2025年税务师《税法一》模拟测试卷及答案

2025年税务师《税法一》模拟测试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产2.增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是？()A.将自产货物用于职工福利B.将外购货物用于在建工程C.将自产货物用于对外投资D.将外购货物用于集体福利3.下列关于增值税零税率的规定，正确的是？()A.出口货物、劳务，免征增值税，不退还已征增值税B.出口货物、劳务，免征增值税，退还已征增值税C.出口货物、劳务，免征增值税，不退还已征消费税D.出口货物、劳务，免征增值税，退还已征消费税4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是？()A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天C.销售不动产，为不动产权证注明的日期D.转让无形资产，为合同签订的当天5.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，准予抵扣进项税额的是？()A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产B.用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产C.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及用于投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送的D.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及用于投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送的，但购进的固定资产除外6.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是？()A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领购使用C.增值税专用发票由税务机关统一印制、发放、管理D.增值税专用发票由纳税人自行印制、发放、管理7.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是？()A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票两种B.增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种C.增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票，以及增值税电子普通发票三种D.增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票，以及增值税电子发票三种8.下列关于增值税纳税申报的表述，正确的是？()A.增值税纳税申报实行按月申报制度B.增值税纳税申报实行按季申报制度C.增值税纳税申报实行按次申报制度D.增值税纳税申报实行按年度申报制度9.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的是？()A.增值税纳税地点为纳税人住所地B.增值税纳税地点为纳税人经营地C.增值税纳税地点为货物销售地D.增值税纳税地点为货物交付地10.下列关于增值税纳税期限的表述，正确的是？()A.增值税纳税期限为1个月或者1个季度B.增值税纳税期限为15天或者1个月C.增值税纳税期限为1个月或者1个季度，但不得少于15天D.增值税纳税期限为1个月或者1个季度，但不得少于30天二、多选题(共5题)11.下列各项中，属于增值税征收范围的有：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让无形资产E.销售服务12.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：()A.年应税销售额超过500万元的个体工商户B.年应税销售额超过500万元的小规模纳税人C.年应税销售额超过500万元的其他个人D.年应税销售额超过500万元的企业E.年应税销售额超过500万元的行政单位13.下列各项中，属于增值税应税行为的有：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.免税销售货物E.转让土地使用权14.下列各项中，可以抵扣增值税进项税额的有：()A.购进货物支付的运输费用B.购进固定资产支付的增值税C.购进无形资产支付的增值税D.购进不动产支付的增值税E.购进免税货物支付的增值税15.下列各项中，属于增值税专用发票使用范围的有：()A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产B.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产C.增值税一般纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、接受服务、接受无形资产、接受不动产D.增值税小规模纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务、接受服务、接受无形资产、接受不动产E.增值税一般纳税人出口货物、提供加工、修理修配劳务三、填空题(共5题)16.增值税纳税人按照应税行为和会计核算是否健全等情况分为______和______。17.增值税的征收范围包括______、______、______、______、______。18.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，增值税纳税义务发生时间为______。19.增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可以按照______的10%计算进项税额予以抵扣。20.增值税专用发票的联次为______联，各联次的主要用途分别为______、______、______、______。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人无论销售额大小，都必须按规定办理税务登记。()A.正确B.错误22.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用。()A.正确B.错误23.增值税纳税人的进项税额可以全额抵扣其销项税额。()A.正确B.错误24.增值税的纳税期限由纳税人自行选择，可以按月、按季或按次申报。()A.正确B.错误25.增值税纳税人销售货物时，无论是否取得销售款项，均应确认增值税纳税义务发生。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.解释增值税应税行为的概念，并举例说明。28.阐述增值税进项税额抵扣的原则和条件。29.说明增值税专用发票的使用范围和作用。30.阐述增值税纳税申报的基本流程。

2025年税务师《税法一》模拟测试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产和转让无形资产属于营业税的征税范围，不属于增值税的应税行为。2.【答案】C【解析】将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，以及将自产、委托加工或者购进的货物作为投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送的，视同销售货物。3.【答案】B【解析】出口货物、劳务，免征增值税，退还已征增值税；出口货物、劳务，免征增值税，不退还已征消费税。4.【答案】A【解析】销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。5.【答案】D【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及用于投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送的，不属于可以抵扣进项税额的情形。6.【答案】A【解析】增值税专用发票，是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务而使用的一种发票。增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用。7.【答案】C【解析】增值税发票分为增值税专用发票、增值税普通发票和增值税电子普通发票三种。8.【答案】A【解析】增值税纳税申报实行按月申报制度。9.【答案】D【解析】固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。10.【答案】A【解析】增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产以及销售服务。12.【答案】AD【解析】增值税一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业和企业性单位。13.【答案】ABE【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及转让土地使用权。出口货物和免税销售货物虽然涉及增值税，但不属于应税行为。14.【答案】ACD【解析】可以抵扣增值税进项税额的包括购进货物支付的运输费用、购进无形资产支付的增值税和购进不动产支付的增值税。购进固定资产支付的增值税和购进免税货物支付的增值税不得抵扣。15.【答案】ACE【解析】增值税专用发票的使用范围包括增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，以及增值税一般纳税人出口货物、提供加工、修理修配劳务。三、填空题(共5题)16.【答案】一般纳税人小规模纳税人【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。17.【答案】销售货物提供加工、修理修配劳务销售不动产转让无形资产销售服务【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产以及销售服务。18.【答案】收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天【解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。19.【答案】运输费用结算单据【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的运输费用，可以按照运输费用结算单据的10%计算进项税额予以抵扣。20.【答案】四购买方记账联销售方记账联发票联押印联【解析】增值税专用发票的联次为四联，各联次的主要用途分别为购买方记账联、销售方记账联、发票联、押印联。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，所有从事增值税应税行为的纳税人，无论销售额大小，都必须按规定办理税务登记。22.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产时使用的发票，仅限于增值税一般纳税人领购使用。23.【答案】错误【解析】增值税纳税人的进项税额可以抵扣其销项税额，但并不是全额抵扣，只有符合规定的进项税额才能抵扣销项税额。24.【答案】错误【解析】增值税的纳税期限是由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定的，一般纳税人按月申报，小规模纳税人可按季申报，具体由税务机关确定。25.【答案】正确【解析】增值税纳税人销售货物或提供应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，不论是否取得销售款项，均应确认纳税义务。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.纳税义务发生时间和计算方法不同；

2.进项税额的抵扣政策不同；

3.发票的使用和管理不同；

4.纳税申报期限和内容不同；

5.税务管理要求不同。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税义务、发票使用、申报期限等方面存在差异，这些差异反映了不同规模纳税人在财务管理、税务合规等方面的不同需求。27.【答案】增值税应税行为是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的行为。例如，销售商品、提供餐饮服务、转让土地使用权等均属于增值税应税行为。【解析】增值税应税行为是增值税征税的基础，所有应税行为都需要依法缴纳增值税。28.【答案】增值税进项税额抵扣的原则是：购进货物、接受加工修理修配劳务、接受服务、接受无形资产、接受不动产支付的增值税，可以抵扣其销项税额。条件包括：

1.进项税额的发票必须是合法有效的增值税专用发票或其他法定凭证；

2.进项税额的货物或服务已经实际用于应税行为；

3.进项税额的货物或服务已经实际支付或承担了相关费用。【解析】增值税进项税额抵扣是增值税制度的核心内容之一，正确理解和执行抵扣原则和条件，对于纳税人合理降低税负具有重要意义。29.【答案】增值税专用发票的使用范围包括增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产以及出口货物等行为。其作用主要有：

1.作为纳税人计算销项税额和进