2025税务师考试《税法二》全真试题及答案

2025税务师考试《税法二》全真试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业将自产的货物用于职工福利，应缴纳哪种税？()A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税2.下列哪种情况不属于营业税的征税范围？()A.销售不动产B.提供金融服务C.销售土地使用权D.出售自产货物3.下列关于印花税的表述，错误的是？()A.印花税采用比例税率和定额税率两种形式B.印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人C.印花税的计税依据是凭证所载金额D.印花税的税率有固定的税额4.某企业2025年第一季度应纳增值税为100万元，已预缴50万元，则该企业第一季度应补缴增值税多少万元？()A.50B.25C.0D.755.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度申报一次B.每半年申报一次C.每年申报一次D.每月申报一次6.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是？()A.税率为30%至60%B.税率为5%至35%C.税率为10%至50%D.税率为3%至30%7.某企业2025年度应纳企业所得税300万元，已预缴150万元，则该企业应补缴企业所得税多少万元？()A.150B.0C.300D.1508.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是？()A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产购置成本9.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？()A.税率为3%至45%B.税率为5%至35%C.税率为10%至30%D.税率为15%至45%二、多选题(共5题)10.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产E.出售土地使用权11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人独资企业C.合伙企业D.非居民企业E.个体工商户12.土地增值税的征税对象包括哪些？()A.土地使用权出让收入B.土地增值额C.房地产开发企业的收入D.房地产转让收入E.房地产租赁收入13.下列哪些属于印花税的应税凭证？()A.财产租赁合同B.技术转让合同C.专利申请证书D.货物运输合同E.专利权转让合同14.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得三、填空题(共5题)15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。16.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补，企业所得税的纳税期限为______。17.土地增值税的税率采用______税率，根据土地增值额和土地增值率的不同，实行四级超额累进税率。18.个人所得税的税率分为______级超额累进税率，根据所得额的不同，税率从3%至45%不等。19.房产税的计税依据是房产的______，具体包括房产原值和房产租金收入。四、判断题(共5题)20.增值税纳税人兼营不同税率货物的，应当分别核算不同税率货物的销售额，未分别核算的，从高适用税率。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补。()A.正确B.错误22.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()A.正确B.错误23.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。()A.正确B.错误24.房产税的纳税人包括所有拥有房产的单位和个人。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.简述增值税的征税范围。26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.土地增值税的计税依据是什么？28.个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人的区别是什么？29.房产税的征收范围包括哪些？

2025税务师考试《税法二》全真试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业将自产的货物用于职工福利，属于视同销售行为，应缴纳增值税。2.【答案】D【解析】出售自产货物属于增值税的征税范围，不属于营业税的征税范围。3.【答案】D【解析】印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式，不是固定的税额。4.【答案】C【解析】已预缴50万元，应纳增值税100万元，因此无需补缴。5.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限是每年申报一次。6.【答案】B【解析】土地增值税的税率是5%至35%，实行超额累进税率。7.【答案】B【解析】已预缴150万元，应纳企业所得税300万元，因此无需补缴。8.【答案】C【解析】房产税的计税依据是房产租金收入。9.【答案】A【解析】个人所得税的税率是3%至45%，实行超额累进税率。二、多选题(共5题)10.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租动产和销售不动产，不包括出售土地使用权。11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业，不包括个体工商户。12.【答案】BD【解析】土地增值税的征税对象是土地增值额和房地产转让收入，不包括土地使用权出让收入、房地产开发企业的收入和房地产租赁收入。13.【答案】ABDE【解析】印花税的应税凭证包括财产租赁合同、技术转让合同、专利权转让合同和货物运输合同，不包括专利申请证书。14.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。三、填空题(共5题)15.【答案】500【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。16.【答案】一年【解析】企业所得税的纳税期限为一年，企业应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。17.【答案】超额累进【解析】土地增值税的税率采用超额累进税率，根据土地增值额和土地增值率的不同，分为四级超额累进税率。18.【答案】五【解析】个人所得税的税率分为五级超额累进税率，根据所得额的不同，税率从3%至45%不等。19.【答案】计税价值【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值，具体包括房产原值和房产租金收入。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人兼营不同税率货物的，应当分别核算不同税率货物的销售额，未分别核算的，从高适用税率。21.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，弥补期自亏损年度的下一年度起计算。22.【答案】正确【解析】根据《土地增值税暂行条例》的规定，土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。23.【答案】正确【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。24.【答案】错误【解析】房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人，不包括外国人和无国籍人。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。具体包括：销售或进口的货物、提供的加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。【解析】增值税的征税范围涵盖了商品和服务的生产、流通和消费环节，旨在对所有增值部分征税，避免重复征税。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】计算企业所得税的应纳税所得额需要先确定企业的收入总额，然后减去各种扣除和亏损，得出应纳税所得额，这是计算企业所得税税额的基础。27.【答案】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，即纳税人转让房地产的收入减去取得该房地产所支付的金额后的余额。【解析】土地增值税的计税依据是增值额，通过比较转让房地产的收入和取得成本来计算，体现了对土地增值部分征税的原则。28.【答案】个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人；非居民纳税人是指在中国境内无住所或者无住所而在中国境内居住不满一百八十三天的个人。【解析】居