记账实操-劳务公司的账务处理分录

会计实操文库13/13记账实操-劳务公司的账务处理分录一、劳务公司设立及初始投资1.收到股东货币资金投资借：银行存款贷：实收资本-股东A（具体金额）实收资本-股东B（具体金额）……（按投资协议分配）2.股东以办公设备投资（评估价50万元）借：固定资产-办公设备500000应交税费-应交增值税（进项税额）65000贷：实收资本-股东姓名5650003.收到投资机构注资（溢价部分计入资本公积，总投资300万元，其中实收资本200万元）借：银行存款3000000贷：实收资本-投资机构2000000资本公积-资本溢价10000004.向银行申请经营贷款（期限2年，金额100万元）借：银行存款1000000贷：短期借款-XX银行10000005.支付公司注册及资质办理费借：管理费用-开办费80000应交税费-应交增值税（进项税额）4800贷：银行存款848006.缴纳劳务派遣经营许可证年费借：管理费用-资质费20000应交税费-应交增值税（进项税额）1200贷：银行存款21200二、劳务收入核算7.提供劳务派遣服务（收到月度服务费50万元）借：银行存款530000贷：主营业务收入-劳务派遣收入500000应交税费-应交增值税（销项税额）300008.提供劳务外包服务（建筑劳务，金额80万元）借：银行存款848000贷：主营业务收入-劳务外包收入800000应交税费-应交增值税（销项税额）480009.提供人力资源外包服务（代发工资+服务费，金额30万元）借：银行存款300000贷：主营业务收入-人力资源服务28301.89其他应付款-代发工资271698.11应交税费-应交增值税（销项税额）1698.1110.收到客户预付劳务费（定金10万元）借：银行存款100000贷：合同负债-预收劳务费10000011.确认预收劳务收入（完成服务5万元）借：合同负债-预收劳务费50000贷：主营业务收入-劳务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）300012.应收劳务费结算（未收款30万元）借：应收账款-XX公司318000贷：主营业务收入-劳务收入300000应交税费-应交增值税（销项税额）1800013.收到前期应收劳务费借：银行存款318000贷：应收账款-XX公司31800014.提供临时用工服务（日结工资，收入5万元）借：银行存款53000贷：主营业务收入-临时用工收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）300015.提供招聘服务收入（成功推荐人才，收入2万元）借：银行存款21200贷：其他业务收入-招聘收入20000应交税费-应交增值税（销项税额）1200三、劳务成本核算16.支付派遣员工工资（当月50万元）借：主营业务成本-工资成本500000贷：银行存款50000017.支付派遣员工社保公积金（单位部分15万元）借：主营业务成本-社保成本150000贷：银行存款15000018.支付外包劳务人员工资（建筑工人，70万元）借：主营业务成本-外包工资700000贷：银行存款70000019.支付劳务人员意外险保费（当月2万元）借：主营业务成本-保险费20000应交税费-应交增值税（进项税额）1200贷：银行存款2120020.支付劳务管理人员工资（现场督导，8万元）借：主营业务成本-管理工资80000贷：应付职工薪酬-工资8000021.支付劳务人员餐费补贴（月度3万元）借：主营业务成本-福利费30000贷：银行存款3000022.支付劳务人员住宿费（外派人员，5万元）借：主营业务成本-住宿费50000应交税费-应交增值税（进项税额）3000贷：银行存款5300023.支付劳务人员交通费（班车费用，2万元）借：主营业务成本-交通费20000应交税费-应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款2180024.支付劳务人员培训费（技能培训，3万元）借：主营业务成本-培训费30000应交税费-应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款3180025.支付代发工资（人力资源外包业务，27万元）借：其他应付款-代发工资270000贷：银行存款270000四、日常费用核算26.计提公司管理人员工资（当月10万元）借：管理费用-工资100000贷：应付职工薪酬-工资10000027.计提销售人员工资（当月8万元）借：销售费用-工资80000贷：应付职工薪酬-工资8000028.发放员工工资（代扣个税社保）借：应付职工薪酬-工资180000贷：银行存款160000其他应付款-社保（个人）15000应交税费-应交个人所得税500029.支付办公室租金（月度3万元）借：管理费用-租金30000应交税费-应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款3180030.支付办公水电费（月度5000元）借：管理费用-水电费5000应交税费-应交增值税（进项税额）450贷：银行存款545031.购买办公用品（金额3000元）借：管理费用-办公费3000应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：银行存款339032.支付招聘网站会员费（年度2万元）借：预付账款-招聘费20000应交税费-应交增值税（进项税额）1200贷：银行存款2120033.每月摊销招聘网站费用借：销售费用-招聘费1666.67贷：预付账款-招聘费1666.6734.差旅费报销（业务拓展，金额8000元）借：销售费用-差旅费8000贷：银行存款800035.业务招待费支出（客户接待，金额2000元）借：管理费用-业务招待费2000贷：银行存款200036.支付广告费（劳务服务推广，金额5万元）借：销售费用-广告费50000应交税费-应交增值税（进项税额）3000贷：银行存款5300037.支付法律咨询费（劳务合同审核，金额1万元）借：管理费用-咨询费10000应交税费-应交增值税（进项税额）600贷：银行存款1060038.支付财务软件服务费（年度8000元）借：管理费用-软件费8000应交税费-应交增值税（进项税额）480贷：银行存款848039.支付办公设备维修费（电脑维修，金额1500元）借：管理费用-维修费1500应交税费-应交增值税（进项税额）195贷：银行存款169540.支付电话费及网络费（月度2000元）借：管理费用-通讯费2000应交税费-应交增值税（进项税额）120贷：银行存款2120五、资产与负债管理41.购买办公电脑（金额2万元）借：固定资产-办公设备20000应交税费-应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款2260042.购买办公家具（金额5万元）借：固定资产-办公家具50000应交税费-应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款5650043.办公设备计提折旧（年限3年，残值率5%）月折旧额=20000×(1-5%)÷(3×12)=527.78元借：管理费用-折旧费527.78贷：累计折旧-办公设备527.7844.办公家具计提折旧（年限5年，残值率5%）月折旧额=50000×(1-5%)÷(5×12)=791.67元借：管理费用-折旧费791.67贷：累计折旧-办公家具791.6745.购买劳务管理软件（金额8万元）借：无形资产-软件80000应交税费-应交增值税（进项税额）4800贷：银行存款8480046.软件按月摊销（摊销期3年）月摊销额=80000÷(3×12)=2222.22元借：管理费用-无形资产摊销2222.22贷：累计摊销-软件2222.2247.计提应付未付水电费（当月4000元）借：管理费用-水电费4000应交税费-应交增值税（进项税额）360贷：应付账款-电力公司436048.支付上月应付水电费借：应付账款-电力公司4360贷：银行存款436049.计提短期借款利息（月利率0.5%，100万元）借：财务费用-利息支出5000贷：应付利息500050.支付借款利息借：应付利息5000贷：银行存款5000六、劳务人员管理51.代收劳务人员个人所得税（当月8000元）借：银行存款8000贷：应交税费-代扣个税800052.代缴劳务人员个人所得税借：应交税费-代扣个税8000贷：银行存款800053.代收劳务人员社保（个人部分，12万元）借：银行存款120000贷：其他应付款-代收社保12000054.代缴劳务人员社保公积金借：其他应付款-代收社保120000主营业务成本-单位社保150000贷：银行存款27000055.支付劳务人员工伤赔偿款（5万元）借：营业外支出-赔偿款50000贷：银行存款5000056.收到保险公司工伤理赔款（3万元）借：银行存款30000贷：营业外收入-理赔收入3000057.支付劳务纠纷调解费（2000元）借：管理费用-调解费2000贷：银行存款200058.劳务人员体检费支出（年度5万元）借：主营业务成本-体检费50000应交税费-应交增值税（进项税额）3000贷：银行存款5300059.支付劳务人员工作服费用（3万元）借：主营业务成本-工装费30000应交税费-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款3390060.劳务人员离职补偿金（2万元）借：主营业务成本-补偿金20000贷：银行存款20000七、税费核算61.取得进项发票认证抵扣（金额5万元）借：应交税费-应交增值税（进项税额）50000贷：应交税费-待认证进项税额5000062.月末结转增值税（销项10万元，进项6万元）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）40000贷：应交税费-未交增值税4000063.缴纳增值税借：应交税费-未交增值税40000贷：银行存款4000064.计提城市维护建设税（增值税4万元，7%）借：税金及附加2800贷：应交税费-应交城建税280065.计提教育费附加（增值税4万元，3%）借：税金及附加1200贷：应交税费-应交教育费附加120066.计提地方教育附加（增值税4万元，2%）借：税金及附加800贷：应交税费-应交地方教育附加80067.缴纳附加税费借：应交税费-应交城建税2800应交税费-应交教育费附加1200应交税费-应交地方教育附加800贷：银行存款480068.计提印花税（合同金额500万元，0.03%）借：税金及附加1500贷：应交税费-应交印花税150069.缴纳印花税借：应交税费-应交印花税1500贷：银行存款150070.预缴企业所得税（按利润10%，金额5万元）借：应交税费-应交企业所得税50000贷