2025年税务师税法(一)真题及答案

2025年税务师税法(一)真题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，境内投资收益80万元，境内应纳税所得额为多少？()A.1000万元B.970万元C.950万元D.920万元2.根据企业所得税法，以下哪项属于应税收入？()A.国债利息收入B.境内投资收益C.财产转让收入D.政府补助收入3.企业所得税的计税依据是？()A.会计利润B.营业收入C.税前扣除后的利润D.税后利润4.以下哪个税种适用于居民企业？()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税5.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%6.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.职工工资及三项社会保险费B.税收滞纳金C.财产保险费D.广告费和业务宣传费7.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.罚款B.资产损失C.无形资产摊销D.非货币性资产交换的收益8.企业所得税的纳税申报期限是多久？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.按实际发生额申报9.企业所得税的征收管理机关是？()A.国家税务局B.地方税务局C.财政部D.国家税务总局10.以下哪个不属于企业所得税的纳税义务人？()A.居民企业B.非居民企业C.个人D.行政事业单位二、多选题(共5题)11.根据企业所得税法，以下哪些收入属于免税收入？()A.国债利息收入B.境内投资收益C.政府补助收入D.财产转让收入12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.职工工资及三项社会保险费B.财产保险费C.广告费和业务宣传费D.税收滞纳金13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.居民企业B.非居民企业C.个人D.行政事业单位14.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？()A.关联交易B.转让定价C.预约定价安排D.资产损失15.企业所得税的税率有哪些？()A.15%B.25%C.20%D.30%三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据为企业的__。17.企业所得税的基本税率为__。18.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工工资及三项社会保险费包括__、__、__。19.企业所得税的征收管理机关为__。20.企业发生财产损失，在确定损失金额时，应以__为准。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。()A.正确B.错误22.企业发生的广告费和业务宣传费，无论其支出金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误23.企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时不得扣除。()A.正确B.错误24.企业所得税的税率是固定的，不会因企业的具体情况而有所不同。()A.正确B.错误25.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工工资及三项社会保险费包括所有形式的工资和福利。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？27.问：企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？28.问：什么是关联交易？在关联交易中，企业如何避免转让定价调整？29.问：什么是企业所得税的预约定价安排？它有哪些作用？30.问：企业所得税的源泉扣缴是指什么？适用于哪些情况？

2025年税务师税法(一)真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】国债利息收入免税，境内投资收益免税，所以境内应纳税所得额为1000-50-80=970万元。2.【答案】C【解析】财产转让收入属于应税收入，而国债利息收入、境内投资收益和政府补助收入在一定条件下可以免税或不计入应税收入。3.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是会计利润，即企业在一定时期内的收入减去成本、费用后的余额。4.【答案】C【解析】企业所得税适用于居民企业，即在中国境内注册登记的企业，无论其注册地或实际经营地。5.【答案】B【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。6.【答案】B【解析】税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，而职工工资及三项社会保险费、财产保险费、广告费和业务宣传费在符合条件的情况下可以扣除。7.【答案】C【解析】无形资产摊销可以在计算应纳税所得额时扣除，而罚款、资产损失和非货币性资产交换的收益通常不得扣除。8.【答案】C【解析】企业所得税的纳税申报期限为每年申报一次，具体申报期限由税务机关规定。9.【答案】A【解析】企业所得税的征收管理机关为国家税务局，地方税务局负责具体征收管理。10.【答案】C【解析】企业所得税的纳税义务人为企业，包括居民企业和非居民企业，个人和行政事业单位不属于企业所得税的纳税义务人。二、多选题(共5题)11.【答案】AC【解析】国债利息收入和政府补助收入属于免税收入，而境内投资收益和财产转让收入通常需要缴纳企业所得税。12.【答案】ABC【解析】税前扣除项目包括职工工资及三项社会保险费、财产保险费、广告费和业务宣传费等，而税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。13.【答案】AB【解析】企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业，个人和行政事业单位不属于企业所得税的纳税义务人。14.【答案】ABC【解析】关联交易、转让定价和预约定价安排属于企业所得税的特别纳税调整项目，资产损失属于一般纳税调整项目。15.【答案】AB【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。15%的税率适用于特定行业或特定条件下的企业。三、填空题(共5题)16.【答案】会计利润【解析】企业所得税的计税依据是企业的会计利润，即企业在一定时期内的收入减去成本、费用后的余额。17.【答案】25%【解析】企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。18.【答案】基本工资、奖金、津贴补贴【解析】职工工资及三项社会保险费可以扣除的包括基本工资、奖金、津贴补贴等，具体内容需参照相关税法规定。19.【答案】国家税务局【解析】企业所得税的征收管理机关为国家税务局，地方税务局负责具体征收管理。20.【答案】实际发生的金额【解析】企业发生财产损失，在确定损失金额时，应以实际发生的金额为准，不得人为夸大或缩小损失金额。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册登记的企业，也包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。22.【答案】错误【解析】企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。23.【答案】错误【解析】企业发生的资产损失，在符合条件的情况下，可以在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非固定不变，根据企业的类型、行业、规模等因素，可能适用不同的税率。25.【答案】正确【解析】企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工工资及三项社会保险费包括基本工资、奖金、津贴补贴等，以及为职工缴纳的社会保险费。五、简答题(共5题)26.【答案】答：企业所得税的纳税期限通常为年度，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业所得税的纳税期限为年度，企业应在年度终了后的五个月内完成纳税申报和税款缴纳。27.【答案】答：不得在计算应纳税所得额时扣除的支出包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；不符合税法规定的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出等。【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，上述支出因不符合税法规定或与收入无关，故不得在计算应纳税所得额时扣除。28.【答案】答：关联交易是指企业与其关联方之间的交易。在关联交易中，税务机关可能会根据独立交易原则对转让定价进行调整。企业可以通过以下方式避免转让定价调整：加强内部管理，确保关联交易的定价合理；建立健全的关联交易管理制度；进行充分的关联交易文档准备；在关联交易发生前与税务机关进行预约定价安排等。【解析】关联交易是防止跨国公司通过内部交易逃避税负的重要措施。企业通过合理定价、完善管理、提前沟通等方式，可以有效避免转让定价调整。29.【答案】答：企业所得税的预约定价安排是指税务机关与企业就其未来发生的关联交易预先确定计税价格和计税方法的一种约定。预约定价安排的作用包括：提高税企双方对关联交易定价的确定性；减少关联交易的争议和调整风险；促进企业遵守税法，维护税法的公平性等。【解析】预约定价安排是税务机关与企业合作的一种方式，旨在确保关联交易的定价公允，减少税务争议，同时也有助于企业合理规划税务