()A.正确B.错误25.出纳在处理现金收付业务时，可以不进行会计凭证的审核。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述出纳在处理现金业务时，应当遵循的基本原则。27.在现金盘点过程中，如果发现现金短缺，应该如何处理？28.出纳在进行银行存款余额调节时，可能会遇到哪些问题？29.出纳离职时，交接手续应包括哪些内容？30.请说明出纳在处理银行结算业务时，应当注意哪些事项？

出纳岗位笔试试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】现金日记账是根据现金收据和其他现金支付凭证编制的，反映了现金的收入和支出情况。2.【答案】A【解析】‘四不准’是出纳工作的重要原则，其中‘不准挪用公款’是第一条，强调出纳人员不得将公款挪作私用。3.【答案】B【解析】‘收支两条线’原则要求企业的现金收入必须全部存入银行，现金支出必须从银行提取，确保现金收支的合规性。4.【答案】C【解析】现金流量表由财务会计部门负责编制，出纳的职责不包括编制现金流量表。5.【答案】D【解析】‘三不一准’是出纳工作的行为规范，其中‘一不乱收，二不乱付，三不乱报，准审批’强调了出纳在处理现金业务时的规范性。6.【答案】A【解析】出纳人员离职时，应进行账目交接、财产清查，并确保相关凭证和资料的安全，但不需要面试离职人员。7.【答案】A【解析】现金日记账通常采用三栏式账页格式，包括借方、贷方和余额三个栏目。8.【答案】D【解析】出纳在处理银行存款业务时，需要严格执行银行存款限额制度、定期核对银行存款余额、及时处理银行对账单，确保银行存款的安全和准确性。9.【答案】A【解析】出纳人员应专人保管现金和重要空白凭证，并定期清点，确保这些资产的安全。10.【答案】A【解析】编制财务报表通常由财务会计部门负责，出纳的职责不包括编制财务报表。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】出纳在处理现金业务时，必须遵守以上所有规定，确保资金安全，维护企业利益。12.【答案】ACDE【解析】出纳在进行现金盘点时，应定期进行，要有监盘人员在场，盘点结果应记录在案，并及时报告上级。13.【答案】ABDE【解析】出纳在进行银行存款结算时，需要准备银行存款日记账、银行对账单、支票以及会计凭证等文件，以确保结算的准确无误。14.【答案】ABCDE【解析】出纳在处理会计凭证时，应确保会计凭证的完整性、真实性、合法性、及时性和准确性，这是会计工作的重要原则。15.【答案】ABCE【解析】出纳在离职时，需要办理账目交接、财产清查、保管好相关凭证和资料以及退还相关办公用品等手续，确保工作交接的完整性。三、填空题(共5题)16.【答案】现金管理制度【解析】现金管理制度是企业对现金收支进行规范和管理的制度，出纳人员必须严格遵守，确保现金的安全和合规使用。17.【答案】现金日记账【解析】现金日记账是记录现金收支情况的账簿，出纳人员每日工作结束后，应将现金实际库存与现金日记账进行核对，确保账实相符。18.【答案】银行对账单，现金日记账【解析】银行存款余额调节是通过比较银行对账单和现金日记账的余额，找出差异并调整，以确保银行存款余额的准确性。19.【答案】重要空白凭证【解析】出纳离职时，除了现金和有价证券，还应将所有重要空白凭证如空白支票、空白收据等清点无误，并办理交接手续。20.【答案】财务负责人【解析】出纳在现金盘点中发现现金短缺或盈余，应立即报告财务负责人，由财务负责人组织调查，查明原因并处理。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据内部控制的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，因此不能同时担任会计主管。22.【答案】错误【解析】出纳应定期进行现金盘点，以确保现金的安全和准确性，通常每月至少进行一次现金盘点。23.【答案】错误【解析】出纳离职时，除了现金和有价证券，还需将所有重要空白凭证、印章等全部清点无误，并办理交接手续。24.【答案】错误【解析】出纳在进行银行存款余额调节时，需要同时参考银行对账单和现金日记账，以确保调节结果的准确性。25.【答案】错误【解析】出纳在处理现金收付业务时，必须对会计凭证进行审核，确保业务的合法性和准确性。五、简答题(共5题)26.【答案】出纳在处理现金业务时，应当遵循以下基本原则：1）合法性原则，确保所有现金收支符合国家法律法规；2）安全性原则，确保现金安全，防止挪用和丢失；3）准确性原则，确保现金收支记录准确无误；4）及时性原则，及时处理现金收支业务，确保账目及时更新。【解析】出纳人员遵循这些基本原则，有助于维护企业的财务安全，确保财务工作的规范性和准确性。27.【答案】在现金盘点过程中，如果发现现金短缺，出纳人员应立即报告财务负责人，并采取以下措施：1）查明原因，包括可能的人为错误、管理漏洞等；2）记录短缺情况，包括短缺金额、时间、地点等；3）根据情况，可能需要进行调查或报警；4）根据调查结果，采取相应的补救措施，如补齐现金、追究责任等。【解析】正确处理现金短缺情况，有助于及时发现问题，防止财务风险，并采取有效措施进行补救。28.【答案】出纳在进行银行存款余额调节时，可能会遇到以下问题：1）银行对账单与现金日记账的余额不符；2）银行未及时入账的款项；3）企业未及时入账的银行收款或付款；4）银行或企业账目错误；5）未达账项的处理不当。【解析】了解并解决这些问题，有助于出纳人员准确调节银行存款余额，确保企业财务状况的准确性。29.【答案】出纳离职时，交接手续应包括以下内容：1）现金、有价证券的清点；2）现金日记账、银行存款日记账等账簿的移交；3）重要空白凭证、印章等的移交；4）未了事项的处理；5）交