2023年税务师之税法一通关题库(附答案)

2023年税务师之税法一通关题库(附答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税中，下列哪项不属于免税收入？()A.国债利息收入B.境外所得减免税收入C.公益性捐赠收入D.股息收入2.增值税一般纳税人的下列行为中，不视同销售货物的是？()A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将自产货物用于对外投资D.将自产货物用于对外赠送3.下列关于营业税改征增值税的说法中，正确的是？()A.增值税是对销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象的一种流转税。B.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人可以享受增值税即征即退政策。C.增值税的计税依据是销售额，不得扣除任何费用。D.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种。4.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项属于个人所得税的征税范围？()A.遗产继承所得B.赠与所得C.奖励所得D.劳务报酬所得5.企业所得税的计税依据是？()A.收入总额B.成本费用C.增值额D.净利润6.增值税专用发票的开具时限是？()A.开具之日起180日内B.开具之日起90日内C.开具之日起60日内D.开具之日起30日内7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物8.企业所得税的纳税人分为哪两类？()A.一般纳税人和小规模纳税人B.营业性纳税人和非营业性纳税人C.企业和个人纳税人D.境内纳税人和境外纳税人9.增值税的纳税人分为哪两类？()A.一般纳税人和小规模纳税人B.营业性纳税人和非营业性纳税人C.企业和个人纳税人D.境内纳税人和境外纳税人10.企业所得税的税率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.转让无形资产12.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些属于企业的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.资产转让收入D.利息收入E.资产收益13.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.税收减免B.税收抵免C.税收加计扣除D.税收优惠税率E.税收返还14.个人所得税的纳税人需要遵守哪些申报规定？()A.年度申报B.季度申报C.每月申报D.纳税申报E.账户申报15.增值税专用发票的使用要求包括哪些？()A.不得虚开、伪造、非法取得增值税专用发票B.不得利用增值税专用发票进行虚假申报或骗取出口退税C.不得转让、出租或虚开发票D.应按规定保存增值税专用发票E.应按规定使用增值税专用发票三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。17.企业所得税的税率为______。18.个人所得税的申报方式包括______申报和年度申报。19.增值税专用发票的领用应当向______主管税务机关申请。20.企业所得税的计税依据是______减去准予扣除的项目后的余额。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以由任何单位和个人开具。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人必须在取得所得后立即申报纳税。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人可以享受增值税即征即退政策。()A.正确B.错误25.企业所得税的免税收入包括企业的工资、薪金支出。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的作用。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.什么是个人所得税的专项附加扣除？29.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税管理上有哪些区别？30.企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2023年税务师之税法一通关题库(附答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的公益性捐赠收入。境外所得减免税收入不属于免税收入。2.【答案】B【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售货物行为。但将自产货物用于个人消费不视同销售。3.【答案】D【解析】选项A、B、C的说法均有误。增值税的计税依据是增值额，允许扣除进项税额；小规模纳税人通常不能享受增值税即征即退政策；增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率三种。4.【答案】D【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。劳务报酬所得属于个人所得税的征税范围。5.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去准予扣除的项目后的余额。即企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失等后的余额。6.【答案】D【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票应当自开具之日起30日内认证并在认证当月抵扣税款。7.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租动产等。出口货物属于增值税零税率范围，不属于增值税征税范围。8.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额达到规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未达到规定标准的纳税人。9.【答案】A【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额达到规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未达到规定标准的纳税人。10.【答案】B【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物和转让无形资产等行为征收的一种流转税。因此，选项A至E均属于增值税应税行为。12.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入、利息收入和资产收益等。因此，选项A至E均属于企业的应税收入。13.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收加计扣除、税收优惠税率以及税收返还等多种形式。因此，选项A至E均属于企业所得税的税收优惠政策。14.【答案】AD【解析】个人所得税的纳税人需要遵守年度申报和纳税申报的规定。年度申报是指纳税人应在年度终了后规定的时间内，向税务机关报送年度纳税申报表；纳税申报是指纳税人在取得所得后，应在规定的时间内向税务机关申报所得并缴纳相应的税款。季度申报、每月申报和账户申报并非个人所得税的申报规定。15.【答案】ABCDE【解析】增值税专用发票的使用要求包括不得虚开、伪造、非法取得增值税专用发票，不得利用增值税专用发票进行虚假申报或骗取出口退税，不得转让、出租或虚开发票，应按规定保存增值税专用发票，应按规定使用增值税专用发票。因此，选项A至E均属于增值税专用发票的使用要求。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额达到规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未达到规定标准的纳税人。17.【答案】25%【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的基本税率为25%。18.【答案】纳税【解析】个人所得税的申报方式包括纳税申报和年度申报。纳税申报是指纳税人在取得所得后，应在规定的时间内向税务机关申报所得并缴纳相应的税款。19.【答案】所在地【解析】增值税专用发票的领用应当向所在地主管税务机关申请。这是根据《中华人民共和国增值税专用发票使用规定》的规定。20.【答案】收入总额【解析】企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额，即企业的净所得。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人和非增值税纳税人不得开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是在会计利润的基础上，加减税法规定调整的项目金额后计算的，不一定等于企业的会计利润。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人应当在取得所得的次月15日内申报纳税，并非必须在取得所得后立即申报。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人符合条件的情况下，可以享受增值税即征即退政策，这是增值税优惠政策的一种。25.【答案】错误【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的公益性捐赠收入等，不包括企业的工资、薪金支出。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票是增值税管理中的重要工具，具有以下作用：一是可以作为购货方抵扣进项税额的凭证；二是可以作为销售方开具增值税发票的依据；三是可以作为税务机关进行税收征管的依据。【解析】增值税专用发票不仅是一种财务凭证，更是增值税管理和税收征管的重要组成部分。它确保了增值税链条的完整性，对于促进税收公平、防止税收流失具有重要作用。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是在企业的会计利润基础上，加减税法规定调整的项目金额后计算的。具体步骤包括：计算会计利润、调增或调减会计利润项目、计算应纳税所得额。【解析】计算企业所得税的应纳税所得额，首先要根据企业的会计利润计算基础，然后根据税法规定对会计利润进行调整，包括调增或调减某些项目，最终得出应纳税所得额。这是企业所得税计算的关键步骤。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除是指在计算个人所得税应纳税所得额时，允许纳税人扣除的一些特定支出，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。【解析】个人所得税的专项附加扣除政策旨在减轻纳税人的税收负担，鼓励社会正能量。通过专项附加扣除，纳税人可以在计算应纳税所得额时减少应纳税所得额，从而降低应缴税款。29.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税管理上的区别主要体现在纳税申报、税率、进项税额抵扣、发票开具等方面。一般纳税人可以享受进项税额抵扣，而小规模纳税人不能；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能；一般纳税人的税率较高，小规模纳税人的