汽车运输协会财务内控管理办法

汽车运输协会财务内控管理办法

第一章总则第一条目的为加强本汽车运输协会财务内部控制，规范财务管理行为，确保协会财务工作的合法、合规、有效，提高资金使用效益，保障协会各项业务活动的顺利开展，依据国家相关法律法规及协会章程，特制定本管理办法。第二条适用范围本办法适用于本汽车运输协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。第三条基本原则1.合法性原则：财务内控管理应符合国家法律法规、财经纪律以及协会章程的规定。2.全面性原则：涵盖协会财务活动的全过程、各环节以及所有涉及财务工作的人员和岗位。3.制衡性原则：确保不同岗位、不同部门之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据协会发展和外部环境变化，适时调整和完善财务内控管理体系。5.成本效益原则：在保证财务内控管理有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系。第二章财务机构与人员第一条财务机构设置协会设立独立的财务部门，负责协会日常财务核算、财务管理和财务监督工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。第二条财务人员任职要求1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.财务负责人应具备会计师以上专业技术职称，具有较强的财务管理能力和组织协调能力。第三条财务人员岗位职责1.会计岗位职责-负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。-负责协会各项收入、成本、费用的核算与管理，定期进行财务分析。-负责税务申报与缴纳，办理相关税务事宜。-负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位职责-负责办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关印章。-负责登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。-负责票据的购买、保管和使用登记工作。第四条财务人员培训与考核1.协会应定期组织财务人员参加专业培训，不断提高其业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等方面进行考核，考核结果作为薪酬调整、职务晋升的重要依据。第三章预算管理第一条预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和协会章程的规定。2.真实性原则：预算编制应基于协会实际业务活动和财务状况，确保数据真实、准确。3.完整性原则：涵盖协会所有收入和支出项目，不得遗漏。4.科学性原则：采用科学合理的编制方法和程序，提高预算编制的准确性和可行性。第二条预算编制流程1.预算启动：每年[具体时间]，协会财务部门根据协会年度工作计划和发展目标，启动预算编制工作，向各部门发布预算编制通知，明确预算编制的要求和时间节点。2.部门申报：各部门结合本部门年度工作任务，编制本部门年度预算草案，详细列出各项收入和支出项目，并说明预算编制的依据和理由，报送财务部门。3.财务审核：财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核，重点审核预算编制的合理性、准确性和完整性。对于存在问题的预算草案，及时与相关部门沟通，提出修改意见。4.预算调整与平衡：根据审核情况，财务部门对预算草案进行调整和平衡，形成协会年度预算草案，报协会管理层审议。5.审议与批准：协会管理层对年度预算草案进行审议，提出修改意见。预算草案经修改完善后，提交协会理事会或会员代表大会审议批准。第三条预算执行与监控1.预算一经批准，各部门应严格执行，确保预算目标的实现。财务部门负责预算执行的日常监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.建立预算执行预警机制，当预算执行偏差超过一定范围时，财务部门应及时向相关部门发出预警信号，督促其采取措施进行调整。第四条预算调整1.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，相关部门应提出书面申请，说明调整的原因、金额和对预算执行的影响，报财务部门审核。2.财务部门对预算调整申请进行审核后，报协会管理层审批。重大预算调整事项需提交协会理事会或会员代表大会审议批准。第四章收入管理第一条收入范围协会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。第二条收入确认原则1.会费收入：根据协会章程规定的收费标准和会员实际缴纳情况确认收入。2.捐赠收入：在收到捐赠资产时，按照实际收到的金额确认收入。3.政府补助收入：按照政府相关文件规定的补助标准和收到的金额确认收入。4.服务收入：在提供服务并完成相关义务后，按照合同约定的金额确认收入。5.投资收益：按照投资合同约定或相关会计准则确认收入。第三条收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，设置相应的会计科目，及时、完整地记录收入的取得情况。2.加强对收入的票据管理，严格按照规定开具发票或收据，确保票据的真实性、合法性和完整性。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。第四条收入监督1.协会应建立健全收入监督机制，加强对收入取得过程的监督，防止收入流失和违规行为的发生。2.定期对收入情况进行内部审计，检查收入的核算、管理是否符合规定，发现问题及时整改。第五章支出管理第一条支出分类协会支出主要包括业务活动支出、管理费用、筹资费用等。第二条支出审批原则1.预算控制原则：各项支出应在预算范围内进行，严格执行预算审批程序。2.授权审批原则：明确不同金额支出的审批权限，各级审批人员应在授权范围内进行审批。3.真实性、合理性原则：支出应真实、合理，符合协会业务活动需要，不得虚列支出。第三条支出审批流程1.支出申请：各部门根据业务活动需要，填写支出申请单，详细说明支出的用途、金额、预算安排等信息，报部门负责人审核。2.部门审核：部门负责人对支出申请的合理性、必要性进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.财务审核：财务部门对支出申请的合规性、预算执行情况进行审核，重点审核支出是否符合财务制度和预算规定，票据是否合法有效等。审核通过后，报协会管理层审批。4.管理层审批：协会管理层根据审批权限对支出申请进行审批。对于重大支出项目，需提交协会理事会或会员代表大会审议批准。5.报销支付：支出申请经审批通过后，报销人员凭审批后的支出申请单和合法有效的票据到财务部门办理报销手续。财务部门按照规定进行支付。第四条支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行准确核算，设置相应的会计科目，及时、完整地记录支出的发生情况。2.加强对支出票据的审核，确保票据的真实性、合法性和完整性。对不符合规定的票据，财务部门有权拒绝报销。3.建立支出台账，详细记录各项支出的用途、金额、时间、审批情况等信息，定期进行核对和分析。第五条支出监督1.协会应建立健全支出监督机制，加强对支出过程的监督，防止浪费、挪用等违规行为的发生。2.定期对支出情况进行内部审计，检查支出的核算、管理是否符合规定，发现问题及时整改。第六章资产管理第一条流动资产1.货币资金管理-严格遵守国家现金管理制度和银行结算制度，加强现金和银行存款的管理。-定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。对银行存款账户，应每月与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。-加强对银行预留印鉴和网银U盾的管理，实行分开保管，确保资金安全。2.应收账款管理-建立应收账款管理制度，明确应收账款的核算、催收和坏账处理等流程。-财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，及时向相关部门通报应收账款的回收情况，督促其采取措施进行催收。-对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账处理，并报协会管理层批准。第二条固定资产1.固定资产购置-固定资产购置应纳入协会年度预算，按照预算审批程序进行审批。-购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算与管理-财务部门应按照国家统一的会计制度，对固定资产进行准确核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、型号、规格、使用部门等信息。-资产管理部门应负责固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.固定资产折旧与处置-按照规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。-固定资产处置应按照规定的程序进行，经协会管理层批准后，由资产管理部门负责实施。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行处理。第七章财务报告与财务分析第一条财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况、业务活动成果和现金流量情况。编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报协会管理层审批。第二条财务分析1.财务部门应定期对协会的财务状况、业务活动成果和现金流量情况进行分析，为协会管理层提供决策支持。2.财务分析应采用科学合理的方法，包括比较分析、比率分析、趋势分析等，重点分析协会的偿债能力、运营能力、盈利能力等指标。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和建议等内容，报告应语言简洁、数据准确、观点明确。第三条财务信息披露1.协会应按照章程规定和相关法律法规要求，定期向会员、理事会、会员代表大会等披露财务信息，接受社会监督。2.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报财务数据。第八章内部控制监督与评价第一条内部监督机制1.协会应建立健全内部监督机制，设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计机构或人员应定期对协会财务活动进行审计，检查财务内部控制制度的遵循情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。第二条内部控制评价1.协会应定期对财务内部控制制度的有效性进