(2022年)江西省抚州市会计从业资格财经法规测试卷(含答案)

(2022年)江西省抚州市会计从业资格财经法规测试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2022年应纳增值税10万元，消费税5万元，企业所得税3万元，城市维护建设税和教育费附加1万元，该企业应缴纳的营业税为多少？()A.10万元B.5万元C.3万元D.1万元2.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪项不属于会计核算的内容？()A.企业的资产B.企业的负债C.企业的收入D.企业的利润分配3.某企业2022年3月购入一台设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备2022年应计提的折旧额为多少？()A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的范围？()A.从事生产经营的纳税人B.从事非生产经营活动的纳税人C.从事临时性经营的纳税人D.从事进口货物的纳税人5.某企业2022年销售商品收入200万元，销售成本150万元，销售费用10万元，管理费用5万元，财务费用3万元，该企业2022年的营业利润为多少？()A.32万元B.40万元C.50万元D.60万元6.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪项不属于会计档案？()A.会计凭证B.会计账簿C.财务报表D.董事会决议7.某企业2022年1月1日应收账款余额为100万元，1月5日发生坏账损失10万元，1月15日收回前期坏账5万元，该企业1月31日的应收账款余额为多少？()A.95万元B.90万元C.85万元D.80万元8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？()A.纳税人名称B.纳税人地址C.纳税人法定代表人D.纳税人银行账户9.某企业2022年3月购入一台设备，价值50万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。该设备2022年应计提的折旧额为多少？()A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元10.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪项不属于会计凭证？()A.原始凭证B.复印凭证C.收据D.会计账簿二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务登记的内容？()A.纳税人名称B.纳税人地址C.纳税人法定代表人D.纳税人银行账户E.纳税人经营范围12.在会计核算中，以下哪些属于会计要素？()A.资产B.负债C.所有者权益D.收入E.费用13.根据《中华人民共和国会计法》，以下哪些属于会计档案的构成部分？()A.会计凭证B.会计账簿C.财务报表D.会计政策E.会计工作底稿14.以下哪些属于增值税的纳税人分类？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.非居民企业D.个人纳税人E.特许企业15.根据《中华人民共和国公司法》，以下哪些属于公司的组织机构？()A.股东大会B.董事会C.监事会D.经理层E.财务部门三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国会计法》规定，各单位必须按照国家统一的会计制度的要求，设置__。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和__。18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须依法接受__。19.《中华人民共和国会计法》规定，会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应当保存__。20.企业对外投资形成的股权，应当划分为__。四、判断题(共5题)21.企业发生的各项支出，只要与生产经营活动有关，都可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.根据《中华人民共和国会计法》，会计凭证必须真实、完整，任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证。()A.正确B.错误23.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。()A.正确B.错误24.企业的利润分配方案由董事会制定，股东大会批准。()A.正确B.错误25.会计账簿的记账规则由企业自行制定。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述《中华人民共和国会计法》对会计凭证、会计账簿和财务报表的基本要求。27.解释增值税的征税范围和税率，以及增值税的计税方法。28.说明企业所得税的纳税人和征税对象，以及企业所得税的税率。29.阐述《中华人民共和国税收征收管理法》中关于税务登记的规定，包括税务登记的范围和内容。30.解释什么是会计核算，以及会计核算的基本方法。

(2022年)江西省抚州市会计从业资格财经法规测试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】营业税在2021年12月31日之后已经取消，因此该企业应缴纳的营业税为0万元。2.【答案】D【解析】企业的利润分配属于会计报表的内容，而非会计核算内容。3.【答案】B【解析】直线法计提折旧，每年折旧额为50万元/5年=10万元，因此2022年应计提折旧额为10万元。4.【答案】B【解析】税务登记适用于从事生产经营的纳税人、从事临时性经营的纳税人和从事进口货物的纳税人，不适用于从事非生产经营活动的纳税人。5.【答案】A【解析】营业利润=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用=200万元-150万元-10万元-5万元-3万元=32万元。6.【答案】D【解析】董事会决议不属于会计档案，会计档案主要包括会计凭证、会计账簿和财务报表等。7.【答案】B【解析】应收账款余额=期初余额+本期增加-本期减少=100万元-10万元+5万元=95万元。8.【答案】D【解析】税务登记内容包括纳税人名称、纳税人地址和纳税人法定代表人等，不包括纳税人银行账户。9.【答案】C【解析】年数总和法计提折旧，2022年折旧额为50万元×(5/15)=20万元。10.【答案】D【解析】会计凭证包括原始凭证和记账凭证，会计账簿不属于会计凭证。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】税务登记内容包括纳税人的名称、地址、法定代表人以及经营范围，银行账户虽然重要，但不属于税务登记的必要内容。12.【答案】ABCDE【解析】会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用，这些是会计核算的基本构成部分。13.【答案】ABCE【解析】会计档案通常包括会计凭证、会计账簿、财务报表以及会计工作底稿等，会计政策通常不单独作为档案保存。14.【答案】ABCD【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，非居民企业和个人纳税人也是增值税的纳税人类型，特许企业不属于增值税的纳税人分类。15.【答案】ABCD【解析】公司的组织机构包括股东大会、董事会、监事会和经理层，财务部门是公司内部的一个职能部门，不属于组织机构。三、填空题(共5题)16.【答案】会计科目【解析】《中华人民共和国会计法》规定，各单位必须按照国家统一的会计制度的要求，设置会计科目，保证会计信息的真实、完整。17.【答案】小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的纳税义务和税率有所不同。18.【答案】税务机关的监督检查【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的监督检查，保证税收法律法规的执行。19.【答案】不少于十年【解析】《中华人民共和国会计法》规定，会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应当保存不少于十年，以备查验。20.【答案】长期股权投资【解析】企业对外投资形成的股权，根据会计准则应当划分为长期股权投资，以反映投资的经济实质。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业发生的支出，只有符合税法规定的范围和标准，才能在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】正确【解析】《中华人民共和国会计法》明确规定了会计凭证必须真实、完整，任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税进项税额抵扣的重要凭证，购买方可以凭此发票抵扣相应的进项税额。24.【答案】正确【解析】企业的利润分配方案通常由董事会制定，并提交股东大会审议批准。25.【答案】错误【解析】会计账簿的记账规则必须按照国家统一的会计制度的规定执行，企业不能自行制定记账规则。五、简答题(共5题)26.【答案】《中华人民共和国会计法》要求会计凭证必须真实、完整，记录经济业务的内容、时间、金额等；会计账簿应当根据经过审核的会计凭证登记，保证会计账簿记录与实际经济业务相符；财务报表应当真实、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，不得有虚假记载。【解析】会计凭证、会计账簿和财务报表是会计信息的重要载体，其真实性和完整性直接关系到会计信息的质量。27.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。增值税实行比例税率，根据不同行业和货物或劳务的性质，税率分为13%、9%、6%和0%。增值税的计税方法为销项税额减去进项税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。【解析】增值税是一种消费税，其目的是避免重复征税，鼓励企业内部流转。28.【答案】企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。征税对象为企业所得，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、利息、租金、特许权使用费等。企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业，可以享受20%的优惠税率。【解析】企业所得税是企业的所得税，是国家财政收入的重要来源。29.【答案】《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产经营的纳税人、从事临时性经营的纳税人、从事进口货物的纳税人以及扣缴义务人，均应办理税务登记。税