会计继续教育(企业纳税实务与技巧)试题答案

会计继续教育(企业纳税实务与技巧)试题答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税前扣除项目？()A.按规定提取的职工福利费B.罚款和滞纳金C.无形资产摊销D.税收滞纳金2.增值税一般纳税人购入货物支付的增值税专用发票，其进项税额应在哪个会计科目核算？()A.应交税费——应交增值税(进项税额)B.应交税费——未交增值税C.应交税费——待抵扣进项税额D.应交税费——已交增值税3.企业支付给职工的工资和薪金，下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.超过规定标准的部分B.未按规定缴纳的社会保险费C.按规定计提的职工福利费D.因违反劳动纪律给予的罚款4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不计入成本费用？()A.生产成本B.销售费用C.财务费用D.所得税费用5.企业销售产品时，下列哪项费用应计入销售费用？()A.生产成本B.管理费用C.销售费用D.财务费用6.企业购入固定资产，下列哪项费用不计入固定资产成本？()A.购买价款B.安装调试费C.运费D.所得税费用7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于营业外支出？()A.捐赠支出B.销售成本C.管理费用D.财务费用8.企业转让无形资产，取得的收入应计入哪个科目？()A.营业外收入B.其他业务收入C.资产处置损益D.投资收益9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于视同销售行为？()A.将自产产品用于职工福利B.将外购商品用于对外捐赠C.将投资性房地产用于出租D.将自用土地使用权用于出租二、多选题(共5题)10.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()A.按规定计提的折旧B.按规定摊销的无形资产C.职工福利费D.罚款和滞纳金E.按规定缴纳的社会保险费11.增值税一般纳税人购入货物时，以下哪些费用可以计入增值税进项税额？()A.购买货物的价款B.货物运费C.货物保险费D.货物装卸费E.增值税专用发票上注明的增值税额12.企业对外投资时，以下哪些情形需要缴纳企业所得税？()A.投资收益B.股息红利C.股权转让所得D.投资损失E.投资收回13.企业在会计核算中，以下哪些费用应计入管理费用？()A.办公费B.差旅费C.业务招待费D.财务费用E.销售费用14.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于营业外收入？()A.捐赠收入B.财产转让收入C.投资收益D.营业收入E.政府补助三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人购入货物支付的增值税专用发票，其进项税额应在'应交税费——应交增值税(进项税额)'科目核算。16.企业在计算应纳税所得额时，'工资、薪金所得'的适用税率为17.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是18.企业转让无形资产，取得的收入应计入19.企业在计算应纳税所得额时，'营业外支出'是指与企业四、判断题(共5题)20.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误21.增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票，购买方可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业在计算应纳税所得额时，支付的职工工资、薪金可以在税前全额扣除。()A.正确B.错误23.企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，无形资产的摊销费用可以直接计入管理费用。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：什么是增值税的进项税额和销项税额？26.问：企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？27.问：什么是企业所得税的税前扣除？28.问：增值税一般纳税人如何进行增值税的核算？29.问：企业在转让无形资产时，如何确认所得额？

会计继续教育(企业纳税实务与技巧)试题答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】无形资产摊销属于企业成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】A【解析】进项税额在'应交税费——应交增值税(进项税额)'科目进行核算。3.【答案】C【解析】按规定计提的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。4.【答案】D【解析】所得税费用是计算应纳税所得额后的税金，不计入成本费用。5.【答案】C【解析】销售产品时发生的费用如广告费、运输费等应计入销售费用。6.【答案】D【解析】购入固定资产的所得税费用不计入固定资产成本。7.【答案】A【解析】捐赠支出属于营业外支出，不计入日常经营活动成本。8.【答案】C【解析】转让无形资产取得的收入应计入资产处置损益。9.【答案】A【解析】将自产产品用于职工福利属于视同销售行为，需要计算增值税销项税额。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCE【解析】按规定计提的折旧、按规定摊销的无形资产、职工福利费和按规定缴纳的社会保险费都可以在计算应纳税所得额时税前扣除。罚款和滞纳金不得在税前扣除。11.【答案】ABE【解析】购入货物的价款、货物运费和增值税专用发票上注明的增值税额可以计入增值税进项税额。货物保险费和货物装卸费不属于增值税进项税额的组成部分。12.【答案】ABC【解析】投资收益、股息红利和股权转让所得都需要缴纳企业所得税。投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除，投资收回不需要缴纳企业所得税。13.【答案】ABC【解析】办公费、差旅费和业务招待费都属于管理费用。财务费用和销售费用分别计入财务费用和销售费用科目。14.【答案】ABE【解析】捐赠收入、财产转让收入和政府补助属于营业外收入。投资收益计入投资收益科目，营业收入计入主营业务收入科目。三、填空题(共5题)15.【答案】应交税费——应交增值税(进项税额)【解析】进项税额在'应交税费——应交增值税(进项税额)'科目进行核算，这是增值税核算的基本要求。16.【答案】3%至45%的超额累进税率【解析】工资、薪金所得的适用税率是3%至45%的超额累进税率，这是个人所得税法规定的税率。17.【答案】罚金、罚款和被没收财物的损失【解析】罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除，这是税法规定的禁止税前扣除的项目。18.【答案】资产处置损益【解析】转让无形资产取得的收入应计入资产处置损益，这是企业资产处置收入的一种表现。19.【答案】经营活动无直接关系的各项支出【解析】营业外支出是指与企业经营活动无直接关系的各项支出，如捐赠支出、罚款支出等。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】捐赠支出可以税前扣除，但扣除金额有限制，不能超过企业当年会计利润的12%。21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票，购买方凭此发票可以抵扣进项税额。22.【答案】错误【解析】支付的职工工资、薪金在计算应纳税所得额时可以扣除，但需符合规定的范围和标准，超过规定标准的部分不得扣除。23.【答案】错误【解析】罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，属于企业非经营性支出。24.【答案】正确【解析】无形资产的摊销费用可以直接计入管理费用，这是无形资产摊销的基本会计处理方法。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受服务所支付的增值税额，销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税服务按照规定税率计算并向购买方收取的增值税额。【解析】进项税额和销项税额是增值税核算的核心概念，进项税额用于抵扣销项税额，最终计算应纳增值税额。26.【答案】企业发生的合理支出，如工资、薪金、折旧、无形资产摊销、销售费用、管理费用、财务费用等，可以在计算应纳税所得额时扣除。【解析】企业发生的合理支出，即与取得收入直接相关的支出，通常可以在计算应纳税所得额时扣除。27.【答案】企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除的与取得收入直接相关的各项支出。【解析】税前扣除是企业所得税计算中的一个重要环节，它直接影响到企业的应纳税所得额。28.【答案】增值税一般纳税人进行增值税核算